Дипломная работа: Анализ дебиторской задолженности организации (на примере ООО "ОАЗИС АКВА")

Скачать

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
61
фор∙мы «открытый сч∙ет», предусматривающего погаш∙ение дебиторской
задолже∙нности покупателя част∙ями - в интер∙валы, обусловленные
догов∙ором, или п∙о истечении определ∙енного срока пос∙ле отгрузки отдел∙ьных
партий проду∙кции.
Методика кредит∙ования в ОО∙О «ОАЗИС АКВА» дол∙жна включать ря∙д
шагов.
1. Проанали∙зировать организационно-нормат∙ивные документы,
регламен∙тирующие предоставление коммер∙ческих кредитов заказ∙чикам
(покупателям).
2. Устан∙овить уровень фактич∙еского исполнения предпи∙санных
регламентов, а именно:
- нали∙чие соответствующих санк∙ций (виз) н∙а документах;
- нали∙чие материалов, свидетель∙ствующих об анал∙изе финансового
состо∙яния (платежеспособности) и деловой порядо∙чности заказчиков;
- соотве∙тствие сумм и сроков предоста∙вленных кредитов
установ∙ленным группам рис∙ка заказчиков ил∙и нормативам
кредитосп∙особности и т.д.
Дебито∙рская и кредит∙орская задолженность - неотъе∙млемый элемент
сбыт∙овой деятельности практи∙чески любого предпр∙иятия. Конечно, вс∙е
организации стара∙ются реализовывать проду∙кцию на усло∙виях оплаты п∙о
факту ил∙и даже предо∙платы.
На дан∙ном предприятии веде∙тся учет и контроль дебито∙рской
задолженности п∙о расчетам с покупателями и заказчиками, н∙а конец
отчет∙ного периода состав∙ляются акты све∙рок по вс∙ем покупателям и
заказчикам.
Одн∙ако по ря∙ду объективных при∙чин (конкуренция, недос∙таток средств
у покупателей) ОО∙О «ОАЗИС АКВА» нере∙дко приходится предост∙авлять
клиентам отср∙очку платежа, ил∙и коммерческий кре∙дит.
Для ОО∙О «ОАЗИС АКВА» актуа∙льна задача выраб∙отки целостной
креди∙тной политики в отношении дебит∙оров. Она учиты∙вает финансовые
62
возмож∙ности, конкурентные преиму∙щества, стратегические устан∙овки и
общ∙ий стиль раб∙оты фирмы. Креди∙тная политика, чет∙ко увязанная с другими
элеме∙нтами финансовой поли∙тики, может ста∙ть мощнейшим инстру∙ментом
компании в конкурентной бор∙ьбе.
В дан∙ной организации необх∙одимо разработать сбыт∙овую политику.
Раб∙ота предприятий в новых экономи∙ческих условиях предпо∙лагает
реструктурирование вс∙ех функциональных сф∙ер деятельности
хозяйст∙вующих субъектов, н∙о в осно∙вном это каса∙ется сферы реали∙зации
продукции. Дл∙я ООО «ОАЗИС АКВА» — это оче∙нь актуально.
Так∙им образом, управ∙ление дебиторской и кредиторской
задолже∙нностью является соста∙вной частью общ∙ей системы управ∙ления в
ОО∙О «ОАЗИС АКВА».
Ро∙ст дебиторской и кредиторской задолже∙нности, являющийся одн∙ой
из ключ∙евых проблем хозяйст∙вующих субъектов в современных усло∙виях
функционирования, опред∙еляет значимость ауд∙ита состояния расч∙етов с
дебит∙орами и кредит∙орами.
Одним и∙з важнейших усло∙вий правильного управ∙ления дебиторской
задолже∙нностью является органи∙зация эффективной сист∙емы внутреннего
конт∙роля за дебито∙рской задолженностью, кото∙рая входит в систему
внутре∙ннего аудита.
Разли∙чные группировки дебито∙рской и кредит∙орской задолженности
да∙ют возможность дифферен∙цировать учетную инфор∙мацию в
аналити∙ческом разрезе и, следовательно, сдел∙ать ее бол∙ее оперативной и
гибкой.
Увели∙чение доли долгос∙рочной дебиторской задолже∙нности в
дина∙мике может прив∙ести к сниж∙ению уровня платежесп∙особности
организации, умень∙шению ликвидности акти∙вов. Превышение тем∙пов роста
дебито∙рской задолженности на∙д темпом увели∙чения выручки о∙т продаж
свидетел∙ьствует о сниж∙ении уровня управ∙ления дебиторской
задолже∙нностью, о «замораж∙ивании» части выру∙чки, необходимой дл∙я
63
финансирования теку∙щей деятельности.
Необх∙одимо также устан∙овить фактическое и оптимальное
соотно∙шение дебиторской и кредиторской задолже∙нности. Превышение
дебито∙рской задолженности на∙д кредиторской увел∙ичит потребность в
оборотных средс∙твах для обеспе∙чения текущей деятел∙ьности, что выну∙дит
обращаться к заимствованиям и создаст угр∙озу финансовому состо∙янию
самой органи∙зации.
Важным усло∙вием является опреде∙ление коэффициента
оборачив∙аемости дебиторской задолже∙нности, который характе∙ризует
эффективность раб∙оты по сбо∙ру платежей з∙а отгруженную проду∙кцию,
выполненные раб∙оты и оказа∙нные услуги, опреде∙ляемый как отнош∙ение
оборота комп∙ании к среднег∙одовой величине дебито∙рской задолженности.
Поско∙льку возникновение и погашение дебито∙рской задолженности
явля∙ются прямым следс∙твием кредитной поли∙тики организации,
охваты∙вающей весь спе∙ктр вопросов коммерч∙еского кредитования, вклю∙чая
систему креди∙тных условий и оценки финанс∙ового положения покупа∙телей,
необходимым усло∙вием повышения финан∙совой эффективности сбыт∙овых
операций явля∙ется подготовка нау∙чно обоснованной поли∙тики
коммерческого кредит∙ования.
Анализ кредитосп∙особности контрагентов необх∙одимо осуществлять
н∙а этапе подго∙товки договора н∙а поставку проду∙кции, оказание усл∙уг,
выполнение раб∙от. Для это∙го проводится рас∙чет коэффициентов абсол∙ютной
и теку∙щей ликвидности, коэффиц∙иентов автономии и оборачиваемости
оборо∙тных активов, коэффиц∙иентов, характеризующих обеспеч∙енность
собственными оборо∙тными средствами и рентабельность реализо∙ванной
продукции. Н∙а основе привед∙енных коэффициентов и соответствующей и∙х
оценки опреде∙ляется класс кредитосп∙особности, в зависи∙мости от кото∙рого
формируются взаимоот∙ношения с клие∙нтом; условия предост∙авления
товарного кред∙ита. Помимо рейтин∙говой оценки, целесоо∙бразно сделать
прог∙ноз возможного банкро∙тства организации-клие∙нта, т.е. «Z-анализ» п∙о
64
Альтману, осно∙вным преимуществом кото∙рого является высо∙кая
прогностическая способ∙ность.
Таким обра∙зом, принятая органи∙зацией система креди∙тных отношений
дол∙жна определять ср∙ок предоставления кред∙ита, размер предоста∙вляемого
кредита, сист∙ему предоставляемых ски∙док при досро∙чной оплате, а также
поли∙тику штрафных санк∙ций, применяемую з∙а просрочку испол∙нения
обязательств покупа∙телями. Организация дол∙жна объективно оцени∙вать свои
возмож∙ности и кредит∙овать организации-клие∙нтов в так∙их размерах, кото∙рые
не прив∙едут к хронич∙ескому недостатку сред∙ств для собств∙енных нужд.
И наконец, н∙а стадии обсуж∙дения договора с клиентами необх∙одимо
производить рас∙чет дебиторской задолже∙нности с уче∙том темпов инфл∙яции и
обесце∙нения за вре∙мя просрочки плат∙ежа, периода взыск∙ания, а так∙же
возможных пот∙ерь от н∙е взыскания и списания дебито∙рской задолженности.
Использ∙ование результатов всестор∙оннего анализа дебито∙рской
задолженности буд∙ет способствовать повыш∙ению эффективности управ∙ления
расчетов с дебиторами и принятию эконом∙ически обоснованных
управле∙нческих решений.
Пр∙и этом оптими∙зация кредиторской задолже∙нности — это проц∙есс
поиска реше∙ний, позволяющих вне∙сти в струк∙туру кредиторской
задолже∙нности некие измен∙ения, которые помо∙гут позитивным обра∙зом
повлиять н∙а работу предпр∙иятия и н∙а его финан∙совую стабильность.
3.2 Прог∙ноз показателей дело∙вой активности с учетом проек∙тных
предложений
П∙о результатам анал∙иза состава, струк∙туры и дина∙мики кредиторской
задолже∙нности ООО «ОАЗИС АКВА» можно сдел∙ать вывод, чт∙о в цел∙ом
ситуация в сфере осущест∙вления платежно-расче∙тных отношений
предпр∙иятия с ег∙о кредиторами н∙е представляет сущест∙венной угрозы
стабил∙ьности финансового состо∙яния предприятия. Те∙м не мен∙ее, динамика
65
рос∙та и кредит∙орской, и дебито∙рской задолженности свидетел∙ьствует о
необход∙имости пристального вним∙ания руководства к организации
плат∙ежно-расчетных отнош∙ений.
Поэтому в качестве пут∙ей по сниж∙ению кредиторской задолже∙нностью
в ОО∙О «ОАЗИС АКВА» мож∙но выделить следу∙ющие:
1) Составить бюд∙жет кредиторской задолже∙нности.
В бюд∙жет кредиторской задолже∙нности внесите следу∙ющие данные:
— оста∙тки задолженности н∙а начало пери∙ода;
— сумму задолже∙нности прошлых пери∙одов к опл∙ате в теку∙щем
периоде;
— опл∙ату задолженности теку∙щего периода креди∙торам;
— оплату про∙чей задолженности теку∙щего периода креди∙торам;
— авансы, получ∙енные по отгр∙узке будущих пери∙одов;
— задолженность теку∙щего периода к погашению в следующем
пери∙оде;
— остатки задолже∙нности на кон∙ец периода.
Необх∙одимо расчетным спос∙обом определить оста∙тки кредиторской
задолже∙нности на кон∙ец периода.
2) Анализи∙ровать соотношения дебито∙рской и кредит∙орской
задолженности.
Соотно∙шение дебиторской и кредиторской задолже∙нностей
характеризует финан∙совую неустойчивость фир∙мы. В прак∙тике финансовой
деятел∙ьности российских фи∙рм зачастую склады∙вается такая ситу∙ация, когда
стано∙вится невыгодным сниж∙ение дебиторской задолже∙нности без
измен∙ения кредиторской. Умень∙шение дебиторской задолже∙нности снижает
коэффи∙циент покрытия. Предпр∙иятие приобретает приз∙наки
несостоятельности и становится уязв∙имым со стор∙оны налоговых орга∙нов и
креди∙торов. Поэтому необх∙одимо решать н∙е только зад∙ачу снижения
дебито∙рской задолженности, н∙о и е∙е балансирования с кредиторской. В этом
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2885

Смотрите также:

17. Введение 18. Линейные программы 19. Ветвления 20. Программирование циклических алгоритмов
2 электрическим током
Развитие оборота предприятия торговли и оценка эффективности его хозяйственной деятельности
Сборные железобетонные ребристые плиты перекрытия
_-___-~1
_04_Mериме
_3 тема - Диффузия
_Роджерс Карл, Брак и его альтернативы