Дипломная работа: Анализ доходов, расходов и финансовых результатов деятельности, увеличения прибыли предприятия

Распределение и использование прибыли на Предприятии регулируются его Уставом, где в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах» определены ключевые направления этих процессов. Основными направлениями распределения и использования прибыли в ОАО «РЗЖБИ» были: выплата участникам общества пропорционально их участию в уставном капитале, материальное стимулирование персонала Предприятия, вложения в строительство объектов социально-бытового назначения (потребляемая часть прибыли); инвестиции в производственное развитие Предприятия, участие в уставном капитале других организаций (капитализируемая часть прибыли). Основной удельный вес в структуре чистой прибыли, подлежащей распределению, принадлежит отчислениям на развитие производства.

В течение периода исследования отмечена тенденция роста коэффициента капитализации, то есть доли капитализируемой прибыли в общем объёме чистой прибыли, и, соответственно, снижение коэффициента потребления, отражающего долю потребляемой прибыли в общем объёме чистой прибыли.

В 2014 г. не использовались такие направления распределения прибыли как резервный фонд и материальные поощрения работников организации. Негативной характеристикой является снижение темпа прироста собственного капитала по итогам периода исследования, несмотря на положительную динамику 2014 г.

Таким образом, насущными задачами ОАО «РЗЖБИ» является увеличение объемов продаж и получение более высоких финансовых показателей, повышение эффективности деятельности. Также на предприятии необходимо оптимизировать механизм распределения и использования прибыли. В этой связи очевидна необходимость разработки комплекса мероприятий, направленных на решение этих задач.

Глава 3. Направления улучшения финансовых результатов ОАО «РЗЖБИ»

3.1 Разработка комплекса мероприятий, направленных на увеличение прибыли и рост показателей эффективности организации

В процессе исследования нами были выявлены следующие факторы, оказывающие негативное влияние на финансовые результаты ОАО «РЗЖБИ» (по итогам 2012 - 2014 г.г.):

- снижение выручки на 19,4 %

- рост уровня себестоимости в выручке с 84,69 до 84,83 %;

- снижение валовой прибыли на 20,1 %;

- рост коммерческих расходов на 27,7 %;

- снижение прибыли от продаж на 36,4 %;

- снижение прибыли до налогообложения на 31,1 %;

- снижение чистой прибыли на 28,2 %;

- снижение рентабельности продукции на 2,86 п.п.;

- снижение рентабельности продаж на 2,41 п.п.;

- снижение общей (чистой) рентабельности на 0,82 п.п.;

- снижение рентабельности активов на 11,34 п.п. ;

- снижение рентабельности собственного капитала на 10,33 п.п.

По результатам анализа (период 2012 - 2014 г.г.) распределения и использования прибыли были выявлены следующие негативные тенденции:

- сужение направлений распределения прибыли;

- снижение темпов прироста собственного капитала с 16 до 11 %;

Выявленные негативные факторы свидетельствуют о том, что ОАО «РЗЖБИ» необходимо разработать плановые мероприятия, направленные на преломление негативных тенденций и улучшение финансовых результатов деятельности Предприятия.

Как было сказано в первом разделе исследования, в общем плане на повышение прибыли могут повлиять мероприятия, разработанные в следующих направлениях: увеличение выпуска и качества продукции, продажа излишнего имущества, снижение себестоимости продукции, диверсификация производства, расширение рынка продаж и др.

С учетом специфики деятельности Предприятия и результатов проведённого анализа предлагаются следующие нижеперечисленные мероприятия, направленные на рост показателей прибыли ОАО «РЗЖБИ».

Расширение ассортимента продукции. Увеличение объема продаж планируется за счет расширения ассортимента продукции.

Расширение географии присутствия Предприятия.

Представляется целесообразным провести исследования рынка на предмет спроса высококачественной продукции ОАО «РЗЖБИ» в других регионах Российской Федерации, прежде всего, в Новосибирской, Тюменской, Кемеровской областях, Красноярском крае, а также в Свердловской области.

Продажа излишнего оборудования и другого имущества или сдача его в аренду. В ОАО «РЗЖБИ» имеется оборудование, которое не использует и не планируется использовать в производственном процессе. Необходимо реализовать это оборудование.

Состав оборудования, предназначенного для реализации:

- Станок ленточнопильный 1185

- Станок ленточнопильный вертикальный 1058

- Горизонтальная ленторезочная машина 1110

- Крановые электронные весы 356

- Платформенный весовой терминал 120

- Мобильный бетоносмесительный завод 1300

- Углопильные циркулярные станки 1210

Итого: 6339

Снижение себестоимости продукции.

Для решения этой задачи предлагается организовать работу Предприятия в двух основных направлениях

- снизить себестоимость продаж;

- снизить коммерческие расходы.

Для снижения себестоимости продаж необходимо, во-первых, необходимо снизить материальные затраты. Для этого представляется целесообразным:

Во-вторых, необходимо внедрить в производственный процесс передовые технологии производства, способствующие более рациональному использованию материальных ресурсов, производственных мощностей и площадей, рабочей силы и рабочего времени.

Состав коммерческих расходов и планируемые направления их снижения представлены в таблице 3.1.

Таблица 3.1. - Прогноз коммерческих расходов ОАО «РЗЖБИ»

Как показано в таблице 13, предлагается сокращения затрат:

- на затаривание и упаковку изделий на складах готовой продукции на 15 % - за счет внедрения и использования передовых технологий и оптимизации логистической системы Предприятия;

- затрат на маркетинговые исследования. В 2012 - 2014 г. Предприятие привлекало сторонние организации для организации маркетинговых исследований и производства рекламы. В плановом периоде планируется организация маркетинговых исследования силами сотрудников Предприятия, так как в его штате присутствуют менеджеры по рекламе и маркетингу;

- сокращение расходов по доставке и погрузке продукции. Ранее часть логистики передавалась на аусорсинг.

По совокупности планируемых сокращений коммерческих расходов их величина прогнозируется на уровне 35836 тыс. руб., что на 11,4 % меньше уровня 2014 г.

Таким образом, для повышения результативности и эффективности работы ОАО «РЗЖБИ» представляется целесообразным рекомендовать Предприятию:

- расширение ассортимента продукции;

- расширение спектра услуг: расчет стоимости объекта, инженерное сопровождение и др.

- расширение географии присутствия Предприятия и выход на новые рынки сбыта;

- провести ревизию договоров с поставщиками сырья, мониторинг рынка поставщиков сырья и заключить новые договора с целью снижения материальных и иных затрат;

- оптимизировать логистическую систему Предприятия;

- вменить в обязанности менеджеров предприятия работы по организации и проведению маркетинговых исследований;

- реализовать неиспользуемые основные производственные фонды Предприятия.

3.2 Оценка эффективности разработанного комплекса мероприятий

По результатам планируемых мероприятий составим прогнозный отчет о прибылях и убытках Предприятия. В составлении прогнозных показателей принимала участие экспертная группа от организации (метод экспертных оценок), в нее входили:

1. Руководитель отдела снабжения;

2. Руководитель коммерческого отдела;

3. Руководитель отдела сбыта;

4. Главный финансист предприятия.

На основании прогнозов экспертов был составлен Прогнозный отчет о прибылях и убытках ОАО «РЗЖБИ».

Таблица 3.2. - Прогнозный отчет о прибылях и убытках ОАО «РЗЖБИ», тыс. руб.

Как показано в таблице 3.2, планируется рост выручки Предприятия на 32 % (20 % - за счет расширения ассортимента продукции; 7 % - за счет расширения ассортимента услуг; 5 % - за счет расширения географии присутствия и выхода на новые рынки сбыта). В результате выручка Предприятия вырастет на 209982 тыс. руб. и составит 866176 тыс. руб. (против 656194 тыс. руб. в 2014 г.) что на 32 % выше базисного уровня.

С учетом планируемой величины коммерческих расходов, они снизятся в плановом периоде на 4610 тыс. руб. или на 11,4 %, а их уровень в выручке - с 6,16 до 4,13 %.

В результате прибыль от продаж Предприятия составит 121805 тыс. руб., что на 51,5 % больше уровня 2014 г.

При составлении прогнозного отчета о прибылях и убытках мы не рассматриваем изменение показателей процентов к получению и к уплате, но необходимо отметить, что и здесь Предприятие должно стремиться к повышению первых и снижению последних. В русле решения задачи снижения процентных расходов необходимо провести мониторинг рынка банковских кредитных продуктов, с тем, чтобы найти более выгодные для Предприятия кредитные предложения.

Планируемый рост прочих доходов на 6339 тыс. руб. (за счет продажи неиспользуемых в производстве основных средств) обеспечит их абсолютную величину в плановом периоде на уровне 51667 тыс. руб., что на 14 % больше, чем в 2014 г.

По результатам планируемых действий прибыль до налогообложения увеличится на 25 % и составит 128011 тыс. руб. (против 56890 тыс. руб. в 2014 г.), а чистая прибыль составит 102409 тыс. руб. (против 43529 тыс. руб. в 2014 г.), что на 135,3 % выше уровня 2014 г.

Планируемый рост финансовых результатов, безусловно, окажет положительное влияние на показатели рентабельности.

Рассчитаем показатели рентабельности в плановом периоде.

Рентабельность продукции (коэффициент окупаемости затрат) рассчитывается по формуле (11)

.

Рентабельность реализации (оборота, продаж) () определяется по формуле (12)

Общая рентабельность ( ) определяется по формуле (13)

Рентабельность активов () определяется по формуле (14)

Планируется рост активов на 10 %.

Рентабельность собственного капитала () определяется по формуле (15)

Рост собственного капитала планируется за величину капитализируемой (нераспределенной) прибыли.

Внесем полученные в результате расчетов данные в таблице 3.3.

Таблица 3.3. - Динамика показателей рентабельности ОАО «РЗЖБИ», %