Дипломная работа: Анализ финансового состояния организации и разработка мероприятий по улучшению ее финансового состояния на примере ООО "Анви"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
35
Денежные
средства и
краткосрочные
финансовые
влажения
284212
847721
Кредиторская
задолженность
7714358
12755027
По данным Пассива агрегированного баланса видно, что у предприятия
в 2017 году выросли обязательства «Заемный капитал» на 10 822 230 рублей,
т.е. в 1,4 раза в основном за счет долгосрочных обязательств, значительно
уменьшились «Краткосрочные займы и кредиты» на 13 000 000 рублей, т.е. в
4,6 раза. Кредиторская задолженность предприятия выросла в 1,6 раза в
основном за счет увеличения задолженности перед поставщиками и
подрядчиками в полтора раза.
Таблица 4.
Агрегированный баланс ООО «Анви» за 2018 год
Актив
На начало
года
На конец
периода
Пассив
На начало
года
Имущество
всего
42641622
95840760
Обязательства
всего
(стр.700)
42641622
Внеоборотные
активы
25260862
11048951
Собственный
капитал (итог
раздела III)
7505033
Текущие
активы (итог
раздела II)
17380760
84791809
Заемный
капитал (итог
раздела
IV+итог
раздела V)
35136589
- запасы и
затраты
14070944
13279930
-
долгосрочные
обязательства
(стр.590)
18781562
- дебиторская
задолжность
2462095
70718604
-
краткосрочные
кредиты и
займы
(стр.610)
3600000
- денежные
средства и
краткосрочные
финансовые
вложения
847721
793275
- кредиторская
задолженность
(стр.620)
12755027
В 2018 году сохранилась тенденция, сложившаяся в 2017 году, по
наращиванию имущества предприятия за счет кредитов. Однако в 2018 году
возросла дебиторская задолженность в 28,72 раза, что обусловлено
36
увеличением запасов на складах предприятия и предоставлением более
продолжительных сроков кредита покупателям, в связи с чем предприятие
должно пересмотреть свою сбытовую политику. Предприятие обеспечило
увеличение собственного капитала на 6 153 573 рубля, т.е. почти в 2 раза.
Продолжилось увеличение кредиторской задолженности на 74 %.
Для определения финансового состояния предприятия необходимо
выявить «больные» статьи баланса, которые подразделяются на две группы:
1) Статьи, свидетельствующие о крайне неудовлетворительной работе
предприятия в отчётном периоде, и однозначно предопределяющие
ухудшение финансового положения, к которым относится статья
«Непокрытый убыток отчётного года» .
На ООО «Анви» в рассматриваемые годы такая статья отсутствует,
что свидетельствует об удовлетворительной работе предприятия. Однако на
предприятии наличествовал «Непокрытый убыток прошлых лет» в размере
2 014 995 рублей на начало 2017 года, составлявший 6,18% от стоимости
имущества. Покрытие убытка прошлых лет произошло за счет использования
чистой прибыли 2017 года.
2) Статьи, отражающие определённые недостатки в работе
предприятия, к которым относятся:
- наличие сумм "плохих" долгов в статьях «Дебиторская
задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев
после отчётной даты» и «Дебиторская задолженность, платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты»;
- наличие «Прочие дебиторы» сумм, отражающих:
а) расчёты по возмещению материального ущерба;
б) недостачи и потери от порчи ТМЦ, несписанные с баланса в
установленном порядке.
На ООО «Анви» отсутствует долгосрочная дебиторская
задолженность, что снижает долю медленно реализуемых активов. Но на
предприятии имеет место краткосрочная дебиторская задолженность в сумме
37
70 718 604 рубля на конец 2018 года, составляющая 83,3% от общей суммы
оборотных активов. Несмотря на то, что дебиторская задолженность
краткосрочная, наличие её в такой значительной сумме характеризует
иммобилизацию (отвлечение) оборотных средств предприятия из
производственно-хозяйственного оборота.
На ООО «Анви» данные суммы, отражаемые дебиторы», отсутствуют.
Одно из самых значимых статей в пассиве агрегированного баланса
ООО «Анви» является кредиторская задолженность, в которой наибольший
вес составляет задолженность поставщикам и подрядчикам до 68 % от суммы
кредиторской задолженности.
В 2017 году у предприятия выросло имущество за счет
незначительного уменьшения мобильных средств и значительного
увеличения иммобилизованных средств. В 2018 году имущество предприятия
выросло за счет значительного роста мобильных средств. Необходимо
пересмотреть сбытовую политику, так как у предприятия в 2018 году
значительно выросла дебиторская задолженность, в тоже время у
предприятия имеются значительные долгосрочные обязательства.
Таким образом, на основании проведенного предварительного анализа
баланса ООО «АНВИ» за 2017 и 2018 годы можно сделать вывод об
удовлетворительной работе предприятия. Однако в связи с привлечением
банковских кредитов необходимо дать оценку кредитоспособности
предприятия, которая проводится на основе анализа ликвидности баланса.
2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности
Анализ баланса ООО «Анви» за 2017 и 2018 годы по показателю
ликвидности приведен в таблицах 5,6.
Таблица 5.
38
Анализ ликвидности баланса ООО «Анви» в 2017 году, руб.
В течение 2017 года наблюдается недостаток наиболее ликвидных
активов и быстро реализуемых активов для покрытия кредиторской
задолженности и других краткосрочных обязательств. Необходимо отметить
увеличение недостатка наиболее ликвидных активов вследствие
значительного повышения кредиторской задолженности.
На конец 2017 года наблюдается недостаток медленно реализуемых
активов для покрытия долгосрочных обязательств, которых на начало года не
наблюдалось. Также к концу 2017 года устойчивых источников не хватает на
покрытие внеоборотных активов.
Таблица 6.
Анализ ликвидности баланса ООО «Анви» в 2018 году, руб.
Ак
ти
в
На начало
года
На конец
Года
Пассив
На начало
года
На конец
года
Платежный
излишек или
Недостаток
на
начало
года
на
кон
ец
года
1
2
3
4
5
6
7=2-5
8=3
-6
А1
284 212
847 721
П1
7 714 358
12 755
027
-7 430
146
-
11 9
07
306
А2
15 144
462
2 462 095
П2
16 600
000
3 600 000
-1 455
538
-1
137
905
А3
9 959 177
14 070 944
П3
-
18 781
562
9 959
177
-
4 71
0
618
А4
7 248 986
25 260 862
П4
8 322 479
7 505 033
-1 073
493
17 7
55
829
Ба
ла
нс
32 636
837
42 641 622
Баланс
32 636
837
42 641
622
-
-
Акти
На начало
На
Пассив
На начало
На конец
Платежный
39
В 2018 году сохранилась тенденция, сложившаяся в 2017 году, по
увеличению недостатка наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее
срочных обязательств. Также не хватает медленно реализуемых активов для
погашения долгосрочных обязательств. По сравнению с 2017 годом в 2018
году наблюдается излишек быстро реализуемых активов для покрытия
краткосрочных обязательств и недостаток трудно реализуемых активов, что
является положительной тенденцией.
Таблица 7.
Сравнение активов и обязательств ООО «Анви» по степени
ликвидности.
Абсолютно
ликвидный
баланс
Соотношение активов и пассивов баланса
2017 год
2018 год
на начало
года
на конец года
на начало года
на конец
года
А1П1;
А2 П2;
А3 П3;
А4 П4.
А1 П1;
А2 < П2;
А3 П3;
А4 < П4.
А1 П1;
А2 < П2;
А3 < П3;
А4 > П4.
А1 П1;
А2 < П2;
А3 < П3;
А4 > П4.
А1 П1;
А2 > П2;
А3 < П3;
А4 < П4.
Соотношение активов и обязательств характеризует ликвидность
баланса ООО «АНВИ» в 2017 и 2018 годах как недостаточную, так как
баланс предприятия не соответствует критериям ликвидности в 2017 году
по всем четырем параметрам, а в 2018 году - по двум.
в
года
конец
Года
года
года
излишек или
Недостаток
на начало
года
на
конец
года
1
2
3
4
5
6
7=2-5
8=3-6
А1
847 721
793 275
П1
12 755
027
22 194
985
-
11907306
-21 401
710
А2
2 462 095
70 718
604
П2
3 600 000
15 000
000
-1137905
55 718
604
А3
14 070
944
13 279
930
П3
18 781
562
44 987
169
-4710618
-31 707
239
А4
25 260
862
11 048
951
П4
7 505 033
13 658
606
17 755829
-2 609
655
Бал
анс
42 641
622
95 840
760
Баланс
42 641
622
95 840
760
-
-
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/4728