Дипломная работа: Анализ движения основных средств предприятия на примере ООО "Строй Комплект"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
На субсчете 50-3 «Денежные документы» учитывают находящиеся в
кассе организации почтовые марки, оплаченные авиабилеты. Денежные
документы учитывают на счете 50 «Касса» в сумме фактических затрат на их
приобретение.
Поступление наличных денег в кассу отражаются следующими
бухгалтерскими проводками:
1. Получены наличные деньги со счетов в банках:
Дебет 50 «Касса»
Кредит 51 «Расчетный счет»;
2. Поступления наличных денег от реализация продукции, основных
средств, прочих активов:
Дебет 50 «Касса»
Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
76 « Расчеты с разными дебиторами и кредиторами »;
90 « Продажи »;
91 «Прочие доходы и расходы ».
3. Возврат в кассу ранее выданных авансов, излишне выплаченных сумм
заработной платы, неизрасходованных подотчетных сумм:
Дебет 50 «Касса»
Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
71 «Расчеты с подотчетными лицами»;
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
4. Поступления наличных денег в погашение задолженности по
материальному ущербу и очередным платежам работников - заемщиков, по
вкладам в уставный капитал предприятия, по исполнительным документам:
Дебет 50 «Касса»
Кредит 73/1 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;
75 «Расчеты с учредителями»;
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
50
5. Получены наличные деньги от дочерних организации и
подразделений организации:
Дебет 50 « Касса »
Кредит 79 « Внутрихозяйственные расчеты ».
6. Поступления наличных денег от заимодавцев по предоставленным им
краткосрочным и долгосрочным кредитам и другим привлеченным средствам, а
также целевого финансирования:
Дебет 50 « Касса »
Кредит 66 « Расчеты по краткосрочным кредитам и займам »;
67 « Расчеты по долгосрочным кредитам и займам »;
86 « Целевое финансирование ».
7. Поступления наличных денег в счет доходов будущих периодов
(арендная плата авансом, плата за коммунальные услуги и т.д.)
Дебет 50 « Касса »
Кредит 98 « Доходы будущих периодов ».
Выбытие наличных денег оформляются следующими бухгалтерскими
проводками:
1.Сданы в кассу денежные средства для зачисления на расчетный и
валютный счета, для приобретения денежных документов и на денежные
переводы:
Дебет 51 «Расчетный счет»;
52 « Валютный счет »;
55 « Специальные счета в банках»;
50 « Касса ».
Кредит 50 «Касса»
2.Оплачены наличными финансовые вложения, задолженность
поставщикам по авансам полученным, различным внебюджетным фондам,
бюджету, по отчислениям в социальные фонды:
Дебет 08 « Вложения во внеоборотные актива»;
60 « Расчеты с поставщиками и подрядчиками »;
51
58 « Финансовые вложения »;
76 « Расчеты с разными дебиторами и кредиторами »;
68 « Расчеты по налогам и сборам »;
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Кредит 50 «Касса »
3. Выданы из кассы заработная плата, подотчетные суммы, займы
работникам, начисленные дивиденды сторонним работникам, суммы по
исполнительным документам:
Дебет 70 « Расчеты с персоналом по оплате труда »;
71 « Расчеты с подотчетными лицами »;
73 « Расчеты с персоналом по прочим операциям »;
75 « Расчеты с учредителями »;
76 « Расчеты с разными дебиторами и кредиторами »
Кредит 50 « Касса »
4. Погашена задолженность по кредитам и заемным обязательствам
наличными:
Дебет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам »
Кредит 50 «Касса»
5.Оплачены из кассы расходы, осуществляемые за счет средств целевого
назначения:
Дебет 86 «Целевые финансирование»
Кредит 50 «Касса».
В бухгалтерии ООО «Строй Комплект» учет наличия и движения
денежных средств на расчетном счете по данным выписок банка ведется на
активном счете 51 «Расчетный счет».
По дебету счета 51 «Расчетный счет» отражается поступление денежных
средств на расчетный счет организации. По кредиту счета 51 «Расчетный счет»
отражается списание денежных средств с расчетного счета организации.
52
возмещения хозяйственных нужд
Кроме этих проводок применяются и другие проводки при поступлении
денег на расчетный счет.
Регистром аналитического учета по расчетному счету является выписка
банка.
В первой колонке под названием «Код операции» указывается условный
кодированное обозначение операции, которая используется всеми банками.
Во второй колонке под названием «№ документа» указывается номер
документа, на основании которого происходит списание или зачисление
средств на расчетный счет. Этим документом может быть платежное
поручение, требование, объявление на взнос наличными и др.
В третьей колонке указывается код, который присваивается банку, если
он является участником прямых расчетов.
В четвертой колонке указывается счет, с которого было произведено
списание либо зачисление средств. Как правило, данный счет является либо
расчетным счетом организации, в адрес которой производятся платежи (от
которой поступает платеж), либо корреспондентским счетом банка,
обслуживающего эту организацию.
В пятой колонке указывается дата совершения операции.
В следующих графах показываются соответственно: по дебету -
списание средств с расчетного счета, по кредиту - их поступление. Итоговый
оборот по дебету - общую сумму средств, списанных с расчетного счета.
Сумма, которая указывается в выписке как остаток на конец дня, должна
соответствовать остатку средств на 51 счете организации. Она же должна
стоять в следующей выписке как остаток на начало дня.
Инвентаризация денежных средств кассы ООО «Строй комплект»
проводится регулярно в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в
Российской Федерации.
54
Порядок ведения кассовых операций не устанавливает периодичность
проведения инвентаризаций. Однако считается, что оптимальный период для
проведения инвентаризаций кассы является один календарный месяц.
При подсчете фактического наличия денежных знаков и других
ценностей в кассе принимаются к учету наличные деньги, ценные бумаги и
денежные документы (почтовые марки, авиабилеты и др.). Проверка
фактического наличия бланков ценных бумаг и других бланков документов
строгой отчетности производится по видам бланков, с учетом начальных и
конечных номеров тех или иных бланков, а также по каждому месту хранения и
материально - ответственным лицам.
Проведение инвентаризации может быть обязательным в следующих
случаях:
- перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;
- при смене кассира;
- если были выявлены факты хищения наличных денег;
- если наличные деньги были частично или полностью уничтожены
из-за стихийного бедствия, пожара, других чрезвычайных ситуаций.
Порядок и сроки проведения инвентаризации ООО «Строй Комплект»
определяет руководитель. Инвентаризацию проводит специальная комиссия,
назначенная приказом руководителя.
Одновременно с проверкой фактического наличия денежных средств и
денежных документов в кассе организации проводится проверка:
- правильности оформления первичных расходных документов;
- полнота и правильность оприходования денежных средств,
полученных в учреждении банка.;
- полнота и своевременность оприходования наличных денег, сданных
по приходным кассовым ордерам;
- соблюдение лимита остатка наличных денег в кассе в течение
55
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2853