Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка (на примере АО "Россельхозбанк")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
Продолжение таблицы 2
1 2
3
4
5 6
7
8
Активы
банка всего,
млн. руб. 2 0 67 4 9 2
2 5 10 9 3 9 2 679 2 9 0
4 4 34 47
16 8351
121 107
Обязатель
ства банка
всего,
млн. руб.
1 849 4 0 9 2 27 7 2 2 6 2 4 33 6 98
4 2 78 17 1 5 6472
123
107
Капитал
банка всего,
млн. руб.
218082 233712 2 4 5 5 9 2
15630 11880
107
105
Чистый
процентный
доход,
млн. руб.
612 2 6
39 4 0 7
73605 -21 81 9 34 1 9 8
64 187
Чистый
доход,
млн. руб.
37 7 6 5 -45 3 9 1 136 0 6 -3 3 2 2 6
109 0 6 7 12
В 25
раз
Чистая
прибы ль за
период,
млн. руб.
-9 3 3 4
-75 20 8
514 6 5 8 7 4 -7 4 6 94
В 81
раз
0,68
Чистая
процентная
маржа, % 2,9 1,6
2,7
-1 ,3
1,1
ROAA, %
-4 ,5 -2,9 0,19
-1 ,6
-2 ,71
- -
ROAE, % -4 ,2 -32 0,21
-27 ,8 -31 ,8
- -
Норматив
мгновенной
ликвидности,
% 55,8 148,3 9 2,3 92,5 -56
Коэф
фициент
достаточ
ности
капитала, % 10,5 9
10,2
-1 ,5 1,2
По данным таблицы можно сделать следующие выводы.
Активы банка в 2015 году увеличились на 21 %, а в 2016 году рост их
стоимости составил 7 %. Объем обязательств банка увеличился на 23 % в 2015
году, а в 2016 году их размер увеличился на 7 % по сравнению с предыдущим
периодом. Капитал банка в 2015 году увеличился на 7 % по сравнению с 2014
годом, а в 2016 году их рост составил 5 %.
28
Чистый процентный доход АО «Россельхозбанк» в 2015 году снизился на
36 %, а за 2016 год по сравнению с 2015 годом увеличился на 87 %. В итоге
сложившаяся динамика чистого процентн го дох да оказало св е влияние и на
значение чистой процентной маржи. Так в 2015 году ее значение снизилось на
1,3 %, а в 2016 году увеличилась на 1,1 % и составило 2,7 %, что является
положительной тенденцией в характеристике деятельн сти банка.
Рентабельность активов имела в 2015 году отрицательное значение, так
как по итогам года был получен убыток от осуществления деятельности, а в
2016 году значение показателя было положительным и увеличилось на 3,9 % по
сравнению с 2015 годом. Рентабельность собственных средств (капитала) так
же в 2015 году имела отрицательное значение, а в 2016 году увеличилась на
0,53 %. Но, несмотря на рост и положительное значения показатели
рентабельности имеют существенно низкие значения, поэтому деятельность АО
«Россельхозбанк» на конец 2016 года нельзя считать эффективной.
Норматив мгновенной ликвидности (Н2) составил 92,3 % по итогам 2016
года что на 92,5 % ниже уровня 2015 года, при минимально допустимом
значении установленным ЦБ РФ в 15. Норматив достаточности банковского
капитала в 2015 году значение показателя снизилось на 1,5 %, а к концу 2016
года увеличилось на 1,2 %. Подводя итог по основных экономическим
показателям деятельности можно отметить, что в сложившихся экономически
непростых условиях банк сохраняет свои лидирующие позиции в банковском
секторе.
2.2. Анализ имущественного положения по данным бухгалтерского
баланса АО «Россельхозбанк»
Анализ финансового состояния банка начинаем с изучения
бухгалтерского баланса, предполагающего исследование активов, капитала и
обязательств.
Результаты анализа статей активов баланса АО «Россельхозбанк»
проведем, используя данные таблицы 3.
29
Таблица 3 - Анализ активов бухгалтерского баланса
АО «Россельхозбанк»
В млн. руб.
Показатели 2014
год
2015
год
2016
год
Абсолютное
отклонение
(млн. руб.)
Темп роста,
(в %)
2015 к
2014
2016 к
2015
2015
/
2014
2016
/
2015
1 2
3
4
5 6
7
8
Денеж ные
средства 36 8 6 0
39384
31011
252 4
-83 7 3 106,8
78 ,7
Обязатель
ные
резервы 9 3 72
773 8 11266
-16 34
35 28 82,5 146
Средства в
ЦБ РФ
31 5 0 2
4 6 1 6 3
54 5 3 2
14661 8 3 69
147
118
Средства в
кредитных
организа
циях
14203 47 1 8
608 7
-94 8 5 1369
33,2
129
Финансо
вые активы
16130 73 26691
-16 05 7
26 6 1 8 0,45
В
36,5
раз
Чистая
ссудная
задолжен
ность
1 680 2 0 9
2 0 1 01 3 4 2 14 45 2 2
3 2 9 9 2 5 13 43 8 8 120
107
Чистые
вложения в
ценные
бумаги, для
продажи
145 293 2 2 7 4 6 9 2 2 4 5 8 5 82 1 7 6
-28 84 157 9 8,7
Чистые
вложения в
ценные
бумаги, до
погашения
32 3 4 9 31 3 1 6 1 15 93 -10 3 3 -1 9 7 23 96,8
37
Требова
ния по
текущ ем у
налогу на
прибыль
321
818 83
49 7
-735
В 2,5
раз
10
Отложен
ный
налоговый
актив 1 7 46 4
17865 17691 401
-17 4
102,3 99
Основные
средства и
нематериал
ьные
активы
18527
16320 17 97 5
-22 0 7
1655 88 110
30
Продолжение таблицы 3
1
2
3
4
5 6
7
8
Прочие
активы
746 2 8
116 522
144 2 6 8
4 1 8 94
27 7 4 6 156
124
Всего
активов 2 0 6 7 4 92
2 5 10 9 3 9 2 679 2 9 0
4 4 34 47
168351
121 107
По результатам, представленным в таблице 2 можно отметить
следующее.
Объем денежных средств банка в 2015 году увеличился на 6,8 % по
сравнению с 2014 годом, а в 2016 году снизился на 21,3 %. Объем обязательных
резервов в 2015 году снизился по сравнению с 2014 годом на 17,5 %, а в 2016
году по сравнению с 2015 годом увеличился на 46 %.
Размер средств находящихся в Банке России в 2015 году увеличился на
47 %, а в 2016 году по отношению к уровню 2015 года рост резервов составил
18 %. Объем средств в кредитных организациях существенно снизился в 2015
году на 66,8 %, а в 2016 году по сравнению с 2015 годом увеличился на 29 %.
Финансовые активы в 2015 году сократились на 99,5 %, а в 2016 году по
сравнению с 2015 годом существенно увеличились в 36,5 раз.
Чистая ссудная задолженность в 2015 году увеличилась на 20 % по
сравнению с 2014 годом, а в 2016 году ее размер увеличился на 7 %. Что
связано с расширением линейки кредитных продуктов и увеличением объемов
кредитования.
Объем чистых вложений в ценные бумаги для продажи в 2015 году
увеличился на 57 %, а в 2016 году объем вложений снизился на 1,3 % по
сравнению с уровнем 2015 года. Что касается чистых вложений в ценные
бумаги, находящихся до погашения, то в 2015 году их размер сократился на 3,2
%, а в 2016 году по сравнению с 2015 годом сокращение их объема составило
63 %.
Что касается требований по текущему налогу на прибыль, то их размер за
анализируемый период резко увеличился в 2015 году - в 2,5 раз, а в 2016 году
резко снизился на 90 % по причине полученного убытка от деятельности банка.
31
Стоимость внеоборотных активов в 2015 году снизилась на 12 %, но в
2016 году произошло увеличение их стоимости на 10 % по сравнению с
уровнем 2015 года.
Величина прочих активов банка так же увеличилась за анализируемый
период, так в конце 2016 года темп роста их стоимости оставил 24 % по
сравнению с 2015 годом. Говоря об общей величине активов АО
«Россельхозбанк», то в 2015 году их стоимость увеличилась на 21 %, а в 2016
году рост их стоимости составил 7 %.
Подводя итог анализа активов баланса АО «Россельхозбанк», можно
отметить, что рост стоимости большинства статей активов банка повлияло на
общий рост стоимости активов.
Далее по данным бухгалтерского баланса оценим динамику обязательств
АО «Россельхозбанк». Все расчеты наглядно представлены в таблице 4.
Таблица 4 - Анализ пассивов бухгалтерского баланса
АО «Россельхозбанк»
В млн. руб.
Показатели 2014
год
2015
год
2016
год
Абсолю тное
отклонение
(млн. руб.)
Темп роста,
(в %)
2015 к
2014
2016 к
2015
2015
/
2014
2016
/
2015
1 2
3
4
5 6
7
8
Счета и
депозиты
ЦБ
2 0 3 1 2 4
4 1 6 0 5 2 885 5 -1 61 51 9 -1 2 7 5 0
20,4 6 9,4
Счета и
депозиты
банков
202739 1 5 711 6 1480 61 -4 5 6 23 -9 0 5 5 7 7,5
94,2
Счета и
депозиты
клиентов
1 217 5 3 9 1 7 9 6 0 8 3 19 7 8 9 9 6
5 7 85 4 4
182 9 1 3 1 47,5
110,2
Финансовы е
обязатель
ства 980
184
1035 -796 851
18,7
В 6
раз
Выпущен
ные
долговы е
обязатель
ства 1 9 13 3 9
2 3 4 9 1 7 2 2 61 7 7
4 3 5 7 8 -8 7 4 0 123 96,3
32
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3217