Дипломная работа: Анализ кредитного портфеля коммерческого банка( на примере ПАО "ВТБ")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
кредитного портфеля обусловлено преобладанием в его структуре стандартных
и нестандартных кредитов, а на практике отсутствием или небольшой долей
сомнительных, проблемных и безнадежных кредитов.
Этап 2-Расчет основных показателей для оценки кредитного портфеля
банка
1) оценка кредитной деятельности банка.
Для оценки того, насколько кредитно-активен банк, в рамках данного
направления анализа могут быть рассчитаны следующие показатели:
- уровень кредитной активности банка (этот показатель также называют
показателем доли кредитного сегмента в активах) (постановление). Она
определяется как отношение суммы всех кредитных вложений банка к общей
сумме активов банка:
Ука = КВ/А, (1)
где КВ – совокупность кредитных вложений банка (вся ссудная и
приравненная к ней задолженность), в том числе предоставленные
межбанковские кредиты; А – величина активов банка (по балансу)
23
.
Этот показатель отражает в целом кредитную активность банка, степень
специализации банка в области кредитования. Считается, что чем выше
расчётное значение Ука, тем выше кредитная активность банка.
Рекомендуемый (оптимальный уровень) кредитной активности составляет –
0,39 … 0,4. При этом, если банк не проводит операции с ценными
бумагами, то норма Ука – 0,50 … 0,55.
В дополнении к расчёту самого коэффициента следует оценить его
соответствие рекомендуемому уровню. Если расчётное значение Ука выше
рекомендуемого, то необходимо обратить внимание на управление активами
банка в целом, в том числе с целью обеспечения ликвидности баланса банка;
– коэффициент опережения (Коп). Он определяется по формуле:
Коп = Тр(КВ)/Тр(А). (2)
23
Куликов Н.И., Унанян И.Р., Тишина Л.С. Банковский менеджмент: Учебное пособие. -
Тамбов: Издательство ТГТУ, 2010.
27
Этот показатель отражает общий уровень кредитной активности банка.
Рекомендуемое значение Коп ≥ 1. Одновременно, чем больше единицы
коэффициент опережения, тем выше кредитная активность банка;
– коэффициент «агрессивности-осторожности» кредитной политики
банка определяется как отношение кредитных вложений и привлечённых
средств банка:
Ка = КВ/ПС. (3)
Данный показатель характеризует направленность кредитной политики
банка
24
.
Установлено, что:
– если Ка > 70\%, то можно считать, что банк проводит «агрессивную»
кредитную политику (при агрессивной политике верхний предел – 78\%, далее
– неоправданно опасная кредитная деятельность);
– если Ка < 60\%, то это означает, что банк проводит «осторожную»
кредитную политику (при осторожной кредитной политике нижний предел
устанавливается на уровне 53\%; если значение показателя ниже 53\%, то
возможно у банка присутствует угроза недополучения прибыли и
возникновения убытков).
2) Оценка рискованности кредитной деятельности банка
Показатели данной группы позволяют определить уровень риска
кредитного портфеля банка, его динамику (рост, сокращение, стабилизацию), а
также качество кредитного портфеля с позиции риска. В числе показателей
данной группы:
– коэффициент риска кредитного портфеля (Р). Он определяется
следующим образом:
Р = (КВ – ПрП)/КВ, (4)
где ПрП – прогнозируемые потери банка (прогнозируемые потери банка
на отчётную дату определяются как совокупная величина резервов на
возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности
24
Куликов Н.И., Унанян И.Р., Тишина Л.С. Банковский менеджмент: Учебное пособие. -
Тамбов: Издательство ТГТУ, 2010.
28
(далее – РВПС), формируемых в соответствии с Положением ЦБ РФ № 254-П;
источником информации для определения величины РВПС может быть форма
отчётности № 115). Считается, что чем выше величина прогнозируемых потерь
банка, тем выше риск его кредитной деятельности и сложившегося кредитного
портфеля.
Коэффициент риска кредитного портфеля позволяет наиболее чётко
определить качество кредитного портфеля с позиции кредитного риска,
однако интерпретация его двояка. Чем ближе значение коэффициента риска
кредитного портфеля к 1, тем лучше качество кредитного портфеля с точки
зрения возвратности (восстановления) выданных ссуд; это также позволяет
говорить о том, что кредитный портфель сформирован за счёт кредитов
«повышенного качества» (стандартных и нестандартных). При коэффициенте
риска кредитного портфеля, стремящегося к 1, риск невозврата минимален, а
прогнозируемые потери фактически равны 0. Однако, такая ситуация вряд ли
может быть достигнута: на практике коэффициент риска кредитного портфеля
никогда не равен 1, его приемлемое значение для банка – не менее 0,6 … 0,7 (60
…70\%).
– Общий коэффициент достаточности РВПС (Ко) (этот показатель также
еще называют показателем средней степени кредитного риска).
Общий коэффициент достаточности РВПС определяется по формуле:
Ко = РВПС/КВ, (5)
где РВПС – фактически созданный резерв на возможные потери по
ссудам.
Рекомендуемое значение Ко – не менее 20\%.
– Показатели (нормативы), отражающие уровень кредитного риска банка,
среди них:
а) максимальный размер риска на одного заёмщика (или группу
связанных заёмщиков):
Н6 = Крз/СС, (6)
29
где Крз – совокупная сумма требований банка к заёмщику или группе
взаимосвязанных заёмщиков; max = 25\%.
б) максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7):
Н7 = Кскр/СС, (7)
где Кскр – совокупная величина крупных кредитных рисков; max =
800\%.
в) норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и
поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)
(Н9.1); max = 50%
25
.
г) Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка
(H10.1). Регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в
отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные
воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком; max = 3\%.
Детализированный расчёт данных показателей установлен Инструкцией
ЦБ РФ №110-И.
3) Оценка «проблемности» кредитного портфеля.
Данный анализ позволяет провести раннюю диагностику «проблемной
части» кредитного портфеля. В данном случае под проблемной частью
кредитного портфеля будет пониматься наличие в портфеле просроченных
кредитов и безнадёжных к взысканию ссуд (в части основного долга и
процентам).
Коэффициент проблемности кредитов можно определять не только по
всему кредитному портфелю, но и по отдельным группам заёмщиков
(например, исходя из отраслевого и регионального деления). Результаты
расчёта по данным показателям будут свидетельствовать не только о состоянии
данной отрасли или региона, но и отражать успешность кредитной
деятельности банка на данном сегменте кредитного рынка.
25
Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит» / Е. П.
Жарковская. — 7-е изд., испр. и доп. — М. : Издательство «Омега-Л», 2010
30
В современном обществе в условиях кризиса деятельность коммерческих
банков не осуществляется без риска. Виды и классификации финансовых и
банковских рисков разнообразны.
Лаврушин О. И. выделяет основные элементы, по которым
осуществляется классификация банковских рисков: тип / тип банка, влияние /
возникновение банковского риска, состав клиентов банка, метод расчета риска,
степень действия банка, распределение банковского риска во времени,
возможность / средства управления банковским риском. Нормативные
документы Банка России предусматривают следующую классификацию
банковских рисков: правовые, стратегические, системные, операционные,
кредитные, страновые, рыночные, ликвидность и гудвилл и другие.
Понятие кредитного риска отражено в ряде законодательных актов.
Таким образом, под кредитным риском понимается риск неуплаты или
неполной оплаты заемщиком банка своего долга или невозможности
исполнения им своих обязательств в соответствии с договором.
Основой оздоровления и укрепления российской банковской системы
является кредитование малого и среднего бизнеса, осуществляющего
переработку продукции, добавляющей стоимость.
Исходя из вышеизложенного, можно констатировать, что кредитный риск
зависит от ряда внешних факторов, связанных с состоянием экономической
среды, конъюнктуры рынка и внутренних факторов, обусловленных
ошибочными действиями самого банка. Возможности банка по управлению
внешними факторами ограничены, хотя с помощью различных инструментов и
своевременных правильных действий банк может смягчить их воздействие и
тем самым предотвратить возможные крупные финансовые потери. Тем не
менее, основные рычаги управления кредитным риском находятся в сфере
внутренней политики, в частности, хорошо развитой кредитной политики
Банка
26
.
26
Литвиненко И.В. Анализ качества кредитного портфеля коммерческого банка// В
сборнике: Будущее науки-2019 сборник научных статей 7-й Международной молодежной
научной конференции. –2019. –С. 223-227.
31
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3446