Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка на примере ПАО "СБЕРБАНК РОССИИ"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
10
что такая трактовка исследуемого понятия является обобщенной, и поэтому
лишь частично раскрывает его экономическую сущность и не дает полного
понимания проблемы, а значит требует более детального анализа.
Подходы к определению понятия «финансовое состояние банка»
приведены в таблице 1.
Таблица 1
Определения понятия «финансовое состояние банка»
Автор
Определение
Панова Г.С.
Финансовое состояние банка – это комплексное понятие,
которое характеризуется системой показателей, отражающих
наличие, размещение и использование финансовых ресурсов
2
Щербакова Г
.В.
Финансовое состояние банка определяется общим уровнем
эффективности управления его активами и пассивами, при
этом качество управления ими отображается в основных
коэффициентах, характеризующих финансовое состояние
банка, в частности в показателях достаточности капитала,
качества активов, рентабельности, ликвидности, уровня
рисков
3
Иванов В.В.
Финансовое состояние банка – это система показателей
достаточности капитала, качества активов, ликвидности
баланса, эффективности деятельности, уровня управления
(менеджмента) банка
4
Борисов А.Б.
Финансовое состояние банка – это уровень обеспечения
экономического субъекта денежными средствами для
осуществления хозяйственной деятельности, поддержания
нормального режима работы и своевременного проведения
расчетов
5
Как видно из таблицы, нет единого мнения относительно определения
понятия «финансовое состояние банка», но мысли авторов несколько
совпадают. Одна часть считает, что финансовое состояние банка – это наличие
в банке финансовых ресурсов, необходимых для осуществления своей
2
Панова Г. С. Анализ финансового состояния коммерческих банков / Г. С. Панова. – М. : Финансы и
статистика, 2016.
3
Щербакова Г. В. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составляемой по
российским и международным стандартам) / Г. Н. Щербакова. – М. : Вершина, 2013.
4
Иванов В.В. Анализ надежности банка [Текст]: практ. пособие / В.В. Иванов. – М.: Рус. деловая литература,
2012.
5
Борисов А. Б. Большой экономический словарь / А. Б. Борисов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Книжный мир,
2008.
11
деятельности, другая – это система показателей, коэффициентов,
характеризующих результаты его деятельности.
Зарубежными учеными такое понятие как «финансовое состояние»
употребляется редко и связывается в основном с анализом деятельности фирмы
по данным публичной отчетности. Например, Синки Дж.Ф. в своих изданиях
для определения термина «финансовое состояние» ссылается на главу, в
которой изложена методика анализа финансовых отчетов фирмы с целью
выявления стратегических рисков, хотя в самом тексте такое словосочетание
как «финансовый состояние» даже не употребляется
6
.
Шеремет А. Д. отмечает, что нет комплексного подхода к определению
понятия «финансовое состояние банка»: «... комплексный подход к
определению и анализу финансового состояния коммерческих банков
западными учеными остается нереализованным»
7
.
Таким образом, зарубежными учеными в понятие финансового состояния
банка укладывается несколько иной смысл по сравнению со взглядами, которые
сложились в отечественной литературе, и его понимают не как комплексную
или обобщающую характеристику деятельности, а как некую оценку,
полученную по данным публичной отчетности (а, следовательно, на
определенный момент времени) и направленную на выяснение перспектив
дальнейшей деятельности субъекта рынка с позиций ожидаемых доходов и
рисков.
Подобным образом российский банкир Масленченков Ю. С. анализирует
финансовое состояние банка в координатах «доходность – ликвидность»
8
.
Итак, учитывая проведенный анализ подходов к определению сущности
понятия «финансовое состояние банка», можно утверждать, что финансовое
состояние банка – это экономическая категория, характеризующая финансово-
6
Синки Дж.Ф. Управление финансами в коммерческих банках : пер. с англ. / под ред. Р. Я. Левиты, Б. С.
Пинскера. – 4-е изд., перераб. – М. : Catallaxy, 2014. – С. 104
7
Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке / А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова. – М.: Финансы и
статистика, 2002. – С. 43
8
Майорова Л. Российская практика рейтингования надежности коммерческих банков // Современная
экономика: проблемы, тенденции, перспективы. – 2011. - №.4. – с. 36
12
экономической деятельности банка с помощью определенной системы
аналитических показателей в четко определенный момент времени.
На основе критического анализа научной литературы определим
факторы, влияющих на финансовое состояние банка (рис. 1).
Рисунок 1. Взаимосвязь элементов внутренней среды и
факторов внешней среды в системе финансового состояния банка
Следует учитывать, что внешние факторы, в частности конъюнктурные,
финансовые, социально-политические и форс-мажорные банк не может
контролировать, в связи с этим особое внимание должно уделяться их
мониторингу и прогнозированию.
К конъюнктурным факторам можно отнести как состояние экономики
отдельного государства, так и состояние мировой экономики в целом,
инвестиционный климат, характер развития инфляционных процессов, уровень
развития отраслей народного хозяйства, равновесие платежного баланса,
ВНУТРЕННЯЯ СРЕДА
ВНЕШНЯЯ СРЕДА
Социально-
политические
факторы
Финансовые
факторы
Конъюнктурны
е факторы
Форс-
мажорные
факторы
ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ
БАНКА
Финансы
Персонал
Менеджмент
Маркетинг
13
состояние обслуживания государственного долга, характер отношений с
другими государствами, а также уровень жизни населения и др.
9
.
Финансовые факторы, прежде всего, включают денежно-кредитную
политику центрального банка, налоговую политику государства, уровень
развития финансового рынка, и тому подобное.
Социально-политические факторы характеризуются уровнем доверия к
отдельному банку и к банковской системе в целом, социальной и политической
стабильностью, устойчивостью правительства и др. Форс-мажорные факторы –
это обстоятельства, вызванные чрезвычайными ситуациями техногенного,
природного и социально-политического характера
10
.
На элементы внутренней среды (финансы, менеджмент, маркетинг,
персонал) банк может влиять в направлении обеспечения их оптимального
состояния.
Финансы банка характеризуются его местом в системе рыночных
отношений и спецификой его деятельности как посредника на финансовом
рынке
11
. Роль маркетинга в последние годы в банковской сфере значительно
возросла в связи с тем, что использование результатов исследований в сфере
рынков финансовых ресурсов, мониторинга реальных потребностей клиентов
банка, определение слабых и сильных сторон как банка так и его конкурентов,
разработка направлений повышения конкурентоспособности банковских услуг,
их ценообразование и поиск новых каналов продаж, создание положительного
имиджа учреждения и его поддержания, а также формирования маркетинговой
стратегии является фундаментом повышения эффективности деятельности
банка в будущем.
В любом случае, невозможно представить деятельность банка без его
персонала, принимающего участие в создании новых и предоставлении
9
Смирнов А. В. Анализ финансового состояния коммерческих банков [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
http://www.cfin.ru/finanalysis/banks/financial_condition.shtml
10
Соловьева, Н.А. Анализ финансового состояния коммерческой организации: учебное. пособие / Н.А.
Соловьева, Т.А. Цыркунова; Краснояр.гос.торг.-экон.ин-т. – Красноярск, 2014. – С. 71
11
Методологические аспекты обеспечения финансовой устойчивости российских коммерческих банков в
современных условиях : монография / Ю. М. Склярова, И. Ю. Скляров, М. А. Воронин и др. ; под общ. ред. Ю.
М. Скляровой. – Ставрополь : АГРУС Ставропольского гос. аграрного ун-та, 2014. – С.27
14
стандартных услуг, который выступает инструментом реализации банковских
операций и в целом обслуживает потребности банка. Именно использование
знаний, умений и трудового потенциала персонала обеспечивает достижение
тактических и стратегических целей.
Результатом динамического взаимодействия элементов внутренней среды
и факторов внешней среды является формирование финансового состояния
банка, в зависимости от уровня которого банки делятся на три группы (рис.2).
Рисунок 2. Классификация банков по уровню финансового
состояния
Критериями финансовой устойчивости банка является стабильная
сбалансированность финансовых потоков, достаточность средств для
поддержания оптимального уровня ликвидности и платежеспособности, а
значит и способность в установленные сроки в полном объеме погашать свои
обязательства перед клиентами и кредиторами, а также обеспечить уровень
доходности достаточного для обеспечения стабильного функционирования
финансового учреждения
12
. Именно поэтому финансово устойчивый банк
может не только выполнять возложенные на него функции, но и противостоять
дестабилизирующим факторам и динамично развиваться в условиях
конкурентной среды, которая постоянно меняется.
Проблемным банк считается в случае уменьшения размера его
регулятивного капитала и нормативов достаточности капитала в течение
12
Методологические аспекты обеспечения финансовой устойчивости российских коммерческих банков в
современных условиях : монография / Ю. М. Склярова, И. Ю. Скляров, М. А. Воронин и др. ; под общ. ред. Ю.
М. Скляровой. – Ставрополь : АГРУС Ставропольского гос. аграрного ун-та, 2014. – С.38
Устойчивый
Проблемный
Неплатежеспособный
Банк
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3274