Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации на примере ООО "Стройэнергоизоляция"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
30
общем объеме пассива преобладают краткосрочные обязательства. Это
является отрицательной тенденцией с точки зрения финансовой устойчивости.
Внеоборотные активы за 2018г. составили 19 596 тыс. руб., которые
уменьшились на 3 651 тыс. руб. по сравнению с 2017г. Основные средства за
2018г. составили 18 820 тыс. руб., которые уменьшились на 3 818 тыс. руб. или
на 1,4%. Отложенные налоговые активы за 2018г. составили 772 тыс. руб.,
которые увеличились на 167 тыс. руб. или на 27,6%. Прочие внеоборотные
активы за 2018г. составили 4 тыс. руб.
Оборотные активы за 2018г. составили 90 377 тыс. руб., которые
увеличились на 3570 тыс. руб. по сравнению с 2017г. Запасы за 2018г.
составили 7 374 тыс. руб., которые уменьшились на 1485 тыс. руб. или на
16,8%. Дебиторская задолженность за 2018г. составила 74 038 тыс. руб.,
которая увеличилась на 12 849 тыс. руб. или на 21%. Денежные средства
организации за 2018г. составили 8017 тыс. руб., которые уменьшились на 7296
тыс. руб. Прочие оборотные активы за 2018г. составили 947 тыс. руб., которые
уменьшились на 498 тыс. руб.
Собственный капитал за 2018г. составил 46417 тыс. руб., который
уменьшился на 1135 тыс. руб. или на 2,4% по сравнению с 2017г. Уставный
капитал организации составляет 200 тыс. руб. Нераспределенная прибыль за
2018г. составила 46217 тыс. руб., которая уменьшилась на 1135 тыс. руб.
Долгосрочные обязательства за 2018г. составили 342 тыс. руб., которые
увеличились на 155 тыс. руб. по сравнению с 2017г. Долгосрочные
обязательства включают только отложенные налоговые обязательства.
Краткосрочные обязательства за 2018г. составили 63214 тыс. руб.,
которые увеличились на 899 тыс. руб. или на 1,4% по сравнению с 2017г.
Краткосрочные займы и кредиты за 2018г. составили 3027 тыс. руб., которые
увеличились на 1027 тыс. руб.
Кредиторская задолженность за 2018г. составила 56328 тыс. руб.,
которая уменьшилась на 959 тыс. руб. или на 1,7% по сравнению с 2017г.
Оценочные обязательства за 2018г. составили 3859 тыс. руб., которые
31
увеличились на 831 тыс. руб. или на 27,4% по сравнению с 2017г.
Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО
«Стройэнергоизоляция» приведен в приложении 5.
Исследуя структуру актива баланса, можно сделать вывод, что в активе
основную часть составляют оборотные активы. Оборотные активы за 2018г.
увеличились с 78,9% до 82,2% на 3,3%. В структуре оборотных активов
наибольшую долю занимает дебиторская задолженность, которая за 2018г.
составляет 67,3%, увеличились на 11,7%. Доля запасов за 2018г. составляет
6,7%. Доля денежных средств за 2018г. составляет 7,3%. При этом доля
внеоборотных активов за 2018г. уменьшилась с 1,3% до 0,9% на 0,4%.
Доля внеоборотных активов в активе баланса за 2018г. уменьшилась с
21,1% до 17,8% на 3,3%. Доля основных средств за 2018г уменьшилась с 20,6%
до 17,1% на 3,5%.
Исследуя структуру пассива баланса, можно сделать вывод, что в
пассиве основную часть составляют краткосрочные обязательства. При этом
следует отметить, что доля краткосрочных обязательств за 2018г. увеличилась с
56,6% до 57,5% на 0,9%. Доля кредиторской задолженности за 2018г.
уменьшилась с 52,1% до 51,2% на 0,9%.
Доля долгосрочных обязательств за 2018г. составила 0,3%.
Доля собственного капитала организации за 2018г. уменьшилась с 43,2%
до 42,2% на 1,0%.
По результатам анализа можно выделить следующее:
– горизонтальный анализ баланса показал, что основные изменения
происходили с дебиторской и кредиторской задолженностью, которые и
приводили к изменению валюты баланса;
– вертикальный же анализ показал, что наибольший удельный вес в
валюте баланса в активе приходится на дебиторскую задолженность, а в
пассиве приходится на кредиторскую задолженность;
– валюта баланса, так же как и основные статьи баланса, на 31.12.2018г.
32
уменьшилась на 0,1%, что свидетельствует о снижении деловой активности
предприятия.
Ликвидность баланса – это способность предприятия или организации
погашать в установленный срок свои финансовые обязательства имеющимися в
наличии активами. Группировка активов по степени ликвидности и
группировка пассивов по срочности погашения обязательств представлена в
приложении 6.
Баланс является ликвидным в следующих случаях: Если А1>=П1,
А2>=П2, А3>=П3, А4<=П4 - ликвидность абсолютная; Если А2>=П2, А3>=П3,
А4< = П4 - ликвидность текущая; Если А3>=П3, А4< = П4 - ликвидность
перспективная; В остальных случаях баланс не считается ликвидным.
Определение ликвидности баланса ООО «Стройэнергоизоляция» за
2016г.-2018г. представлено в таблице 4.
Таблица 4
Определение ликвидности баланса
ООО «Стройэнергоизоляция» за 2016г.-2018г.
Неравенство
Платежный излишек (+) или недостаток (–)
2016г.
2017г.
2018г.
А-1 > П-1
-41 682
-41 974
-48 311
А-2 > П-2
56 978
59 189
71 011
А-3 > П-3
14 556
7 090
4 121
А-4 < П-4
29 852
24 305
26 821
По данным таблицы 4 можно сделать выводы, что ликвидность
бухгалтерского баланса ООО «Стройэнергоизоляция» за 2016г.-2018г. текущая.
Текущая ликвидность, которая свидетельствует о платежеспособности или
неплатежеспособности предприятия на ближайший к рассматриваемому
моменту промежуток времени: А1+А2=>П1+П2; А4<=П4. Текущая
ликвидность свидетельствует о наличии у организации избытка ликвидных
активов (А1+А2) для погашения краткосрочных обязательств (П1+П2) в
ближайшем будущем, т.е. для данной ситуации характерно выполнение
неравенства: А1+А2 > П1+П2.
Однако следует отметить, что проводимый по изложенной схеме анализ
ликвидности баланса является приближенным, более детальным является
33
анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов.
Анализ коэффициентов платежеспособности ООО
«Стройэнергоизоляция» за 2016г.-2018г. представлен в таблице 5.
Таблица 5
Анализ показателей платежеспособности
ООО «Стройэнергоизоляция» за 2016г.-2018г.
Показатель
Норматив
ное
значение
Значение
Изменение
2016
2017
2018
2017/
2016
2018/
2017
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,2 и выше
0,40
0,26
0,14
-0,15
-0,12
Коэффициент промежуточ
ной ликвидности
1 и выше
1,22
1,29
1,38
0,07
0,09
Коэффициент текущей
(общей) ликвидности
2 и выше
1,43
1,46
1,52
0,04
0,06
По данным таблицы 3 можно сделать выводы:
1) коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что организация
на 31.12.2018г. 14% краткосрочной задолженности организация может погасить
в ближайшее время за счет денежных средств. Нижнее значение коэффициент
абсолютной ликвидности составляет 0,2. Компании достаточно иметь сумму
абсолютных активов, составляющую 20% от величины текущих обязательств.
Остальные средства могут быть размещены на срочных банковских счетах,
направлены в реальные или финансовые инвестиции.
2) коэффициент «критической» оценки показывает, что организацией на
31.12.2018г. все краткосрочные обязательства могут быть немедленно
погашено за счет средств на различных счетах и поступлений по расчетам.
3) коэффициент текущей ликвидности за 2018г. показывает, что 1,62
рублей текущих активов приходится на 1 рубль текущих обязательств.
Нормальным считается значение коэффициента 1.5 - 2.5, в зависимости от
отрасли экономики.
Следовательно, можно сделать вывод о том, что ООО
«Стройэнергоизоляция» платежеспособно.
Таким образом, наблюдается ухудшение основных показателей
деятельности ООО «Стройэнергоизоляция» в динамике с 2016 года по 2018 год.
34
В целом работу ООО «Стройэнергоизоляция» можно оценить как
удовлетворительную.
2.2. Анализ дебиторской задолженности организации
Дебиторская задолженность – сумма долгов, причитающихся
предприятию, от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных
взаимоотношений с ними.
Динамика состава дебиторской задолженности ООО
«Стройэнергоизоляция» представлена в таблице 6.
Таблица 6
Динамика дебиторской задолженности
ООО «Стройэнергоизоляция» за 2016г.-2018г.
Показатель
Значение показателя
Изменения
(+,-)
Темп роста,
%
2016г
2017г
2018г
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Покупатели
48 303
50 141
62 783
1 838
12 642
103,8
125,2
Поставщики
8 546
10 879
11 083
2 333
204
127,3
101,9
Подотчетные
лица
73
102
98
29
-4
139,7
96,1
Прочие
дебиторы
56
67
74
11
7
119,6
110,4
Итого
56 978
61 189
74 038
4 211
12 849
107,4
121,0
По данным таблицы 6 сделан вывод:
– дебиторская задолженность покупателей за 2018г. составила 62783
тыс. руб., которая увеличилась на 12642 тыс. руб. или на 25,2% по сравнению с
2017г. Задолженность покупателей перед анализируемой организацией
образовалась в связи с тем, что для покупателей установлен срок отсрочки
платежей до 30 дней;
– дебиторская задолженность поставщиков за 2018г. составила 11083
тыс. руб., которая увеличилась на 204 тыс. руб. или на 1,9% по сравнению с
2017г. Задолженность поставщиков перед анализируемой организацией
образовалась в связи с тем, что срок поставки по договорам с поставщиками
установлен до 30 дней;
– задолженность подотчетных лиц за 2018г. составила 98 тыс. руб.,
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3043