Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ПАО «Промсвязьбанк»)

Скачать

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
Для оценки эффективности использования дебиторской и
кредиторской задолженности применимы следующие показатели:
коэффициенты оборачиваемости, показывающие число оборотов,
совершённых дебиторской и кредиторской задолженностью за отчётный
период;
продолжительность оборота в днях - это время, в течение которого
дебиторская и кредиторская задолженность погашаются.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
показывает, сколько раз оборачивается дебиторская задолженность в течение
отчётного периода. Чем выше оборачиваемость, тем быстрее инкассируется
дебиторская задолженность. Ускорение оборачиваемости дебиторской
задолженности способствует сокращению потребности в оборотных
средствах (абсолютное высвобождение), приросту объёмов продукции
(относительное высвобождение), увеличению получаемой прибыли, что
создает условия к улучшению общего финансово-экономического состояния
предприятия.
С целью исследования состояния кредиторской задолженности
определяют коэффициенты оборачиваемости кредиторской задолженности.
Длительность оборота дебиторской задолженности во многом зависит от
ликвидности дебиторской задолженности и наоборот.
Ликвидность характеризуется способностью активов
трансформироваться в денежные средства с минимальной потерей
стоимости. Ликвидность любого функционирующего предприятия
проявляется через ликвидность его активов и баланса в целом. Уровень
ликвидности зависит от времени, которое для этого необходимо, - чем
быстрее, тем ликвиднее.
Организация, которая применяет неэффективные формы расчетов с
дебиторами, может временно приостановить оплату своих обязательств и
таким способом поддерживать собственную ликвидность на необходимом
уровне. Однако, такая политика не может быть постоянной или
долговременной. В этой связи, одним из ключевых вопросов, требующий
всестороннего исследования, является установление предельной суммы
(нормирование) дебиторской и кредиторской задолженности, которая не
повлекла бы снижения ликвидности организации.
Управление дебиторской задолженностью предполагает, прежде
всего, контроль за оборачиваемостью средств в расчетах. Ускорение
оборачиваемости является положительной тенденцией экономической
деятельности предприятия. Ускорение оборачиваемости может быть
достигнуто благодаря отбору потенциальных покупателей, определению
условий оплаты, контролю за сроками погашения дебиторской
задолженности и воздействию на дебиторов. Отбор покупателей
осуществляется благодаря анализу соблюдению их платежной дисциплины в
прошлом, анализу их текущей платежеспособности, анализу уровня их
финансовой устойчивости и анализу других финансовых показателей,
характеризующих финансовое состояние предприятия-покупателя.
Управление кредиторской задолженностью заключается в том, что
при установлении условий расчетов с покупателями и поставщиками
предприятию во многих случаях приходится делать выбор между наличием
свободных средств в обороте и сохранением необходимого уровня
платежеспособности. В зависимости от конкретных условий и показателей
деятельности определяется, что важнее в данном периоде для улучшения
финансового состояния — свободные средства в обороте или повышение
платежеспособности.
Таким образом, управление дебиторской задолженностью
подразумевает обязательное проведение сравнительного анализа величины
дебиторской задолженности с величиной кредиторской задолженности. Для
финансового положения компании очень важно, чтобы дебиторская
задолженность не превышала кредиторскую. Объем кредиторской
задолженности должен быть увязан с финансовым положением предприятия,
сопоставим с дебиторской задолженностью, соответствовать размерам
предприятия. Управление дебиторской и кредиторской задолженности играет
важную роль.
Выделим следующие этапы анализа кредиторской задолженности:
определение структуры общей кредиторской задолженности организации
на конец каждого отчетного периода, анализ динамики рассчитанных
показателей за ряд лет;
определение величины просроченной кредиторской задолженности в
общей ее структуре;
обеспечение контроля за своевременностью начисления и выплаты
средств в разрезе отдельных видов кредиторской задолженности;
сравнение величин дебиторской и кредиторской задолженности
организации, а также анализ динамики их изменений за ряд отчетных
периодов.
Таким образом, управление дебиторской и кредиторской
задолженностью организации должно опираться на комплексный анализ
задолженностей. В научной и учебной литературе достаточно подробно
изложена методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности,
включая анализ динамики, структуры по экономическому составу и возрасту
образования, оборачиваемости. Также рекомендуется анализировать условия
договоров, систему предоставляемых скидок и санкций за несвоевременную
оплату. На сегодняшний день дебиторская и кредиторская задолженности
является неотъемлемой частью денежных отношений и имеет огромное
значение в деятельности любой организации. Величина данных
задолженностей может существенным образом влиять на формирование
конечных показателей экономической деятельности организации, именно
поэтому необходимо создание эффективного управления и анализа
дебиторской и кредиторской задолженностей. Это позволит контролировать
состояние расчетов с дебиторами и кредиторами, снижать риск невозврата
дебиторской задолженности и образования просроченной задолженности, а
также определять потребность в дополнительных ресурсах для покрытия
задолженности.
Отметим, что методика анализа дебиторской и кредиторской
задолженности в банке имеет специфику, которая будет детально
рассмотрена в практической части данного исследования.
Глава 2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
организации на примере ПАО «Промсвязьбанк»
2.1. Финансово-экономическая характеристика банка
Объектом исследования в работе выбран ПАО «Промсвязьбанк».
Промсвязьбанк входит в топ-10 крупнейших банков России и является
универсальным банком с государственным участием, чья история
насчитывает уже более 20 лет. Данный банк признан Центральным Банком
России одним из 11 системно значимых финансовых институтов.
ПАО «Промсвязьбанк» выбран в качестве опорного банка для
реализации государственного оборонного заказа и сопровождения крупных
государственных контрактов, оказывает полный спектр услуг розничным и
корпоративным клиентам, малому и среднему бизнесу.
Рассмотрим историю развития банка.
В первой половине 1990-х годов основой бизнеса братьев Ананьевых
была IT-компания «Техносерв». Идея о создании банка родилась в ходе
одного из проектов по автоматизации бизнес-процессов очередного клиента.
Братья с самого начала решили, что банком займется Дмитрий,
а Алексей останется в «Техносерве».
«Промсвязьбанк» был основан 12 мая 1995 года в Москве, и
позиционировался «как отраслевой банк для крупнейших предприятий
связи». Банк быстро развивался, и уже в 1998 году вошел в топ-100 по
размеру активов, а в 2005 году — в топ-15 (с января 1999 г. по 1 июля 2006 г.
активы банка увеличились в 113,2 раза — до 125 млрд руб). C 2001 г.
началась диверсификация бизнеса за счёт выпуска облигаций, в следующем
году ПСБ начал работать в факторинге и международном банкинге (помимо
филиала на Кипре, в 2013 году был открыт офис в Швейцарии). К 2004 году
банк был известен как финансовое ядро бизнеса братьев Ананьевых. В
середине 2000-х годов серьезно выросла розничная сеть, развитием которых
занималась команда бывших менеджеров Гута-Банка: к 2007 году он имел
точки продаж в более чем 90 населённых пунктах по всей России.. Будучи
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3631

Смотрите также:

_3 тема - Диффузия
00601
01. Концепция БД
02_ЛР
02. РСЧС_ВСМК_Таблица
05. Частная патология ССС - Инфаркт миокарда
0501 Конунников ЛР10-3
06-20-DatabasesGenomEvolution
07
07-20-FunctionGenomApplic-Metagenom