Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка (на примере ПАО «ВТБ»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
24
прибыль, приходящуюся на один рубль собственного капитала. Этот показатель
в мировой практике называется ROE и рассчитывается следующим образом:
100*
СК
БП
ROE
(17)
где БП — балансовая прибыль; СК — собственный капитал.
Показатель рентабельности активов позволяет оценить прибыльность
активов за определенный период, т. е. характеризует прибыль, которую приносит
банку каждый рубль активов. Данный показатель в мировой практике
обозначается как ROA и рассчитывается следующим образом:
100*
АБ
БП
ROА
(18)
где БП — балансовая прибыль; АБ — активы банка.
Финансовые нормативы по показателям рентабельности отсутствуют.
Положительно можно оценить рост данных показателей в динамике.
В процессе анализа финансового состояния банка используются различные
методы. Так, в процессе анализа активов и пассивов банка применяются методы
горизонтального и вертикального анализа бухгалтерского баланса. Метод
горизонтального анализа позволяет оценить динамику активов и пассивов банка,
а метод вертикального анализа – их структуру.
Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего
представления о деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями
отдельных статей баланса и расчетных показателей, при этом непременно
сравнивая их значения. Метод сравнения позволяет определить причины и
степень воздействия динамических изменений и отклонений, например,
фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения
доходности банковских операций и снижения операционных расходов. Вместе с
тем необходимо помнить, что условием применения метода сравнений является
полная сопоставимость сравниваемых показателей, т.е. наличие единства в
методике их расчета.
Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи
между различными статьями, разделами или группами статей баланса.
25
Параллельно с ним могут использоваться методы группировки и сравнения. С
помощью метода коэффициента можно рассчитать удельный вес определенной
статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе баланса.
Активные (пассивные) счета могут сопоставляться как с противоположными
счетами по пассиву (активу), так и с аналогичными счетами балансов
предыдущих периодов, т.е. в динамике. Метод коэффициентов нужен для
контроля достаточности капитала уровня ликвидности, рентабельности
деятельности банка.
Методы наглядного изображения результатов анализа, одним из которых
является метод табулирования. При использовании данного метода очень важно
определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по итогам
проведенного исследования. Большое значение при этом имеет и порядок
оформления указанных таблиц. Другим методом наглядного изображения
полученных результатов является графический метод, который позволяет в виде
диаграмм, кривых распределения и т.д. сопоставлять итоговые данные анализа.
Важная роль в системе анализа финансового состояния банка принадлежит
методу факторного анализа, который позволяет оценить влияние факторов на
отдельные параметры финансового состояния банка, а также выявить резервы их
роста. В качестве основных приемов факторного анализа чаще всего
применяются методы цепных подстановок, абсолютных и относительных
разниц, метод элиминирования, экономико – математические методы.
Подводя итоги первой главы, можно сделать вывод о том, что понятие
оценки финансового состояния коммерческого банка многоаспектно, и в
качестве критериев оценки эффективности банка можно рассматривать
показатели структуры финансовых ресурсов банка, направлений и
эффективности их использования, а также достигнутых банком финансовых
результатов.
26
Глава 2. Анализ и оценка показателей финансового состояния
ПАО «ВТБ»
2.1. Общая характеристика банка
При участии Государственного банка РСФСР и Министерства финансов
РСФСР в октябре 1990 года был учрежден Банк внешней торговли
(Внешторгбанк). Банк был создан для обслуживания внешнеэкономических
операций России и содействия интеграции страны в мировое хозяйство.
Головной офис банка был открыт в Москве на Кузнецком мосту в красивом
старинном здании, построенном в начале ХХ века по проекту известного
архитектора Адольфа Эрихсона.
Банку ВТБ 2 января 1991 года была выдана генеральная лицензия № 1000
на право совершения всех видов банковских операций в российских рублях и
иностранной валюте.
В 1994 году ВТБ вышел на 425-е место в списке 1000 наиболее
капитализированных банков мира журнала The Banker.
Группа банка ВТБ и его дочерних и зависимых компаний (далее – группа
ВТБ) включает в себя российские и зарубежные коммерческие банки, страховые,
лизинговые и иные банка, контролируемые Группой.
Группа ВТБ построена по принципу стратегического холдинга, что
предусматривает наличие единой стратегии развития компаний Группы, единого
бренда, централизованного финансового менеджмента и управления рисками,
унифицированных систем контроля.
В России Группа осуществляет банковские операции через один
материнский (банк ВТБ) и ряд дочерних банков: ВТБ24 (до 1 января 2018 года)
и Почта Банк. 1 января 2018 года Группа завершила присоединение банка ВТБ24
к банку ВТБ и начала обслуживание клиентов обоих банков под единым брендом
«ВТБ».
Структура Группы представлена на рисунке 3.
27
Рисунок 3. Структура Группы ВТБ
Ключевыми направлениями бизнеса Банка ВТБ (ПАО) являются:
- Корпоративно-инвестиционный бизнес - комплексное обслуживание
групп компаний с выручкой свыше 10 млрд рублей в рыночных отраслях и
крупных клиентов строительной отрасли, государственного и оборонного
секторов;
- Работа со средним и малым бизнесом - в сегменте среднего бизнеса
предоставление клиентам с выручкой от 300 млн рублей до 10 млрд рублей
широкого спектра стандартных банковских продуктов и услуг, а также
специализированное обслуживание компаний муниципального бизнеса; в
сегменте малого бизнеса - предоставление банковских продуктов и услуг
компаниям и индивидуальным предпринимателям с годовой выручкой до 300
млн рублей.
28
- Розничный бизнес - обслуживание физических лиц.
Банк осуществляет свою деятельность по следующим основным
направлениям:
- расчетное обслуживание (включая открытие и обслуживание счетов,
переводы и зачисления, валютный контроль, безналичные конверсионные
операции, расчетный центр клиента и услуги по управлению ликвидностью);
- кассовое обслуживание и инкассация;
- дистанционное банковское обслуживание;
- документарные операции (аккредитивы, расчеты по инкассо) и
банковские гарантии;
- операции с депозитами, депозитными и сберегательными
сертификатами;
- операции с простыми векселями;
- кредитование (включая инвестиционное кредитование);
- торгово-экспортное финансирование;
- структурное финансирование;
- операции с ценными бумагами;
- операции с производными финансовыми инструментами;
- операции с драгоценными металлами;
- эквайринг и операции с банковскими картами;
- депозитарное обслуживание;
- брокерские услуги;
- организация и финансирование инвестиционных проектов;
- аренда индивидуальных банковских сейфов;
- агентские продукты для физических лиц (страхование, НПФ и прочие).
1 января 2018 года Группа завершила присоединение ВТБ24 к банку ВТБ
и начала обслуживание клиентов под единым брендом «ВТБ». Присоединение
было одной из ключевых инициатив в рамках утвержденной Стратегии развития
группы ВТБ на 2017–2019 годы, и Группа ожидает достижения синергии бизнес-
процессов и сокращения затрат от интеграции двух банков.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3253