Оценка ликвидности баланса банка - важнейшая часть аналитической работы. Она включает в себя ряд последовательных этапов: предварительный анализ активов и пассивов, группировку активов и пассивов баланса банка, расчёт показателей ликвидности, проведение факторного анализа нормативов ликвидности и сравнение показателей ликвидности с аналогичными показателями банков-конкурентов.
Раздел 2. Анализ и оценка ликвидности баланса АБ "Киевская Русь"
2.1 Организационно-экономическая характеристика банка
Акционерный банк "Киевская Русь" (далее Банк) зарегистрирован Национальным банком Украины 30 мая 1996 года с уставным капиталом 2,45 млн. грн. Общее количество акционеров по состоянию на 01.01.2006 г. составляет 101акционер. Акционерами банка являются ведущие предприятия и организации различных форм собственности, среди которых: ГСП "Чернобыльская АЭС", ЗАО "А.Е. С. Киевоблэнерго", Агротехническая корпорация "Украгроком", ЗАО "Страховая компания "Киевская Русь", ЗАО "Киевский картонно-бумажный комбинат", ЗАО "Киевский завод латексных и гумовых изделий", ЗАО "Ватутинский хлебокомбинат", швейная фабрика "Гаян" и другие.
Банк в своей деятельности руководствуется законами Украины "О банках и банковской деятельности", "О хозяйственных товариществах" и другими законодательными актами Украины, нормативными актами НБУ и Уставом Банка.
Сегодня система АБ "Киевская Русь" включает в себя Главный офис, расположенный в городе Киев, 10 филиалов и 42 отделения. Филиалы и отделения Банка расположены в таких областях Украины, как Киевская, Черкасская, Луганская, Николаевская и в Автономной Республике Крым.
Клиентами банка являются 5270 юридических лиц и 66500 физических лиц.
АБ "Киевская Русь" имеет лицензию НБУ №19 от 28.02.2001 г. на осуществление 26 видов банковских операций и, как универсальный, обслуживает все сферы народного хозяйства и предоставляет клиентам широкий спектр банковских услуг. Это, в первую очередь, операции по расчётам, кредитные и депозитные операции, расчётно-кассовое обслуживание в национальной и иностранной валютах, финансирование инвестиционной деятельности, операции с ценными бумагами.
Целью деятельности АБ "Киевская Русь" является накопление и использование средств для всесторонней помощи экономическому развитию и укреплению социального сектора экономики, социальной переориентации и структурной перестройки народного хозяйства Украины, повышению эффективности общественного производства, освоению достижений научно-технического прогресса, международному сотрудничеству, укреплению денежного оборота и покупательской способности национальной валюты.
Деятельность АБ "Киевская Русь" направлена на:
- участие в осуществлении государственных программ развития народного хозяйства на коммерческой основе;
- решение социальных проблем;
- реализацию экономических программ;
- активное содействие укреплению научно-техническому прогрессу.
АБ "Киевская Русь" осуществляет свою деятельность с учётом коммерческих интересов Банка и его акционеров.
В условиях жёсткой монетарной политики и повышения требований и контроля со стороны НБУ, АБ "Киевская Русь" благодаря правильно выбранной стратегии и стабильной работе на финансовом рынке на протяжении всего 2005 года закончил его с высокими показателями. Финансовый отчёт Банка за 2005 год подтверждён независимой аудиторской фирмой ТОВ АФ "IGK - Украина Аудит". Все экономические показатели работы АБ "Киевская Русь" свидетельствуют о его надёжном финансовом состоянии и возможности гарантировать своим клиентам эффективное хранение и использование их средств.
Рассмотрим эти показатели.
Капитал Банка
С целью укрепления своих позиций на банковском рынке Украины Банк постоянно увеличивает собственный капитал, который в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличился на 27,3% и по состоянию на 01.01.2009 г. составил 43,7 млн. грн. (рис.2.1).
Рис. 2.1. Динамика роста капитала АБ "Киевская Русь".
[Источник: составлен автором на основании отчетности АБ "Киевская Русь"]
Увеличение собственного капитала Банка происходит в основном за счёт роста уставного капитала. Формирование уставного капитала АБ "Киевская Русь" осуществляет за счёт эмиссии собственных акций. Сначала своей деятельности Банк провёл 16 эмиссий по увеличению уставного капитала. В 2008 году в результате успешно проведённых двух дополнительных эмиссий уставный капитал Банка увеличился на 32,9% и по состоянию на 01.01.2009 г. составил 32,33 млн. грн. Регулятивный капитал Банка на эту же дату составил 49,2 млн. грн., что удовлетворяет требованиям НБУ относительно размера регулятивного капитала Банка для предоставления полного спектра банковских услуг и осуществления своей деятельности на всей территории Украины.
Ресурсное обеспечение АБ "Киевская Русь"
Объём привлечённых ресурсов Банка увеличился на протяжении 2005 года на 32,9% и по состоянию на 01.01.2009 г. составил 383,4 млн. грн. Важным достижением Банка в отчётном периоде стало увеличение количества открытых счетов как физическим, так и юридическим лицам. В результате средства на счетах клиентов увеличились в 2008 году на 24,9% и по состоянию на 01.01.2009 г. их сумма составила 298,3 млн. грн. (рис. 2.2).
Рис. 2.2.1. Динамика средств других банков в АБ "Киевская Русь"
Рис. 2.2.2. Динамика межбанковских кредитов, полученных АБ "Киевская Русь"
Рис. 2.2.3. Динамика средств клиентов АБ "Киевская Русь"
Рис.2.2.4. Динамика депозитных сертификатов, эмитированных АБ "Киевская Русь"
Рис.2.2.5. Динамика долговых ценных бумаг, эмитированных АБ "Киевская Русь"
Наибольший удельный вес в средствах клиентов занимают средства физических лиц. На их долю приходится 42,2% всего ресурсного потенциала Банка. 2008 год был посвящён реализации программы комплексного обслуживания физических лиц, для чего было создано Управление розничного бизнеса, приоритетными направлениями в работе которого являются привлечение свободных ресурсов, кредитование и осуществление разного рода платежей. Укрепление конкурентного статуса на финансовом рынке, безусловное выполнение обязательств перед клиентами, конкурентоспособные процентные ставки и широкий спектр услуг позволяли Банку стабильно наращивать объёмы операций с частными лицами, тем самым, подтверждая высокий уровень доверия населения к Банку. В течение 2008 года количество клиентов - физических лиц составляло более 66,8 тыс. человек. По состоянию на 01.01.2009 г. остатки средств на счетах физических лиц составили 180,2 млн. грн. Объём депозитов за год увеличился на 26,7% и по состоянию на 01.01.2009 г. составил 95,5 млн. грн. (рис. 2.3).
Рис. 2.3. Динамика роста средств клиентов - физических лиц АБ "Киевская Русь".
В сфере банковских расчётов и кассовых услуг АБ "Киевская Русь" совершенствовал комплексную систему обслуживания постоянных клиентов, привлекал новых, уделял особое внимание обеспечению высокого качества обслуживания клиентов, внедрял VIP - обслуживание, проводил гибкую оптимизационную политику относительно ставок и тарифов. Благодаря постоянному совершенствованию системы обслуживания количество открытых текущих счетов клиентов - юридических лиц по состоянию:
на 01.01.2004 г. составило 3569 счетов;
на 01.01.2005 г. составило 5046 счетов;
на 01.01.2006 г. составило 5270 счетов;
Главное задание Банка в работе с клиентами - надёжное сбережение их средств, оперативное проведение расчётных операций и предоставление других качественных услуг. Такая стратегия полностью себя оправдывает и, как результат, остатки на клиентских счетах за 2008 год увеличились с 32,4 млн. грн. до 38,7 млн. грн.
Образованный ресурсный потенциал позволил на протяжении 2008 года увеличить объём кредитных операций АБ "Киевская Русь" на 31,3% и по состоянию на 01.01.2009 г. кредитный портфель Банка составил 298,4 млн. грн. Его удельный вес в общих активах Банка составляет 70,0% (рис. 2.4).
Рис. 2.4. Динамика кредитного портфеля АБ "Киевская Русь".
Кредитные операции
На протяжении 2008 года АБ "Киевская Русь" проводил кредитную политику, направленную на поддержку отечественного товаропроизводителя, ориентированную на уменьшение риска и повышение хозпрозрасчётной эффективности кредитных операций. Основой кредитной политики Банка является взвешенный подход к выбору потенциальных заёмщиков, всесторонний анализ проектов, которые предлагаются для кредитования, реальная оценка состояния платёжеспособности клиентов, качества залога и надёжности гарантий. В результате такого подхода значительно улучшилось качество кредитного портфеля. По состоянию на 01.01.2009 г. наибольший удельный вес в его структуре занимают стандартные кредиты. На их долю приходится 89,6% всех кредитов. На долю просроченных и сомнительных кредитов приходится 0,3% кредитного портфеля Банка (рис. 2.5).
Рис. 2.5. Структура кредитного портфеля АБ "Киевская Русь" по состоянию на 01.01.2009 г.
[Источник: составлен автором на основании отчетности АБ "Киевская Русь"]
Одним из направлений деятельности Банка является кредитование физических лиц. 2008 год характеризовался повышением активности на этом рынке и расширением перечня кредитных услуг, предоставляемых для населения. Банк активно внедрял различные программы кредитования физических лиц, такие как "Товары в рассрочку", "Кредитование текущих потребностей", "Автомобиль в кредит" и другие. В результате объём кредитов, предоставленных населению, увеличился на 58,9" и по состоянию на 01.01.2009 г. составил 35,51 млн. грн.
Приоритетными направлениями для вложения заемных средств в 2008 году являлись агропромышленный комплекс (37% кредитного портфеля), топливно-энергетический комплекс (21% кредитного портфеля), химическая промышленность (17% кредитного портфеля), транспортные предприятия, производство и торговля товарами повышенного спроса, строительство (рис. 2.6).
Рис. 2.6. Направления размещения кредитных ресурсов АБ "Киевская Русь" по состоянию на 01.01.2009 г.
[Источник: составлен автором на основании отчетности АБ "Киевская Русь"]
Операции с ценными бумагами
АБ "Киевская Русь" предоставляет полный спектр услуг по выпуску и обращению ценных бумаг. Инвестиции в ценные бумаги в 2008 году составили 35,9 млн. грн. Доход от операций с ценными бумагами достиг 2,35 млн. грн. Приоритетами инвестирования в отчётном году были государственные долговые ценные бумаги. Принимая во внимание снижение доходности государственных ценных бумаг, Банк не ставил целью осуществлять долгосрочные вложения в облигации государственного долга, а почти все они были вложены в проведение коммерческих (дилерских) операций.
Банк продолжал придерживаться ограничения вложений в акции, принимая во внимание не прогнозированные риски ценовых колебаний этих финансовых инструментов. Операции с акциями украинских эмитентов Банк осуществлял в основном по комиссионным договорам.
В течение отчётного года Банк работал с векселями субъектов хозяйственной деятельности. Было проавалировано векселей на сумму 9327 тыс. грн.
В 2008 году Банк продолжал предоставлять услуги хранителя ценных бумаг. За отчётный период общая номинальная стоимость ценных бумаг, находящихся на хранении, увеличилась на 20,0% и по состоянию на 01.01.2009г. составила 195,4 млн. грн.
Финансовый результат
В 2008 году Банк осуществлял свою деятельность в соответствии с целями и задачами, которые были определены в стратегии развития Банка. Результаты деятельности свидетельствуют о том, что Банк значительно увеличил свои финансовые показатели. По результатам деятельности в 2008 году Банка в сумме составили 79,9 млн. грн., что на 21,1 млн. грн. больше, чем в 2007 году. В структуре доходов 78,2% или 62,5 млн. грн. принадлежат процентным доходам. Процентные доходы в сравнении с 2007 годом увеличились на 15,0 млн. грн. Увеличение объёмов потребительского кредитования привело к увеличению в два раза доли процентного дохода по кредитам физических лиц (с 3,5% в 2007 году до 8,0% в 2008 году).
Доля комиссионных доходов составляет 15,5% или 12,4 млн. грн. Позитивным моментом в деятельности Банка в 2008 году является увеличение доли комиссионного дохода с 14,1% до 15,5% в общих доходах Банка. Анализ и прогнозирование тенденций развития рынка позволили Банку увеличить доходы от торговых операций с 2,3 млн. грн. в 2007 году до 4,5 млн. грн. в 2008 году.
Рис. 2.7. Структура доходов АБ "Киевская Русь".
[Источник: составлен автором на основании отчетности АБ "Киевская Русь"]
Расходы Банка в 2008 году составили 78,3 млн. грн., среди которых доля процентных расходов составила 53,5% или 41,9 млн. грн.
Результат деятельности АБ "Киевская Русь" за 2008 год - прибыль в сумме 1,6 млн. грн.