Дипломная работа: Анализ финансового состояния организации и разработка мероприятий по улучшению ее финансового состояния (на примере ООО "Пальмира")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
67
посреднических затрат, реструктуризация активов и пассивов, получение
дополнительных денежных средств от более эффективного использования
Рис. 7. Мероприятия по улучшению финансового состояния
основных фондов, повышение эффективности управления кредиторской
задолженностью, увеличение объема продаж продукции через модернизацию
сбытовой деятельности на основе маркетинговых мероприятий, повышение
эффективности управления дебиторской задолженностью.
3.2. Экономическое обоснование мероприятий по улучшению финансового
состояния ООО «Пальмира»
На основе вышеизложенных рекомендации по модернизации сбытовой
политики, управлению дебиторской и кредиторской задолженностью, а так же
по изменению структуры имущества был составлен краткосрочный прогноз по
изменению финансового состояния ООО «Пальмира». При составлении
прогноза предполагалось, что ужесточение санкционных мер не произойдет,
темпы инфляции не изменяться. Анализ состава и размещения активов
приведен в таблице 19.
68
Таблица 19
Анализ состава и структуры активов
Актив
Прогнозный
период, тыс.
руб.
Абсолютное
изменение к
предыдущему
периоду, тыс. руб.
Темп роста к
предыдущему
периоду, %
2019
2020
2019
2020
2019
2020
1. Внеоборотные активы,
в том числе:
7986
9362
11
1376
100,14
117,23
Нематериальные активы
59
50
-7
-9
89,39
84,75
Основные средства
4888
4735
-158
-153
96,87
96,87
Финансовые вложения
545
824
7
279
101,3
151,19
Прочие внеоборотные
активы
2494
3753
169
1259
107,27
150,48
2. Оборотные (текущие)
активы, в том числе:
37825
38040
-4319
215
89,75
100,57
Запасы
23016
21078
-5292
-1938
81,31
91,58
НДС
157
144
-38
-13
80,51
91,72
Дебиторская
задолженность
3416
2401
-508
-1015
87,05
70,29
Краткосрочные
финансовые вложения
177
462
131
285
384,78
261,02
Денежные средства
11214
14096
1350
2882
113,69
125,7
Прочие оборотные
активы
2
3
0
1
100
150
Баланс
45811
47402
-4308
1591
91,4
103,47
Как видно из таблицы, общая стоимость имущества к концу
прогнозируемого периода составляла 47402 тыс. руб.
В активах организации доля текущих активов составляет 80,25%, а
внеоборотных средств 19,75%. Таким образом, наибольший удельный вес в
структуре совокупных активов приходится на оборотные активы, что
способствует ускорению оборачиваемости средств предприятия, т.е.
предприятие использует интенсивную политику управления активами.
Доля основных средств в общей структуре активов за прогнозируемый
период составила 9,99%, что говорит о том, что предприятие имеет легкую
структуру активов, что свидетельствует о мобильности имущества.
Оборотные активы предприятия формируются в основном за счет
запасов и денежных средств на общую сумму 35174 тыс. руб.
69
Структура с низкой долей задолженности (5,07%) и высоким уровнем
денежных средств (29,74%) может свидетельствовать о благополучном
состоянии расчетов предприятия с потребителями.
За прогнозируемый период оборотные средства сократились на 40104
тыс. руб. или на 9,74%. Это обусловлено сокращением общего уровня запасов и
изменением дебиторской задолженности. Уровень запасов снизился на 7 179
тыс. руб. или 25,54%
За анализируемый период объемы дебиторской задолженности
снизились, что является позитивным изменением и может свидетельствовать об
улучшении ситуации с оплатой продукции предприятия и о выборе подходящей
политики продаж.
При анализе активов виден рост стоимости внеоборотных средств на
1387 тыс. руб., или на 17,39% от их величины предыдущего периода.
Произошло это главным образом за счет увеличения стоимости прочих
внеоборотных активов и вложений в материальные ценности на 1428 тыс. руб.
или 61,42%.
Состав источников формирования имущества предприятия приведен в
таблице 20.
К концу прогнозного периода в структуре собственного капитала
основное место занимают нераспределенная прибыль и уставный капитал
(71,12%). Задолженность по долгосрочным заемным средствам в размере 2741
тыс. руб. (или 5,78% от пассивов).
Доля заемных средств в совокупных источниках формирования активов
за анализируемый период увеличилась. Величина совокупных заемных средств
предприятия составила 13692 тыс. руб. (28,88% от общей величины пассивов).
К положительным признакам можно отнести тот факт, что оборотные активы
анализируемой организации превышают краткосрочные обязательства, что
свидетельствует о способности погасить задолженность перед кредиторами.
70
Таблица 20
Состав источников формирования имущества предприятия
Пассив
Прогнозный
период, тыс.
руб.
Абсолютное
изменение к
предыдущему
периоду, тыс.
руб.
Темп роста к
предыдущему
периоду, %
2019
2020
2019
2020
2019
2020
1. Собственный капитал,
в том числе:
29575
33710
1785
4135
106,42
113,98
Уставный капитал
251
251
0
0
100
100
Нераспределенная
прибыль (непокрытый
убыток)
29324
33459
1785
4135
106,48
114,1
2. Долгосрочные
обязательства, в том
числе:
3668
2741
-2673
-927
57,85
74,73
заемные средства
3668
2741
-2673
-927
57,85
74,73
3. Краткосрочные
обязательства, в том
числе:
12568
10951
-3420
-1617
78,61
87,13
заемные средства
950
837
-110
-113
89,62
88,11
кредиторская
задолженность
11618
10114
-3300
-1504
77,88
87,05
прочие обязательства
0
0
-10
0
0
-
Валюта баланса
45811
47402
-4308
1591
91,4
103,47
Сравнение собственного капитала и внеоборотных активов позволило
выявить наличие у организации собственного оборотного капитала (24348 тыс.
руб.), что также свидетельствует о достаточной финансовой устойчивости
предприятия.
Собственный капитал вырос на 5920 тыс. руб. или на 21,3%, что
положительно характеризует динамику изменения имущественного положения
организации. Произошло это за счет увеличения стоимости нераспределенной
прибыли.
Задолженность по краткосрочным заемным средствам снизилась на 223
тыс. руб. или на 21,04%. Доля заемных краткосрочных средств в структуре
пассивов в прогнозируемом периоде снизилась.
Снижение краткосрочных заемных средств отмечен на фоне снижения
кредиторской задолженности, величина которой снизилась в прогнозируемом
71
периоде на 4804 тыс. руб. или на 32,20%. Доля кредиторской задолженности в
структуре пассивов уменьшилась с 25,36% до 21,34%.
Кроме того, рассматривая кредиторскую задолженность следует
отметить, что предприятие в прогнозируемом году имеет пассивное сальдо
(кредиторская задолженность больше дебиторской). Таким образом,
предприятие финансирует свою текущую деятельность за счет кредиторов.
Размер дополнительного финансирования составляет 7713 тыс.руб.
Таким образом, при росте собственного капитала предприятия, отмечено
снижение кредиторской задолженности, что положительно характеризует
деятельность предприятия.
С целью выявления влияния изменения структуры имущества и
источников ее формирования на финансовое состояние ООО «Пальмира»,
проведем последовательный анализ ликвидности, платежеспособности,
финансовой устойчивости, рентабельности и деловой активности.
Анализ ликвидности баланса в прогнозируемом периоде представлен в
таблице 21.
Таблица 21
Анализ ликвидности баланса в прогнозируемом периоде
Актив
Пассив
Условие
Излишек (недостаток) платежных средств,
тыс. руб.
2019 год
A1=11391
П1=11618
≤
-227
A2=3418
П2=950
≥
2468
A3=23016
П3=3668
≥
19348
A4=7986
П4=29575
≤
-21589
2020 год
A1=14558
П1=10114
≥
4444
A2=2404
П2=837
≥
1567
A3=21078
П3=2741
≥
18337
A4=9362
П4=33710
≤
-24348
В 2019 году у организации не достаточно денежных средств для
погашения наиболее срочных обязательств (недостаток 227 тыс.руб.).
Выполненный расчет абсолютных величин по платежному излишку или
недостатку показывает, что наиболее ликвидные активы покрывают лишь 98%
обязательств (11391 / 11618 * 100%). Из четырех соотношений
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/4671