Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ООО "Селена")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
65
1. Недостаток денежных средств ООО «Селена» для исполнения своих
обязательств перед кредиторами;
2. Нарушение платежной дисциплины со стороны покупателей, которая
связана с недостаточно эффективной работой по востребованию просроченной
дебиторской задолженности.
Для повышения эффективности и совершенствования системы расчетов
с дебиторами и кредиторами компании необходимо устранить следующие
недостатки:
не используется система взаимозачетов в договорах с поставщиками,
которая может сократить задолженность перед ними;
в договорах с покупателями не предусматриваются дополнительные
скидки за предоплату, которые бы позволили ускорить период закрытия
дебиторской задолженности;
организация заключает договоры, не оценивая платежеспособность
покупателей, а значит, подвергает себя рискам не возврата долгов;
в компании не проводится контроль соотношения дебиторской и
кредиторской задолженности;
организация недостаточно увеличивает клиентскую базу с
возможностью застраховать себя в случае несвоевременной оплаты одного или
нескольких крупных покупателей;
в компании не разработана система стандартов оценки покупателей по
уровню платежеспособности, которая поможет более качественно определять
клиентов, которым предоставляются скидки;
не проводится анализ дебиторской задолженности по видам
продукции для определения не выгодных товаров, с точки зрения товарного
оборота;
в организации не разработан регламент предоставления кредитных
условий в соответствии с кредитоспособностью покупателей.
В целях устранения недостатков в системе расчетов с дебиторами и
кредиторами в ООО «Селена» в данной работе предлагается внедрить
66
следующие мероприятия, способствующие совершенствованию и
эффективности конкурентоспособности организации:
использовать преддоговорную процедуру проверки потенциального
покупателя на начальном этапе возникновения взаимоотношений;
регулярный сбор информации о выставленных и неоплаченных счетах
дебиторов;
разработка мероприятий по реализации залежалых товаров;
прогнозирование возможных пределов дебиторской задолженности;
своевременное определение суммы безнадежной и сомнительной
задолженности;
определение срока просроченной дебиторской задолженности в
разрезе каждого покупателя;
определение штрафных санкций при просрочке платежа в условиях
договора и порядок претензионной работы с недисциплинированными
покупателями;
увеличение в составе предлагаемых товаров доли номенклатурных
позиций, имеющих повышенный потребительский спрос;
наблюдение за соотношением дебиторской и кредиторской
задолженности;
регулярное проведение взаимозачетов в конце каждого отчетного
периода;
разработка моделей договоров с гибкими условиями предоставления
скидок при предварительной оплате.
Для реализации данных мероприятий предлагаются методы,
позволяющие с помощью предложенных инструментов просто и доступно
управлять и контролировать систему взаиморасчетов организации.
В организации ООО «Селена» предлагается внедрить внутренний
регламент проверки контрагентов, что поможет обезопасить компанию и
снизить риск заключения договоров с недобросовестными деловыми
партнерами. Приложением к регламенту будет чек-лист - перечень
67
необходимых документов, которые нужно запросить у контрагентов, а также
сбора данных и выполнения необходимых действий по проверке,
представленный на рисунках 14, 15, 16. [47, с.3]
Рис. 14. Чек-лист для проверки контрагентов. Копии документов
Для проверки представленных документов контрагентов необходимо их
проверить через электронные сервисы Федеральной налоговой службы.
Рис. 15. Чек-лист для проверки контрагентов. Проверка
контрагентов в компании через сервисы ФНС
• Устав
• Свидетельство о государственной регистрации (или лист записи
ЕГРЮЛ)
• Свидетельство о постановке на налоговый учет
• Свидетельство о постановке на налоговый учет
• Вторая и третья страницы паспорта руководителя
• Бухгалтерская отчетность
• Справка об отсутствии задолженности перед бюджетом
• Лицензия, свидетельство о допуске к работам, если это
необходимо для деятельности контрагента
• Доверенности на право подписи счетов-фактур и товарных
накладных
Копии документов:
• Сведения из ЕГРЮЛ – egrul.nalog.ru
• Электронная выписка из ЕГРЮЛ – service.nalog.ru/vyp
• Электронная выписка из ЕГРЮЛ – service.nalog.ru/vyp
• Сведения о решениях налоговиков исключить компанию из
ЕГРЮЛ, опубликованные в журнале «Вестник государственной
регистрации», – vestnik-gosreg.ru/publ/fz83
• Недействительные ИНН юридических лиц – nalog.ru, раздел
«Электронные сервисы»
• Недействительные ИНН физлиц – nalog.ru, раздел «Электронные
сервисы»
Проверка контрагентов в компании через
сервисы ФНС:
68
Также необходимо собрать другие данные о контрагенте, которые
представлены на рисунке 16.
Рис. 16. Чек-лист для проверки контрагентов. Другие данные о
контрагенте.
Очень важно продолжать проверять состояние клиентов даже после
заключения первого договора во взаимоотношениях с деловыми партнерами.
Для сбора информации о выставленных и неоплаченных счетах
покупателей в данной работе предлагается внедрить форму управленческой
отчетности, представленной в таблице 14. Реестр выставленных счетов на
оплату ООО «Селена».
Таблица 14
Реестр выставленных счетов на оплату ООО «Селена».
Дата
Номер
счета
Наименование
контрагента
Сумма,
руб.
Срок
представления
отсрочки
платежа, дата
Дата
оплаты
Компания А
Компания Б
Компания В
Итого:
Такая простая таблица позволит своевременно отслеживать наличие
неоплаченных счетов и предпринимать необходимые меры по регулированию
дебиторской задолженности.
На основании полученных данных, рекомендуется внедрить форму,
позволяющую проследить срок образования задолженности по неоплаченным
счетам в таблице 15. Реестр старения счетов дебиторов.
• Фактический адрес, адрес склада
• Контакты менеджеров, других работников, с которыми компания
общалась
• Название интернет-сайта
• Каталоги, реклама контрагента
• Рекомендательные письма от клиентов контрагента
Другие данные о контрагенте:
69
Таблица 15
Реестр старения счетов дебиторов.
Дебитор
0-60
дней
60-
120
дней
120-
180
дней
Свыше
180
дней
Всего
Доля,
%
Компания А
Компания Б
Компания В
Прочие дебиторы
Итого
Доля, %
Аналогичные формы управленческой отчетности, представленные выше
можно также использовать и применять к анализу кредиторской
задолженности, что поможет спланировать и своевременно погашать
обязательства перед поставщиками и налоговые платежи.
Для реализации претензионной работы с недобросовестными
контрагентами в данной работе предлагается внедрить в ООО «Селена»
Положение о претензионной работе. Данный регламент позволит отстаивать
интересы компании перед третьими лицами и регулировать порядок взыскания
задолженности. Саму претензию можно оформлять по форме, утвержденной
организацией. Это документ, оформленный на бланке. В тексте претензии
должны быть обозначены три части:
в первой должны быть описаны правоотношения между сторонами;
во второй – характер нарушения обязательств контрагентом;
в третьей – требования, предъявляемые для устранения нарушений.
Также может быть добавлена четвертая часть с описанием возможных
последствий отказа от выполнения обязательств.
Обязательно в претензии следует указать срок, в течение которого
ожидается ответ на нее. Как правило, он составляет 30 дней – это достаточно
реальный срок для исполнения претензии.
Требования в претензии должны быть описаны коротко и ясно. Если в
претензии указывается денежная оценка, то должна быть указана сумма и
приведен ее расчет для возможности проверки контрагентом на предмет ее
обоснованности. Пример претензии представлен на рис. 17. Претензия.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3012