Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка на примере ПАО "БАНК ВТБ"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
9
непоправимый ущерб его клиентам, а соответственно, ухудшить его репутацию
и снизить эффективность его функционирования
3
.
Следует подчеркнуть, что банк является посредником, привлекающим
денежные ресурсы под определенную ставку и размещающим их по цене выше
той, за которую получил, поскольку является коммерческой организацией, т.е.,
обеспечивает свою дальнейшую деятельность за счет получаемой прибыли. Так
банк не может размещать ранее купленные средства бесплатно, поскольку это
приведет к потере банковской прибыли, без которой банк разрушится
4
.
Финансовое состояние коммерческого банка представляет собой
комплексное понятие, включающее в себя определенную систему показателей,
с помощью которых определяется эффективность использования им
финансовых ресурсов в процессе своего функционирования, их наличие и
размещение, и дает возможность сделать выводы о целесообразности
существования самого банка и осуществления с ним каких-либо операций
5
.
В традиционном понимании финансовый анализ представляет собой
метод оценки и прогнозирования финансового состояния экономического
субъекта на основе его финансовой отчетности. Анализ финансового состояния
банка будет эффективным, если будет проведен на основе достоверной и
точной информации, а также будет своевременным и завершенным
6
.
Понятие финансового анализа обуславливает причастность его к
обработке и изучению обобщенных экономических данных, находящихся в
финансовой отчетности и дает возможность дать оценку эффективности
управления экономическим субъектом в целом
7
.
В.В. Ковалев представляет анализ финансовой отчетности в виде
двухмодульной схемы, состоящей из экспресс-анализа финансовой отчетности
3
Чернова С.А. Алиева М.Ю. Методические подходы к оценке конкурентоспособности региональных
коммерческих банков // Известия УрГЭУ. – 2015. – 1(57). – С.90
4
Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник. – М.: Омега-Л, 2015. –
С.107
5
Банковское дело: учебник / под ред. О.И. Лаврушина. - М.: КноРус, 2016. – С. 575
6
Соколинская Н.Э. Анализ и оценка финансового состояния коммерческого банка на основе международных
стандартов финансовой отчетности. – М.: КноРус, 2018. – С.23
7
Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Инфра-М, 2016. –
С.127
10
и ее углубленного анализа.
Экспресс-анализ финансовой отчетности имеет своей целью получение
оперативной, наглядной и простой оценки финансового благополучия и
динамики развития хозяйствующего субъекта. Он предполагает просмотр
финансовой отчетности по формальным признакам (комплектность,
правильность оформления, точность арифметических расчетов и т.д.),
ознакомление с аудиторским заключением и учетной политикой объекта
анализа, оценку динамики «больных» статей в отчетности, использование
информации в пояснительной записке к годовой отчетности объекта
исследования и общую оценку финансового состояния по результатам анализа.
Углубленный анализ финансовой отчетности имеет своей целью
подробную характеристику финансового потенциала объекта исследования,
результатов его деятельности в отчетном периоде и перспективного развития.
Данный анализ конкретизирует, дополняет и расширяет отдельные процедуры
экспресс-анализа
8
.
Анализ финансовой отчетности кредитной организации включает в себя
следующие основные элементы:
- предварительный обзор ее финансового положения;
- оценка и анализ ее финансового потенциала (показатели ликвидности,
качество активов и капитала и финансовой устойчивости);
- оценка и анализ экономической эффективности ее работы (анализ
доходов, расходов и прибыльности и оценка положения на рынке ценных
бумаг)
9
.
Необходимо подчеркнуть, что прежде чем начать анализ конкретного
коммерческого банка, целесообразно провести краткий обзор общих тенденций
в банковском секторе в целях определения основных позитивных и негативных
сторон банковского рынка. Для этого необходимо проанализировать
информацию следующих источников, наиболее используемых в российской
8
Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Проспект, 2014. – С.56
9
Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник. – М.: Омега-Л, 2015. –
С.37
11
банковской практике:
- информационное агентство Bankir.Ru, публикующее информацию
посвященную банкингу и финансовому рынку России;
- раздел меню «Обзор банковского сектора Российской Федерации»
официального сайта Банка России;
- официальный сайт Банка России.
Информация, полученная из данных источников, необходима в целях
наиболее правдивой и объективной оценки состояния банковского сектора в
данный момент времени, поскольку она дает возможность определить
тенденции развития отдельно взятого коммерческого банка
10
.
Необходимо также просмотреть аналитику наиболее известных
рейтинговых компаний, таких как «Эксперт РА», Moody's Interfax Rating
Agency, «РусРейтинг» и др., которая позволит определить место исследуемого
банка среди всех кредитных организаций РФ и прогноз его развития.
Финансовый анализ в коммерческом банке осуществляется непрерывно,
поскольку используется повсеместно, начиная с оценки основных показателей
бизнес-плана и заканчивая прогнозом показателей его деятельности и
предлагаемых им банковских продуктов.
В современных кредитных организациях финансовый анализ
представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу,
поскольку финансовая составляющая является преобладающей в их
деятельности
11
.
Анализ финансового состояния выступает инструментом финансового
прогнозирования и моделирования функционирования кредитных организаций,
а его результаты - отправной точкой при принятии менеджментом банка
решений по управлению банком и повышении его надежности и эффективности
функционирования.
Субъектами анализа коммерческого банка являются Банк России, банки
10
Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. - М.: Финансы и статистика, 2016. – С.38
11
Байрам У.Р., Парамонов А.В. Преимущества и недостатки методик оценки финансовой устойчивости
коммерческих банков // Международный научный журнал «Символ науки». – 2016. - №6. - С.136
12
- контрагенты, другие кредитные и финансовые учреждения, предприятия и
организации, аудиторские фирмы, органы власти, а также население. В данной
связи принято выделять два вида финансового анализа – внутренний и
внешний. Внутренний финансовый анализ проводится менеджментом банка на
основе всеобъемлющей внутренней информации о деятельности кредитной
организации, в связи с чем имеет весьма широкие возможности. Внешний
финансовый анализ проводится посторонними для банка субъектами, что
обуславливает его формальность и меньшую степень детализации
12
.
Основной целью анализа финансового состояния банка является
получение достоверной картины его текущего финансового состояния,
выявления существующих тенденций его изменения и прогнозирование
перспективного финансового состояния
13
. В данной связи основными
направлениями оценки финансового состояния коммерческих банков является
анализ их устойчивости, стабильности, ликвидности и платежеспособности,
надежности и конкурентоспособности.
При этом каждый субъект финансового анализа осуществляет его в
соответствии с поставленной им самим целью.
Так для акционеров банка интересен прогноз его развития,
эффективность управления, доходность и рискованность активных операций
банка.
Для кредиторов банка важны краткосрочные перспективы развития
банка, в связи с чем для них интерес представляет ликвидность банка и его
способность своевременно расплатиться по обязательствам.
Для клиентов банка на первое место выступает его надежность, спектр и
качество предоставляемых им услуг.
Центральный банк проводит финансовый анализ коммерческих банков в
целях контроля и управления ими. Так он следит за выполнением банками
12
Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник. – М.: Омега-Л, 2015. –
С.71
13
Соколинская Н.Э. Анализ и оценка финансового состояния коммерческого банка на основе международных
стандартов финансовой отчетности. – М.: КноРус, 2018. – С.55
13
установленных законодательством требований и нормативов в целях
предотвращения сбоев в банковской системе государства в целях обнаружения
финансово нестабильных, проблемных банков и применения к ним различных
пруденциальных мер
14
.
Информационные службы и рейтинговые агентства проводят
финансовый анализ банка в целях определения комплексной оценки его
финансовой устойчивости и выставления его общей балльной рейтинговой
оценки, которой активно пользуется население и акционеры банка и на основе
которой принимается значительная часть финансовых решений
15
.
Аналитические отделы банков проводят финансовый анализ банков-
контрагентов в целях оптимизации кредитного риска по своим активным
операциям и установления лимита активных операций с каждым банком-
контрагентом на основании прогноза его платежеспособности через небольшой
срок (до трех месяцев). При этом тематику финансового анализа определяет
руководство кредитной организации, исходя из целей финансово-
хозяйственной деятельности и потребности в аналитической информации.
Полный анализ финансового состояния осуществляют по результатам
деятельности кредитной организации за год, а также при оценке ее
несостоятельности и реструктуризации на основании ее финансовой
отчетности
16
.
Роль анализа финансового состояния в управлении деятельностью
коммерческих банков, повышении надежности и качества управления является
не только ответственной, но и определяющей жизнеспособность, как отдельных
коммерческих банков, так и банковской системы в целом.
Таким образом, финансовое состояние коммерческого банка
14
Вершинина Т.Р., Жданова Н.В. Оценка финансовой устойчивости банковского сектора, основанная на
макроприденциальных показателях деятельности // Сборник трудов по материалам I международной
практической конференции «Социально-экономическое и научно-технологическое развитие: прогноз и
перспективы». - 2016. - С. 25
15
Лукин С. Г. Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка и пути её повышения // Молодой ученый.
— 2017. — №37. — С. 61
16
Указание Банка России от 25.10.2013 №3081-У «О раскрытии кредитными организациями информации о
своей деятельности» // Вестник Банка России, 2013, №73. – Ст.1.1
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3271