Курсовая работа: Анализ финансово-хозяйственного состояния предприятия

На долю заемного капитала приходится 48,76%.

Наглядно соотношение собственных и заемных средств можно представить на рисунке 1.

Рисунок 1 - Соотношение собственных и заемных средств

Далее проанализируем структуру имущества и его источников в таблице 4.

Таблица 4

Анализ структуры имущества и его источников

Анализируя показатели таблицы, можно сделать вывод, что предприятие финансово зависимо.

Рассматривая структуру имущества предприятия, видно, что наибольший удельный вес приходится на дебиторскую задолженность, отрицательным моментом является ее рост, т.е. с предприятием стали хуже рассчитываться, одновременно происходит снижение доли запасов. Можно также предположить, что предприятие реализовало запасы, но с ним еще не рассчитались.

Рассматривая источники, можно сделать вывод, что положительным моментом является снижение доли обязательств и увеличение доли собственного капитала.

Наглядно соотношение внеоборотных и оборотных активов можно представить на рисунке 2.

Рисунок 2 - соотношение внеоборотных и оборотных активов

Соответственно:

  (4)

Сравнение показателей структурной динамики и агрегированного баланса позволяет определить, прирост какого вида источников средств, собственных или заемных, оказал наибольшее влияние на увеличение имущества предприятия за отчетный период, для чего находится:

  (5)

Далее выясняется вид имущества (внеоборотные либо оборотные средства), на увеличение которого в наибольшей мере был направлен прирост источников, для чего находится:

  (6)

Для детализации общей картины изменения финансового состояния таблица, аналогичная сравнительному аналитическому балансу, может быть построена для каждого из разделов актива и пассива баланса-нетто (см. таблицы 5 - 9).

На основе таблиц 2, 3, 5 - 9 делается общий обзор изменения финансового состояния за отчетный период.

Начнем с анализа показателей внеоборотных активов.

Таблица 5

Анализ внеоборотных активов

Удельный вес на начало года,%:

Нематериальные активы = 10/28,267*100 = 35,38

Основные средства = 12,966/28,267*100 = 45,87

Прочие внеоборотные активы = 5,301/28,267*100 = 18,75

Удельный вес на конец года,%:

Нематериальные активы = 0/3,905*100 = 0

Основные средства = 1,173/3,905*100 = 30,04

Прочие внеоборотные активы = 2,732/3,905*100 = 69,96

Изменения в абсолютных величинах, тыс.руб.

Нематериальные активы = 0-10 = -10

Основные средства = 1,173-12,966 = -11,793

Прочие внеоборотные активы = 2,732-5,301 = -24,362

Изменения в удельных весах, %.

Нематериальные активы = 0-35,38 = -35,38

Основные средства = 30,04-45,87 = -15,83

Прочие внеоборотные активы = 69,96-18,75 = 51,21

Изменения в % к величинам на начало года, %

Нематериальные активы = 0/10*100 = 0

Основные средства = 1,173/12,966*100 = 9,05

Прочие внеоборотные активы = 2,732/5,301*100 = 51,54

В % к изменению валюты баланса, 5

Нематериальные активы = -10/-24,362*100 = 16,05

Основные средства = -11,793/-24,362*100 = 18,93

Прочие внеоборотные активы = -2,569/-24,362*100 = 4,12

Анализируя показатели внеоборотных активов, то можно сделать вывод, что их сумма снизилась на 24,362 тыс.руб. Это произошло за счет снижения основных средств на 11,793 тыс.руб. Также предприятие видимо реализовало свои нематериальные активы.

Структуру внеоборотных активов можно увидеть на рисунке 3.

Рисунок 3 - Структура внеоборотных активов

Далее проанализируем показатели оборотных активов

Таблица 6

Анализ оборотных активов

Удельный вес на начало года, %:

Запасы = 207,339/251,193*100 = 82,54

Краткосрочная дебиторская задолженность = 34,2/251,193*100 = 13,62

Прочие оборотные активы = 9,654/251,193*100 = 3,84

Удельный вес на конец года,%:

Запасы = 93,189/213,247*100 = 43,70

Краткосрочная дебиторская задолженность = 112,66/213,247*100 = 52,83

Прочие оборотные активы = 7,398/213,247*100 = 3,47

Изменения в абсолютных величинах, тыс.руб.

Запасы = 93,189-207,339 = -114,15

Краткосрочная дебиторская задолженность = 112,66-34,2 = 78,46

Прочие оборотные активы = 7,398-9,654 = -2,256

Изменения в удельных весах, %.

Запасы = 43,70-82,54 = -38,84

Краткосрочная дебиторская задолженность = 52,83-13,62 = 39,22

Прочие оборотные активы = 3,47-3,84 = -0,37

Изменения в % к величинам на начало года, %

Запасы = 93,189/207,339*100 = 44,95

Краткосрочная дебиторская задолженность = 112,66/34,2*100 = 329,42

Прочие оборотные активы = 7,398/9,654*100 = 76,63

В % к изменению валюты баланса, 5

Запасы = -114,15/-37,946*100 = 300,82

Краткосрочная дебиторская задолженность = 78,46/-37,946*100 = -206,77

Прочие оборотные активы = -2,256/-37,946*100 = 5,95

Сумма оборотных активов снижается и на конец года составляет 213,247 тыс.руб. Рассматривая оборотные активы более подробно, то можно сделать вывод, что сумма запасов снижается и составляет 93,189 тыс.руб., что меньше, чем на начало года на 114,15 тыс.руб.

Рассматривая структуру оборотных активов, то можно сделать вывод, что на долю запасов приходится 43,70%. На долю дебиторской задолженности приходится на конец года 52,83%, отрицательным является ее увеличение по сравнению с началом годом. Это говорит о том, что с предприятием стали хуже рассчитываться.

Далее проанализируем пассив баланса более подробно.

Таблица 7

Анализ капитала и резервов

Удельный вес на начало года, %:

Уставный капитал = 5,932/57,126*100 = 10,38

Добавочный капитал= 3,576/57,126*100 = 6,26

Резервный капитал = 1/57,126*100 = 1,75

Нераспределенная прибыль = 45,618/57,126*100 = 79,86

Удельный вес на конец года, %:

Уставный капитал = 5,232/111,171*100 = 4,71

Добавочный капитал= 3,576/111,171*100 = 3,22

Резервный капитал = 1/111,171*100 = 0,90

Нераспределенная прибыль = 100,363/111,171*100 = 90,27

Изменения в абсолютных величинах, тыс.руб.

Уставный капитал = 5,232-5,932 = -0,7

Добавочный капитал= 3,576-3,576 = 0

Резервный капитал = 1-1 = 0

Нераспределенная прибыль = 100,363-45,618 = 54,745

Изменения в удельных весах, %.

Уставный капитал = 4,71-10,38 = -5,68

Добавочный капитал= 3,22-6,26 = -3,04

Резервный капитал =0,90-1,75 = -0,85

Нераспределенная прибыль = 90,27-79,86 = 29,89

Изменения в % к величинам на начало года, %

Уставный капитал = 5,232/5,932*100 = 88,20

Добавочный капитал= 3,576/3,576*100 = 100,00

Резервный капитал = 1/1*100 = 100,00

Нераспределенная прибыль = 100,363/5,618*100 = 220,01

В % к изменению валюты баланса, 5

Уставный капитал = -0,7/54,045*100 = -1,30

Добавочный капитал= 0/54,045*100 = 0

Резервный капитал = 0/54,045*100 = 0

Нераспределенная прибыль = 54,745/54,045*100 = 101,30

Рассматривая динамику собственного капитала, то можно сделать вывод, что сумма по сравнению с началом года увеличилась на 54,045 тыс.руб. Это произошло за счет того, что сумма нераспределенной прибыли увеличилась и составила 100,363 тыс.руб..

На долю нераспределенной прибыли приходится на начало года 79,86%, затем вследствии ее увеличения происходит и увеличение доли и она составляет 90,27%.

Наглядно изменение показателей капитала и резервов отражена на рисунке 4.

Рисунок 4 - Динамика показателей капитала и резервов

Далее проведем анализ суммы долгосрочных обязательств.

Таблица 8

Анализ долгосрочных пассивов