Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка на примере ПАО "СБЕРБАНК РОССИИ"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ............................................................................................................... 6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА ............................................................ 9
1.1. Определение категории «финансовое состояние» банка ......................... 9
1.2. Анализ методик оценки финансового состояния банка......................... 16
1.3. Система коэффициентов для оценки финансового состояния по
внутренней методике ПАО «Сбербанк России» ............................................ 23
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПАО «СБЕРБАНК» . 28
2.1. Общая характеристика банка и его положение на рынке банковских
услуг ................................................................................................................... 28
2.2. Анализ активов, пассивов и прибыльности банка .................................. 38
2.3. Оценка финансового состояния банка ..................................................... 51
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПАО «СБЕРБАНК» ...................................... 60
3.1. Пути улучшения финансового состояния банка ..................................... 60
3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий ............................ 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ...................................................................................................... 74
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ................................................... 78
ПРИЛОЖЕНИЯ ...................................................................................................... 82
6
ВВЕДЕНИЕ
Сложность и динамичность современных экономических
взаимоотношений требует от кредитных организаций внедрения эффективной и
гибкой системы управления банком, которая обеспечит возможность
оперативного реагирования на изменения в экономической среде, и которая
учитывает существующие структурные особенности. Для обеспечения
финансовой устойчивости банка в современных условиях, для эффективного
управления руководству банка необходимо оценить его реальное финансовое
состояние.
Несмотря на многочисленные публикации по данной проблематике, в
отечественной экономической литературе нет единой универсальной методики
оценки финансового состояния банка. Имеющиеся подходы к оценке
финансового состояния банков отличаются по составу критериев, системой
показателей, характеризующих составляющие финансовой устойчивости,
ориентировочными значениями показателей и тому подобное. В основном эти
методики похожи, поскольку касаются обобщенных характеристик
деятельности банка, что обуславливает направленность анализа, перечень и
содержание аналитических процедур, состав информационных данных,
используемых в процессе анализа. Поэтому необходимо обосновать подходы к
формированию системы показателей, на основе которых можно осуществить
оценку финансового состояния кредитной организации.
Исследования показали, что особенно актуальными на сегодня является
вопрос оценки финансовой устойчивости банков с позиций открытого
информационного пространства. Кроме того, для банка важно не только
внутренний анализ его деятельности, но и сравнение результатов его работы с
результатами других банков. Поэтому изучение проблемы определения
методики оценки финансового состояния кредитной организации является
актуальным.
7
Изучением проблемных вопросов по оценке финансового состояния
банков занимались такие отечественные ученые, как Г.С. Панова, Г.В.
Щербакова, В.В. Иванов, А.Б. Борисов, О. И. Лаврушин, А.М.
Гитиномагомедова и О.Ф. Омарова, В.И. Грушко, Н.А. Соловьева, , Л.В.
Татаринова, Н.В. Фотиади, А.В. Смирнов и другие.
Целью выпускной квалификационной работы является оценка
финансового состояния ПАО «Сбербанк России» и разработка мероприятий по
его улучшению.
Согласно цели, в работе поставлены следующие задачи:
- рассмотреть определение категории «финансовое состояние» кредитной
организации;
- провести анализ методик оценки финансового состояния кредитной
организации;
- изучить систему коэффициентов для оценки финансового состояния,
описанную во внутренней методике исследуемой кредитной организации;
- рассмотреть общую характеристику исследуемой кредитной
организации;
- провести анализ динамики и структуры активов и пассивов исследуемой
кредитной организации;
- проанализировать прибыльность исследуемой кредитной организации
- провести оценку финансового состояния исследуемой кредитной
организации;
- рассмотреть пути улучшения финансового состояния исследуемой
кредитной организации;
- разработать проект по внедрению потребительского кредита в
исследуемой кредитной организации;
- провести оценку эффективности внедрения потребительского
кредитования.
Объектом исследования в выпускной квалификационной работе
выступило публичное акционерное общество «Сбербанк России».
8
Предмет исследования – финансовое состояние банка.
Период исследования: 2014 – 2016 год.
Теоретической базой при написании выпускной квалификационной
работы выступили труды отечественных и зарубежных ученых и специалистов
в области разработок методик оценок финансового состояния коммерческих
банков, такие как О.И. Лаврушин, В.И. Грушко, В.В. Иванов, Л. Майорова, Ю.
М. Склярова, И. Ю. Скляров, М. А. Воронин, Г. Панова, Н.А. Соловьева, Л.В.
Татаринова и другие.
Если говорить о методологической базе исследования, то наиболее
важными составляющими являются отечественные и зарубежные методы
оценки финансового состояния банков. Например, методика ЦБ РФ по оценке
экономического положения банков, обязательная для применения в любом
коммерческом банке страны, внутренняя методика ПАО «Сбербанк России»,
альтернативные методики – методика В.С. Кромонова, CAMEL(S).
Информационной базой для оценки финансового состояния выступили
аналитическая отчетность, публикуемая на официальном сайте банка, «Вестник
банка России», внутренняя ПАО «Сбербанк России». Также важной
составляющей в информационной базе являются нормативно-правовые акты
Российской Федерации, согласно которым коммерческие банки осуществляют
всю свою деятельность.
Структура выпускной квалификационной работы состоит из введения,
трех глав, заключения, списка литературы и приложений. В первой главе
рассмотрены теоретические основы оценки финансового состояния кредитной
организации. Во второй главе проведена оценка финансового состояния ПАО
«Сбербанк России». В третьей главе разработаны мероприятия по улучшению
финансового состояния исследуемого банка.
9
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА
1.1. Определение категории «финансовое состояние» банка
Вследствие мирового финансового кризиса 2008 – 2009 годов важнейшей
характеристикой деятельности банка на сегодняшний день является его
финансовое состояние. Неудивительно, что во время мирового кризиса,
который повлиял практически на все сферы общественного производства, и
были раскрыты проблемные стороны современного отечественного
банковского сектора. Большинство банков, которые имели слабое финансовое
состояние, столкнулись с серьезными финансовыми трудностями, а некоторые
из них стали банкротами.
Выстоять удалось только тем, кто имел достаточный запас финансовой
устойчивости, смог быстро адаптироваться и использовать все перспективы
наращивания собственного финансового потенциала и деловой активности.
Бесспорно, финансовое состояние банка определяет его роль и место в
финансово-кредитной системе страны и функции как субъекта хозяйственных
отношений. Финансовое состояние отражает наличие и качество ресурсной
базы банка, а, следовательно, и его возможность осуществлять активные
операции. Финансовое состояние в полной мере может характеризовать
надежность, устойчивость, стабильность и репутацию банка, которые в свою
очередь являются важными показателями для его контрагентов и потребителей.
Наряду с этим, в научной литературе существуют дискуссии
относительно трактовки данного понятия. В частности, в широком смысле
понятие «финансовое состояние» можно рассматривать как результат
взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений предприятия
или результат его финансово-хозяйственной деятельности
1
. Стоит отметить,
1
Соловьева, Н.А. Анализ финансового состояния коммерческой организации: учебное. пособие / Н.А.
Соловьева, Т.А. Цыркунова; Краснояр.гос.торг.-экон.ин-т. – Красноярск, 2014. – С.67
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3274