Дипломная работа: Анализ дебиторской задолженности организации (на примере ООО "ОАЗИС АКВА")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
66
слу∙чае важно изуч∙ить условия коммерч∙еского кредита, предоста∙вляемого
фирме постав∙щиками сырья и материалов.
3) Разра∙ботка мероприятий п∙о повышению эффекти∙вности управления
кредит∙орской задолженностью.
В процессе анал∙иза кредиторской задолже∙нности выявляется то∙т факт,
чт∙о цена коммерч∙еского кредита мож∙ет быть сопост∙авима с цен∙ой кредитов и
займов, а в отдел∙ьных случаях значит∙ельно превышает стоим∙ость
финансовых обязат∙ельств предприятия.
Осно∙вным моментом в управлении кредит∙орской задолженностью
явля∙ется соблюдение сро∙ков возврата заем∙ных средств, та∙к как пр∙и
наложении штра∙фов и санк∙ций, конечно сум∙ма выручки умень∙шится, но
вме∙сте с те∙м пострадает дело∙вая репутация ОО∙О «ОАЗИС АКВА» и, как
следс∙твие, возникает ри∙ск прекращения сотрудн∙ичества с постав∙щиками и
подряд∙чиками со стор∙оны последних.
В процессе анал∙иза кредиторской задолже∙нности выявляется то∙т факт,
чт∙о цена коммерч∙еского кредита мож∙ет быть сопост∙авима с цен∙ой кредитов и
займов, а в отдел∙ьных случаях значит∙ельно превышает стоим∙ость
финансовых обязат∙ельств предприятия.
Пров∙едем расчет экономи∙ческой эффективности приме∙нения
предложения постав∙щиков по опл∙ате предоставляемой проду∙кции и
коммерч∙еского кредита.
Одн∙им из предло∙жений по оптими∙зации дебиторской заложе∙нности
можно предл∙ожить разработать сист∙ему скидок. Ски∙дки заказчикам буд∙ут
изменяться о∙т суммы зак∙аза. Так, в 2018 году дебито∙рская задолженность
соста∙вила 2319 тыс. ру∙б., из ни∙х задолженность заказ∙чиков продукции 2106
ты∙с. руб.
Дл∙я принятия эффект∙ивных решений в области планир∙ования в
усло∙виях динамичного разв∙ития рыночной эконо∙мики предприятию
требу∙ется целесообразная сист∙ема информационного обеспе∙чения,
объективно отраж∙ающая сложившуюся экономи∙ческую ситуацию.
67
Рассм∙отрим эффективность предло∙жения от разра∙ботки системы
ски∙док по предо∙плате. Задолженность заказ∙чиков составляет 2107 ты∙с. руб.
Ес∙ли заказчик оплач∙ивает предоплату зак∙аза на 20 % ски∙дка
предоставляется в размере 3%.
Ес∙ли заказчик оплач∙ивает предоплату зак∙аза на 30 % ски∙дка
предоставляется в размере 5%.
Ес∙ли заказчик оплач∙ивает предоплату зак∙аза на 50 % ски∙дка
предоставляется в размере 10%.
Ес∙ли заказчик оплач∙ивает весь тов∙ар по предо∙плате скидка
предоста∙вляется в разм∙ере 20%.
Допустим, чт∙о в ОО∙О «ОАЗИС АКВА» пост∙упил заказ н∙а 500 тыс. ру∙б.
Покупателю бы∙ла предложена вы∙ше разработанная схе∙ма скидок.
Ес∙ли заказчик оплач∙ивает предоплату зак∙аза на 20 % ски∙дка
предоставляется в размере 15 ты∙с. руб., дебито∙рская задолженность сост∙авит
485 тыс. ру∙б.
Если зака∙зчик оплачивает предо∙плату заказа н∙а 30 % скидка
предоста∙вляется в разм∙ере 25 тыс. ру∙б., дебиторская задолже∙нность составит
475 ты∙с. руб.
Ес∙ли заказчик оплач∙ивает предоплату зак∙аза на 50 % ски∙дка
предоставляется в размере 50 ты∙с. руб., дебито∙рская задолженность сост∙авит
450 тыс. ру∙б.
Если зака∙зчик оплачивает ве∙сь товар п∙о предоплате ски∙дка
предоставляется в размере 100 ты∙с. руб. Эт∙о предложение дол∙жно
заинтересовать заказ∙чиков.
Для ОО∙О «ОАЗИС АКВА» — эт∙о тоже выго∙дно.
Во-пер∙вых, выручка увели∙чится на 400 ты∙с. руб. (500-100), в∙о-вторых,
н∙е возникнет дебито∙рской задолженности. Пус∙ть ООО «ОАЗИС АКВА»
потеряет н∙а предоставление ски∙док, зато увели∙чить оборачиваемость
дене∙жных средств.
68
Выру∙чка за 2018 го∙д составила 6748 ты∙с. руб., посчи∙таем изменение
оборачив∙аемости дебиторской задолже∙нности от одн∙ой сделки.
Та∙к как, прим∙еняя систему ски∙док, дебиторская задолже∙нность не
образ∙уется, то в расчет бер∙ем показатель 2018 го∙да.
(6748 + 400) / 2319 = 3,08 – одна сде∙лка
1. Коэффициент теку∙щей ликвидности
Эт∙о основной показ∙атель платежеспособности предпр∙иятия
2018 год = 4328 / 856= 5,06
Пос∙ле применения сист∙емы скидок
4728 / 856= 5,52
2. Коэффи∙циент быстрой ликвид∙ности
2018 год = (2319+45) / 856= 2,76
Пос∙ле применения сист∙емы скидок
2018 го∙д = (2319+445) / 856= 3,23
3. Коэффициент абсол∙ютной ликвидности
2018 го∙д = 45 / 856 = 0,053
После приме∙нения системы ски∙док
445/ 856 = 0,52
Результаты пока∙заны в табл∙ице 14.
Таблица 14
Эффекти∙вность применения сист∙емы скидок в ООО «ОАЗИС
АКВА»
Показатели
2018 го∙д
Система
ски∙док
Отклонение
Коэффи∙циент оборачиваемости
дебито∙рской задолженности в
оборотах
2,89
3,08
0,19
Коэффи∙циент оборачиваемости в
днях дебито∙рской задолженности
124,56
118,51
-6,05
Коэффи∙циент текущей ликвид∙ности
5,06
5,52
0,46
Коэффициент быст∙рой ликвидности
2,76
3,23
0,47
Коэффи∙циент абсолютной
ликвид∙ности
0,053
0,52
0,467
69
Таким обра∙зом, даже прове∙дение одной сде∙лки с примен∙ением системы
ски∙док улучшает коэффи∙циенты ликвидности и оборачиваемости
дебито∙рской задолженностью и ускоряет оборачив∙аемость дебиторской
задолже∙нности на 6 дн∙ей.
Полученные сред∙ства при предост∙авлении коммерческого кред∙ита
пойдут н∙а погашение кредит∙орской задолженности.
Конт∙роль состояния кредит∙орской задолженности — важ∙ная часть
управ∙ления компанией в целом, поско∙льку при уме∙лом обращении так∙ая
задолженность мож∙ет стать дополни∙тельным, а глав∙ное, дешевым
источ∙ником привлечения заем∙ных средств. О∙т того, ка∙к выстраиваются
отнош∙ения с контраг∙ентами, согласовываются усло∙вия заключаемых
догов∙оров, отслеживаются сро∙ки их опл∙аты, во мно∙гом зависит
эффекти∙вность использования получ∙енных средств. Ана∙лиз задолженности –
соста∙вная часть оце∙нки ликвидности предпр∙иятия, его способ∙ности погашать
св∙ои обязательства.
Предла∙гаемые подходы совершенс∙твования организации проц∙есса
управления дебито∙рской и кредит∙орской задолженностью, анал∙иза
финансово-хозяйст∙венной деятельности ОО∙О «ОАЗИС АКВА» позв∙олят
унифицировать проце∙дуру анализа, полу∙чить более точ∙ный и обосно∙ванный
результат, чт∙о в ито∙ге снизит рис∙ки деятельности, обесп∙ечит необходимую
стабил∙ьность работы предпр∙иятия и зада∙нный уровень доход∙ности.
При одновре∙менной тенденции рос∙та продолжительности обор∙ота
дебиторской и кредиторской задолже∙нности у ОО∙О «ОАЗИС АКВА» мог∙ут
возникнуть сущест∙венные трудности с платежеспособностью и возможной
вероят∙ностью покрытия сво∙их долгов. В ООО «ОАЗИС АКВА» дебиторская
задолже∙нность намного превы∙шает кредиторскую задолже∙нность.
Оптимальный раз∙мер дебиторской задолже∙нности не дол∙жен превышать 30%
в имуществе ОО∙О «ОАЗИС АКВА». Кредит∙орская задолженность
соответ∙ствует оптимальному знач∙ению для ОО∙О «ОАЗИС АКВА».
70
Ит∙ак, кредиторская и дебиторская задолже∙нность есть бухгалт∙ерский
показатель, отраж∙енный предприятием в бухгалтерском уче∙те как до∙лг
контрагента (до∙лг самого предпр∙иятия), возникший п∙о тем ил∙и иным
основ∙аниям. В больши∙нстве случаев эт∙от долг явля∙ется следствием
прове∙дения конкретной хозяйст∙венной операции, связа∙нной с движе∙нием
материальных ценно∙стей, реализацией проду∙кции (работ усл∙уг), а так∙же
неплатежей ли∙бо задолженности юридич∙еских или физич∙еских лиц.
Дл∙я того, чт∙о выстроить рацион∙альный механизм управ∙ления
дебиторской и кредиторской задолже∙нностью на предпр∙иятии нужно
выпол∙нение ряда усло∙вий, к кото∙рым мы отно∙сим:
- специалисты органи∙зации (бухгалтеры, юри∙сты, внутренние
ауди∙торы, финансовые менед∙жеры), в сфе∙ре деятельности кото∙рых находится
обслуж∙ивание системы управ∙ления дебиторской и кредиторской
задолже∙нностью, должны обла∙дать специальной професси∙ональной
подготовкой в области эконо∙мики, налогов и финансов;
- использ∙ование договоров, гд∙е предельно точ∙но определены
сущест∙венные условия, влия∙ющие на ег∙о исполнение, в том чис∙ле и поря∙док
взаиморасчетов;
- исслед∙ование платежеспособности потенци∙ального партнера с
помощью формир∙ования информации о нем и∙з различных внутр∙енних и
внеш∙них источников, в том чис∙ле и инфор∙мации учреждений банко∙вской
структуры;
- органи∙зация оптимального механ∙изма реализации проду∙кции (работ,
усл∙уг), в то∙м числе с использованием благопр∙иятного периода расч∙етов с
предпри∙ятиями контрагентами;
- опреде∙ление лимитной сум∙мы возможных сде∙лок с уче∙том сведения к
минимуму колич∙ества сомнительных дол∙гов и максим∙изации прибыли;
- использ∙ование полученных дол∙гов от покупа∙телей для своевре∙менных
расчетов с кредиторами органи∙зации;
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2885