Дипломная работа: Анализ движения основных средств предприятия на примере ООО "Строй Комплект"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
- денежный чек является приказом организации банку о выдаче
определенной суммы наличных денежных средств указанной на чеке для
получения заработной платы, выдачи денег в подотчет;
- расчетный чек используется для расчетов с поставщиками и является
распоряжением чекодателя банку произвести перечисление денежных средств
на счет чекополучателя;
- объявление на взнос наличными используется для внесения денежных
средств из кассы на расчетный счет, в обмен на это объявление банк выдает
квитанцию, которая служит основанием для списания денежных средств
выданных из кассы.
В соответствии с договором №3/117 от 03 апреля 2012 года об обмене
документами в электронной почтовой системе ПАО Промсвязьбанк с ООО
«Строй Комплект» применяются электронные расчетные документы.
Электронным документом является информация, зафиксированная на
машинном носителе и соответствующая требованиям, установленным
законодательством.
Несанкционированный доступ к электронной подписи невозможен, так как
в организации назначено ответственное лицо по работе с программным
обеспечением и электронными ключами ЭЦП и только оно имеет к ним доступ.
Согласно п.4.9. договора текущего (расчетного) банковского счета банк не
позднее следующего банковского дня выдает выписки по расчетному счету по
операциям, проведенным за день, с приложениями по расходным операциям и
поступлениям по системе PSB-Riteil.
Обрабатывая выписки, бухгалтер должен помнить об одной
особенности. Денежные средства клиента в банковском учете фактически
являются кредиторской задолженностью, вследствие чего поступления на
расчетный счет клиента записываются по кредиту, а списание с расчетного
счета и выдача наличными - по дебету. Поэтому средства, указанные в выписке
45
по кредиту, бухгалтером должны быть отражены по дебету счета 51. В
различных банках выписки могут отличаться друг от друга по своей форме. Это
связано с тем, что банки используют различные программы автоматизации
учета.
Выписка банка является основанием для отражения хозяйственных
операций на бухгалтерских счетах. Она же является и регистром
аналитического учета по расчетному счету.
Полученная из банка выписка должна обрабатывается в день
поступления, т.е. подбираются все оправдательные документы, сверяется
входящее сальдо с исходящим сальдо предыдущей выписки, проставляются
корреспондирующие счета с расчетным счетом.
Кассовые операции в ООО «Строй Комплект» оформляются типовыми
межведомственными формами первичной учетной документации для
предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом Российской
Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и
Министерством финансов Российской Федерации.
Наличные деньги поступают в кассу организации: с банковских счетов
организации; от покупателей (выручка от продаж); от подотчетных лиц
(возврат неиспользованных сумм); в оплату за денежные документы; от
сотрудников организации (возврат займов, возмещение ущерба); от
учредителей (внесение уставного капитала) и т.д.
Операции по поступлению денежных средств в кассу ООО «Строй
Комплект» оформляются унифицированным первичным документом -
приходным кассовым ордером (форма КО-1). Бухгалтер оформляет 1 экземпляр
приходного кассового ордера. Отрывную часть (квитанцию) заверяет печатью и
выдает лицу, внесшему деньги в кассу.
Деньги, которые поступают в кассу как выручка за товары, работы,
услуги оформляются с применением кассового аппарата, т.е. помимо квитанции
46
к приходному ордеру покупателю выдается кассовый чек.
В таблице 6 представлены бухгалтерские записи по приходу денежных
средств в кассу ООО «Строй Комплект»
Таблица 6
Бухгалтерские записи по приходу денежных средств в кассу
______________
ООО «Строй Комплект»
____________________
Содержание операции
Дебет Кредит
Сумма,
руб.
1.П оступ или в к ассу суммы де н еж н ы х ср е дст в ,
чи сля щ и хся в пути
50
57
1 0 0 0 0
2.П оступ ил и ден ьги с р а сч ет н ого сч ета
50 51 1 2 4 5 0
3.П оступ и ла вы ручка от р еа л и за ц и и за наличны й
р асчет
50
62
1 6 7 5 ,0 6
4.В озв р а щ ен остаток под отч етн ы х сумм
50
7 1 .1 3 2 4 ,9 4
Операции по выдаче денежных средств из кассы ООО «Строй
Комплект» оформляются унифицированным первичным документом -
расходным кассовым ордером (форма КО-2). Расходный кассовый ордер может
быть составлен на одну операцию или на группу однотипных операций
(например: на выплату зарплаты оформляется
платежная ведомость и на общую
сумму по ведомости выписывается один расходный кассовый ордер). Выдача
наличных денег из кассы происходит в следующих случаях:
1. выплата заработной платы и приравненных к ней платежей
(премии, отпускные, пособия);
2. выдача денег под отчет сотрудникам организации;
3. сдача наличных денег в банк;
4. выплаты поставщикам.
В таблице 7 представлены бухгалтерские записи по выдаче денежных
средств из кассы ООО «Строй Комплект».
Таблица 7
Бухгалтерские записи по выдаче денежных средств из кассы
ООО «Строй Комплект»
С од ер ж ан и е о пер ац и и
Д е б ет К редит Сум ма, р уб.
1.В ы дан а зар аб о тн а я плата 70 50 1 2 5 9 3
2.В ы д ан о п одот чет на х озя й ст в ен н ы е
р асхо ды
7 1 .1
50 4 2 6 4 ,6 9
47
З.П ер ед ан ы ден ьг и и н к ассат ору
57
50 1 5 6 3 0
4 .П р о и зв ед ен ы расчеты с
поставщ икам и
6 0 .1 50 1 3 3 4 ,0 6
Таким образом, движение денежных средств в кассе ООО «Строй
Комплект» состоит из двух основных стадий:
• поступления (прихода) денежных средств в кассу;
• выбытия (расхода) денежных средств из кассы.
К основным способам поступления наличных денежных средств в кассу
организации относятся:
• поступление из банка по чеку на выплату заработной платы
сотрудникам, на хозяйственные, операционные и командировочные расходы;
• поступление в виде выручки от покупателей и заказчиков за
отгруженные товары, продукцию (выполненные работы, оказанные услуги);,
• поступление в виде кредитов или займов, полученных от кредитных
или других организаций;
• поступление в виде возврата авансов или займов, ранее выданных
другим организациям;
• поступление наличных денежных средств при осуществлении
операций, связанных с расчетами по оплате труда персонала организации, с
персоналом по прочим операциям, с учредителями и др.
Поступающие в кассу организации наличные денежные средства в
первую очередь должны сдаваться на расчетный счет организации, открытый в
ПАО Промсвязьбанк.
В остальных случаях наличные денежные средства могут выдаваться
(расходоваться) из кассы организации на следующие цели:
• под отчет на хозяйственные и операционные расходы;
• на командировочные расходы;
• на выплату заработной платы;
• на выплату пособий по социальному страхованию;
48
• на выдачу займов (ссуд) работникам организации;
• на выплату компенсаций за использование личного легкового
автомобиля для служебных поездок;
• на закупку товарно-материальных ценностей и др.
Для оформления и учета хозяйственных операций по движению
наличных денежных средств в ООО «Строй Комплект» используются
унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых
операций.
2.3 Синтетический и аналитический учёт денежных средств организации и
отражение его результатов в бухгалтерской финансовой отчетности
В ООО «Строй Комплект» бухгалтерский учет ведется по плану счетов
бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности.
Синтетический учет денежных средств в кассе осуществляется на
активном балансовом счете 50 «Касса». Он предназначен для обобщения
информации о наличии и движении денежных средств в кассе предприятия. По
дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств в кассу
предприятия. По кредиту счета 50 «Касса» отражается выбытие (выплата)
денежных средств из кассы предприятия. Сальдо счёта указывает на наличие
суммы денежных средств в кассе предприятия на начало месяца или на конец
месяца. Оборот по дебету - это суммы, поступившие наличными в кассу,
оборот по кредиту - суммы, выданные наличными из кассы.
К счету 50 «Касса» в ООО «Строй Комплект» открыты субсчета:
50-1 «Касса организации»;
50-3 «Денежные документы».
На субсчете 50-1 «Касса организации» учитывают денежные средства в
кассе.
49
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2853