Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка на примере ПАО "БАНК ВТБ"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
4
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………….5
Глава 1 Теоретические основы анализа финансового состояния банка……8
1.1 Понятие и сущность анализа и оценки финансового состояния……………..8
1.2 Информационная база анализа финансового состояния банков……………14
1.3 Методики оценки финансового состояния банка……………………………17
Глава 2 Анализ и оценка показателей финансового состояния
ПАО "Банк ВТБ"…………………………………………………………...…….26
2.1 Общая характеристика банка………………………………………………….26
2.2 Анализ динамики и структуры активов и пассивов банка…………………..30
2.3 Анализ экономической эффективности работы банка…………………...….41
2.4 Оценка финансового состояния банка……………………..…………………47
Глава 3 Пути улучшению показателей финансового состояния
ПАО "Банк ВТБ"……………………..…………………………………………..60
3.1 Мероприятия, направленные на улучшение финансовых показателей
банка ………………………………….…………………………………………….60
3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий………………………64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ …………………………………………………………………..67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ….……………………….70
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………..74
5
ВВЕДЕНИЕ
Коммерческие банки являются финансовыми организациями-
посредниками, появление которых в экономике объясняется механизмами
деятельности юридических и физических лиц как субъектов хозяйствования.
Так, осуществляя свою деятельность, экономические субъекты могут
испытывать оно из двух состояний в области финансов: либо недостаток
денежных средств для осуществления деятельности, либо наличие временно
свободных денежных средств, в данный момент не участвующих в
производственном цикле.
Коммерческие банки за счет перераспределения денежных резервов
общества осуществляют финансирование потребности одних экономических
субъектов в финансовых ресурсах за счет вложенных в них средств иных
экономических субъектов. Так финансируя потребности субъектов
хозяйствования различных отраслей экономики, банки воздействуют на
создание прогрессивной воспроизводственной структуры народного хозяйства.
Каждый вкладчик хочет быть уверенным в сохранности своих
вложений, а для этого ему необходима информация о финансовой устойчивости
и надежности выбранного им коммерческого банка. Для менеджмента банка
анализ финансового состояния банка позволяет своевременно выявить и
предотвратить негативные явления в деятельности банка, которые могут
нанести ущерб клиентам, чем собственно ухудшить репутацию банка, а также в
целях выявления неиспользованных резервов повышения эффективности его
функционирования. Анализ финансового состояния коммерческих банков
необходим и для определения направлений налоговой и таможенной политики
государства, конъюнктуры цен, спроса и предложения на финансовых рынках и
принятия иных управленческих решений на государственном уровне.
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что оценка
финансового состояния коммерческих банков является приоритетным
направлением исследования с точки зрения информативности для
собственников, инвесторов, вкладчиков, органов государственной власти и
6
других заинтересованных лиц и позволяет принимать обоснованные
экономические решения менеджменту банка и его клиентам в целях
эффективного функционирования и дальнейшего развития отдельных
коммерческих банков, банковского сектора и всей экономики государства в
целом.
Целью работы является анализ финансового состояния коммерческого
банка и определение путей его улучшения.
Задачами работы являются:
- рассмотрение теоретических основ анализа финансового состояния
банка;
- общая характеристика исследуемого банка, анализ его активов,
пассивов и экономической эффективности функционирования;
- оценка его финансового состояния;
- разработка мероприятий по улучшению финансовых показателей
исследуемого банка и оценка их экономической эффективности.
Объектом исследования является ПАО «Банк ВТБ» -
системообразующий финансовый институт, один из крупнейших банков
России, ключевыми направлениями деятельности которого являются работа с
корпоративными клиентами и финансовыми организациями, в том числе с
государственными структурами и предприятиями.
Предметом исследования выступают финансовые показатели,
характеризующие финансовое состояние ПАО «Банк ВТБ».
Теоретическую основу исследования составили научные труды
отечественных и зарубежных экономистов и финансистов в области анализа
финансового состояния коммерческого банка, в частности Л.Т. Гиляровской,
Е.П. Жарковской, О.И. Лаврушина и др.
Эмпирическую основу исследования составили законодательные и
нормативные акты, регулирующие деятельность кредитных организаций,
официальные статистические данные, аналитические материалы рейтинговых
агентств, периодические издания, ресурсы сети Интернет.
7
В ходе исследования использованы общенаучные методы анализа и
синтеза, методы статистического и экспертного анализа.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка
использованной литературы и приложений.
Первая глава работы посвящена раскрытию сущности анализа и оценки
финансового состояния коммерческого банка, информационной базе анализа и
методикам его проведения.
Вторая глава работы является аналитической. В ней дана характеристика
исследуемого банка, рассмотрены его особенности, проведен анализ
показателей его финансовой отчетности, на основании которых дана оенка его
финансового состояния и эффективности функционирования.
Третья глава работы является проектной, в ней на основании выводов,
сделанных в результате анализа и оценки финансового состояния, разработаны
предложения, направленные на улучшение финансовых показателей
деятельности ПАО «Банк ВТБ».
8
Глава 1 Теоретические основы анализа финансового состояния
банка
1.1 Понятие и сущность анализа и оценки финансового состояния
Банк представляет собой кредитную организацию, которая имеет
исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские
операции: привлечение во вклады денежных средств физических и
юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой
счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение
банковских счетов физических и юридических лиц
1
.
При этом, осуществляя данные виды операций, деятельность
коммерческих банков сопряжена с существованием следующих рисков:
- кредитного, связанного с вероятностью непогашения клиентом ранее
взятого кредита;
- расчетного, связанного с невозможностью коммерческого банка
произвести платеж клиента;
- риска невозврата вклада, связанного с неплатежеспособностью самого
банка;
- процентного, связанного с вероятностью получения убытков по
причине колебаний процентных ставок, несовпадения времени возмещения
обязательств, требований, несоответствие изменений процентных ставок
2
.
Эти риски подтверждают актуальность необходимости наличия, по
меньшей мере, начальных знаний в вопросах анализа обслуживающего банка,
поскольку в противном случае потери вкладчика могут быть значительными, а
порой и практически безвозвратными.
Эффективность деятельности банка зависит, в том числе, и от
количества и качества вкладчиков, поэтому менеджмент банка должен
постоянно оценивать свое финансовое состояние на предмет своевременного
выявления и предотвращения отклонений, которые в будущем могут нанести
1
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности в Российской Федерации» от 02 декабря 1990 г.
№395-1-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации от 1 мая 2017 г. N 18 ст. 2669. – Ст.1
2
Янкина И.А. Деньги, кредит, банки. Практикум: учебник. – М.: КноРус, 2016. – С.68
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3271