Содержание
Введение
1. Теоретические основы анализа деятельности коммерческого банка
1.1 Основные цели и задачи финансового состояния банка. Экономическая необходимость анализа финансового состояния
1.3 Условные обязательства и условные требования
2. Анализ финансовых результатов - определение эффективности деятельности банка (на примере АО "Банк ТуранАлем")
2.1 Экономическая характеристика банка
2.2 Анализ доходов и расходов банка
2.3 Анализ нераспределенного дохода (прибыли) банка и показателей рентабельности (финансовых коэффициентов)
3. Совершенствование финансовой деятельности АО "Банк ТуранАлем"
Заключение
Список использованной литературы
Введение
В развитой банковской сфере страны произошли глубокие качественные изменения. Утвердилась новая, достаточно разветвленная рыночная банковская система, хотя она еще не полностью отвечает требованиям сегодняшнего дня. Банковская система в экономике, связанной рыночными отношениями, должна выполнять большую, если не самую главную роль.
Развитая структура коммерческих банков, управляет системой платежей в развитых экономических рыночных отношениях, огромного большинства коммерческих сделок производиться путем перераспределения средств между розничными банковскими вкладами, посредством чеков либо электронных переводов.
Наряду с другими финансовыми посредниками, банки направляют сбережения в фирмы и предприятия. Эффективность осуществления процесса инвестирования средств в значительной степени зависит от способности банковской системы направлять денежные фонды именно тем заемщикам, которые найдут способы их оптимального использования.
Сама экономика заставляет капитал мигрировать, обеспечивая эффективное его вложение, искать пути повышения прибылей. Стабильный и умеренный рост денежной массы - это залог обеспечения постоянного уровня, при достижении которого, рыночные отношения воздействуют на экономическую систему самым эффективным и выгодным образом. Поэтому, лишь существенное влияние банковской системы в экономику, может привести к положительному изменению.
Актуальностью работы является то, что необходимость проведение анализа состояния банка с целью выявления из общей их массы наиболее надежного плана финансовой устойчивости. Также анализ эффективности финансово - хозяйственной деятельности проводится с целью определения наиболее эффективных перспективных направлений деятельности банка и отдельных рациональных операции.
В конечном итоге от высоких показателей ликвидности и устойчивости раскрывается перспективное развитие банка и доверия к нему клиентов.
Цели и задачи исследования. Целью является изучение анализа деятельности банка на примере АО "Банк ТуранАлем".
В процессе данной деятельности решаются следующие задачи:
- определение в потребности финансовых ресурсах;
- анализ возможных источников получения финансовых ресурсов и выбор наиболее целесообразных для решения конкретных задач;
- определение и формирование целесообразной структуры финансовых ресурсов (собственных и заёмных);
- анализ возможных направлений использования финансовых ресурсов для решения конкретных задач и выбора наиболее целесообразных;
- управление процессом формирования и использование финансовых ресурсов, включающее планирование, принятие и осуществление решений, анализ текущего состояния и оперативное регулирование.
Предметом будет представлен набор финансовых отчетов: отчет о прибылях и убытках и балансовый отчет. Если ситуация будет лучше в плане информации, то можно дополнительно получить для анализа отчет о движении денег. В самом благоприятном варианте это все перечисленные отчеты плюс хорошая пояснительная записка.
Конечно, есть различные варианты доступа к информации, например, получение дополнительной информации по запросу на предприятие или полный доступ к финансовой информации внутри предприятия. Но мы будем исходить из той реальности, что мы находимся вне предприятия, дополнительной информации получить не можем и проявляем наши аналитические способности в рамках того, что есть.
При составлении финансовых отчетов неизбежно упрощение информации о событиях, то есть более многогранную жизнь предприятия пытаются уложить в упрощенную схему финансовых отчетов. Это приведет к потере части информации, но здесь имеется различие по сравнению с не денежной информацией. Денежная информация учитывается вся, но классификация упрощает отражение данных.
Ограниченность финансовой информации выявляет несовершенство базовых вещей. Если мы рассматриваем для анализа основные финансовые отчеты, представляющие собой финансовую модель предприятия, то давайте выясним, на основе чего они формируются.
Предприятие заинтересовано в раскрытии только части информации, особенно той, которая благоприятна для предприятия. В стандартах описаны подробно пункты требуемой к раскрытию информации по всем областям учета. В этом случае стандарты защищают интересы пользователей.
Учетом информации и составлением отчетов занимаются люди, и в этой системе самым ненадежным фактором является человек. Причины, по которым искажается информация, могут быть самыми разными, не относящимися к финансам, но основной причиной является желание выглядеть лучше в глазах пользователей.
При написании дипломной работы были использованы учебники по финансовому, экономическому анализу, экономики предприятия, бухгалтерскому учету, информации из журнала.
Объектом изучения данной финансовой работы стал АО "Банк ТуранАлем".
1. Теоретические основы анализа деятельности коммерческого банка
1.1 Основные цели и задачи финансового состояния банка
В настоящее время широко используются понятия "финансовый менеджмент", в буквальном смысле означающее управление финансами, то есть отношениями, связанными с формированием и использованием денежных ресурсов. Лица, занимающиеся управлением финансами, всегда решали соответствующие задачи, основываясь на своих знаниях, опыте, интуиции, также на собственном анализе аналогичной деятельности других лиц.
В литературе финансовый менеджмент рассматривается с одной стороны, как научное направление, изучающая теоретические вопросы управления финансами и организацией финансовой деятельности.
С другой стороны, под финансовым менеджментом понимают практическую деятельность, связанную с управлением финансами, а лиц, занимающихся такой деятельностью, называют финансовыми директорами.
В процессе своей деятельности финансовые менеджменты решают следующие задачи:
- Определение в потребности финансовых ресурсах;
- Анализ возможных источников получения финансовых ресурсов и выбор наиболее целесообразных для решения конкретных задач;
- Определение и формирование целесообразной структуры финансовых ресурсов (собственных и заёмных);
- Анализ возможных направлений использования финансовых ресурсов для решения конкретных задач и выбора наиболее целесообразных;
- Управление процессом формирования и использование финансовых ресурсов, включающее планирование, принятие и осуществление решений, анализ текущего состояния и оперативное регулирование. [1]
Практическую деятельность, связанную с управлением финансами, можно разделить на две основные части: финансовый анализ, включающий проведение необходимых расчётов, и принятие финансовых решений. Принятие финансовых решений во многом зависти от опыта и интуиции лиц, принимающих такие решения, понимание ими возможных последствий различных вариантов и связанных с ними, финансовых рисков и готовности принять на себя риск при выборе конкретного варианта действия. В связи с этим существует мнение, что финансовый менеджмент является своего рода искусством. Что касается финансового анализа с проведением необходимых расчётов, то его содержание, принципы и методы, безусловно, можно считать научным направлением, основанным как на теоретических предпосылках так и на обобщении накопленного опыта.
Коммерческие банки - учреждения финансовой системы, и, следовательно, управления операциями банка является, по существу, управление его финансами, и наоборот, управление финансами банка - часть взаимосвязанного процесса управления его операциями.
Термин "коммерческий банк" возник на ранних этапах развития банковского дела, когда банки обслуживали преимущественно торговлю, товара - обменные операции и платежи.
Сущность деятельности банков проявляется в выполнении ими определённых функций. Имеется определённый базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать. К таким конструирующим операциям банка относят: приём депозитов, осуществление денежных платежей и расчётов, выдача кредитов. Систематическое выполнение указанных функций и создаёт тот фундамент, на котором основывается работа банка.
Управление финансами коммерческого банка является сложным и взаимосвязанным процессом управления формирования средств банка -собственных (капиталов) и привлечённых (обязательств) - и их размещением активных операций.
Кроме того, банки могут получать доход от проведения других операций, не связанных непосредственно с привлечением и размещением
средств (финансовое посредничество, консультации по финансовым (операциям) вопросам и другие).
Цель управление финансами банка - получение прибыли при соблюдении ограничений, вводимых регулирующими органами, а также дополнительных внутренних ограничений, которое могут устанавливаться руководством банка. Высшим органом акционерного коммерческого банка является общее собрание акционеров. При этом следует учитывать, что, во-первых, финансовые операции практически всегда связанны с риском. Риск означает, что может быть получена прибыль, меньшая ожидаемой, или, что операция приведет к убыткам. Следовательно, меры, принимаемые для уменьшения или полного исключения риска при проведении той или иной финансовой операции, будут способствовать увеличению возможной прибыли. Таким образом, неотъемлемой частью управления финансовыми операциями с целью обеспечения их прибыльности является принятие мер, снижающих степень связанного с ними риска. [2]
Во-вторых, в структуре средств банка основную часть, обычно, составляют привлеченные средства (обязательства) - депозиты вкладчиков и клиентов, и заемные средства, которые банк по своей инициативе может взять у других банков или инвесторов, в том числе путем выпуска долговых обязательств. Это обстоятельство при управлении финансами банка обуславливает важность проблемы вложенных в банк средств, или, иначе говоря, способности банка своевременно выполнять свои обязательства по возврату вложенных в него средств и выплате соответствующего дохода.
Финансовый анализ в коммерческом банке как составная управления его операциями включает:
- Определенное значение показателей, характеризующих выполнение нормативов деятельности коммерческих банков,
установленных регулирующими органами;
- Определение и анализ показателей эффективности процесса
управления капиталами банка;
- Проведение расчетов, связанных с определением стоимости
собственных и привлеченных средств банка;
- Определение и анализ показателей, характеризующих процесс
управления активами и обязательствами банка в целом и
управления отдельными видами его активных операций с учетом
обеспечения ликвидности вложенных в него средств;
- Анализ факторов, влияющих на финансовое состояние и результаты деятельности банка;
- Проведение расчетов, связанных с определением доходности
различных активных операций банков как на этапе их планирования так и при текущем управлений.
При проведении финансового анализа в коммерческом банке следует учитывать, что, сущность и количественные значения показателей, характеризующих ограничения, вводимые регулирующим органами на деятельность коммерческих банков, в разных странах различны и могут с течением времени изменятся. Во-вторых, кроме показателей, характеризующих выполнение нормативов регулирующих органов, при финансовом анализе в коммерческом банке могут определяться и анализироваться различные дополнительные внутренние показатели и нормативы, связанные например, со структурой активов и обязательств, соотношением капитала и обязательств банка, планируемой прибылью банка в целом и по отдельным операциям.
1.2 Экономическая необходимость анализа финансового состояния
Задача анализа финансовой отчетности состоит в изучении финансовой информации за предыдущие и текущие периоды, в сравнении с информацией аналогичных банков в целях оценки результатов финансовой деятельности и финансового положения, а также будущих рисков и потенциала банка.
Анализ баланса позволяет определить состояние ликвидности, доходности и степени рискованности определенных банковских операций, выявить источник собственных и привлеченных средств, структуру их размещения на определенную дату или за определенный период, а также установить специализацию банка. Основными требованиями к балансу банка являются следующие: баланс должен быть легко читаемым, предельно ясным, иметь экономически и логически обоснованные принципы группировки статей.