Дипломная работа: Анализ кредитной деятельности банка (на примере банка ВТБ(ПАО))
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
11
Как экономическая категория кредитная деятельность связана с
понятием «экономические отношения» и «кредитование», а также с формами
кредитования. В свою очередь, кредит - это определенный вид общественных
отношений, выступающий в товарной и денежной формах, связанных с
движением стоимости на условиях возвратности. В товарной форме кредит
предполагает выдачу во временное пользование стоимости конкретной вещи,
которая характеризуется родовыми признаками. В современной экономике
наибольшее распространение получил кредит в денежной форме. Отличие
кредита от денег заключается в том, что в кредитной сделке нет
эквивалентного товарно - денежного обмена, а есть передача во временное
пользование на определенных условиях определенной суммы денежных
средств под определенный процент. Основной чертой кредита является
принцип возвратности ссуженной стоимости, который нельзя отменить волей
одного из субъектов кредитной сделки. Таким образом, в экономической
науке сущность кредитной деятельности обусловлена объективными
причинами существования кредита в той или иной экономической системе
(общественно - экономической формации)
6
. Кроме того, надо отметить, что
кредит как особая форма стоимостных отношений возникает тогда, когда
стоимость, высвободившаяся у одного экономического субъекта, какое - то
время не может вступить в новый производственный цикл, либо
использоваться в новых хозяйственных сделках. Именно благодаря кредиту
эта стоимость переходит от одного хозяйствующего субъекта к другому,
испытывающему временные финансовые трудности в дополнительных
средствах, тем самым продолжая существовать в рамках производственного
процесса. В экономической теории кредитная деятельность коммерческих
банков рассматривается как неотъемлемая часть кредитно - денежных
отношений, как источник инвестиций процессов производства, как
финансовый инструмент воздействия на развитие рыночных отношений.
6
Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования: Учебное пособие / О.И.
Лаврушин, О.Н. Афанасьева. - М.: КноРус, 2017. С. 185.
12
С точки зрения финансов кредитная деятельность рассматривается с
позиции сторон кредитной сделки, то есть кредитора и заемщика. Так, с
позиции коммерческого банка кредитная деятельность - это одно из
направлений банковской деятельности, направленная на получение прибыли.
То есть, для коммерческого банка кредит - это источник получения доходов.
Кредит является финансовой категорией, отличаясь от займа и ссуды тем, что
предоставляется заемщикам кредитной организацией или коммерческим
банком в денежной форме. Кредитная деятельность представляет собой
процесс движения денежного капитала кредитора, обеспечивающего его
превращение из собственного или заемного капитала в форме депозитных
вкладов в заемный капитал заемщика (должника). Кредитная деятельность -
это совокупность финансовых отношений между кредитором (банком) и
заемщиком, связанные с кругооборотом капитала в целях приращения его
величины
7
.
В точки зрения финансов сущность кредита, являясь частью финансов,
выполняет те же функции, в том числе формирование (получение) и
использование денежных фондов (наличных денежных средств), а также
контрольная функция. Вместе с тем кредит является самостоятельной
финансовой категорией, поэтому имеет специфические функции, связанные с
аккумуляцией временно свободных денежных средств, их
перераспределением и замещением наличных денег безналичными деньгами
и в денежном обращении.
Содержание функции аккумуляции временно свободных денежных
средств обусловлено постепенным накоплением денег за определенный
период, а также желанием инвестировать эту сумму в определенное
мероприятие в будущем. Надо отметить, что кредитная деятельность банка
является пассивным инвестированием, в основе которой лежит движение
денег по схеме «сбережение - инвестирование». Это означает, что постепенно
7
Семибратова О.И. Банковское дело: Учеб. для учащихся нач. проф. образования / О.И.
Семибратова. - М.: ИЦ Академия, 2012. С. 120.
13
накапливаемые денежные средства банка остаются свободными вплоть до
момента их инвестирования. Свободные денежные фонды банка являются
источником кредитной деятельности, формируют кредитный капитал
коммерческого банка и могут предоставляться в кредит. Кредитный капитал
банка формируется как за счет собственных средств, так и за счет заемных.
Привлекая денежные средства клиентов во вклады, банк предоставляет их в
кредит, а разница между процентными ставками по вкладам и кредитам
представляют собой банковскую маржу (прибыль)
8
.
Перераспределительная функция кредитования проявляется при
перераспределение денежных фондов в отраслях народного хозяйства и
сферах предпринимательства, как правило, из низкорентабельных отраслей в
высокорентабельные.
Функция замещения наличных денег безналичными в денежном
обращении в процессе осуществления платежей и расчетов, способствуя
ускорению оборачиваемости в национальной и мировой экономике.
Кредитная деятельность банка для заемщика (имеются в виду
юридические лица и индивидуальные предприниматели) является
возможностью развития своего бизнеса за счет инвестирования заемных
средств в реализацию бизнес - планов, в обновление основного капитала, в
создание новых производств, в производство новых видов продукции и т.д.
Кроме того, кредитные средства могут расходоваться на финансирование
текущих расходов, пополнение оборотных средств, погашение кредиторской
задолженности и т.д. В целом же, финансовое состояние предприятие
определяется также от соотношения собственного и заемного капитала.
С точки зрения правового регулирования кредитная деятельность,
являясь частью банковской деятельности, является предпринимательской
деятельностью. В гражданском законодательстве легального толкования
8
Третьяков Н. С. Конкуренция банков и определение конкурентных преимуществ на
современном рынке банковских услуг // Вестник Кемеровского государственного университета.
2015. №2 (54) С.263.
14
понятий «банковская деятельность» и «кредитная деятельность» не дается.
Поэтому необходимо опираться на определение предпринимательской
деятельности. В соответствии со ст. 2 ГК РФ « гражданское законодательство
регулирует отношения между лицами, которые осуществляют
предпринимательскую деятельность, рассматривая ее как самостоятельную,
осуществляемую на свой страх и риск деятельность, направленную на
систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи
товаров, выполнения работ или оказания услуг». Закон обязывает лиц,
осуществляющих предпринимательскую деятельность, регистрироваться в
этом качестве в установленном законом порядке». Установленные законом
требования в отношении коммерческих банков обуславливают требования,
которые предъявляются к кредитной деятельности. Так, при осуществлении
банковской, в том числе кредитной, деятельности необходимы
9
:
- государственная регистрация и наличие лицензии,
- соблюдение требования о запрете заниматься производственной,
торговой, страховой и иными видами деятельности, установленными
законом,
- требование законности осуществления банковской деятельности.
Содержание банковской деятельности можно раскрыть через понятие
«банковская операция». Так, например, М.В. Сафрончук, определяя
сущность банковской деятельности, указывает, что «о банковской
деятельности речь идет только в случаях многократного совершения
банковских операций как самим банком, так и иными кредитными
операциями, которые установлены законом»
10
. Перечень банковских
операций регулируется ст. 5 ФЗ от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 31.12.2017) «О
банках и банковской деятельности» и является исчерпывающим
11
. С этой
9
Тавасиев А.М. Банковское дело: словарь официальных терминов с комментариями / А.М.
Тавасиев, Н.К Алексеев. - М.: Дашков и К, 2015. С. 148.
10
Сафрончук М.В. Банковское дело. Розничный бизнес: Учебное пособие / М.В. Сафрончук. - М.:
КноРус, 2018. С. 120.
11
Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 31.12.2017) «О банках и банковской
деятельности» (с изм. и доп., вступ. в силу с 28.01.2018) // Российская газета, № 27, 10.02.1996.
15
позиции можно утверждать, что кредитная деятельность представляет собой
систему постоянно осуществляемых банковских операций по размещению
привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет. С.Л.
Ермаков определяет кредитную деятельность как «основанную на законе
либо лицензии предпринимательскую деятельность кредитных организаций
на рынке финансовых услуг по выполнению функций посредничества в
кредите, платежах и обращении капитала». Данное определение не лишено
недостатков, поскольку кредитная деятельность осуществляется на основе
закона и лицензии, смешивается понятие «банковская деятельность» и
«кредитная деятельность». Кроме того, посредничество в кредите как таковое
отсутствует, так как коммерческий банк выступает кредитором в сделке
12
.
Таким образом, в соответствии с нормами гражданского и банковского
законодательства кредитную деятельность можно определить как систему
постоянно осуществляемых банковских кредитных операций банком или
иной кредитной организацией на основании лицензии ЦБ РФ. Кредитная
деятельность банка не является самостоятельной деятельностью, так как
имеется неразрывная связь с другими элементами банковской деятельности,
отражая только одну сторону деятельности коммерческого банка, а именно,
размещение кредитных ресурсов, то есть денежных средств банка.
Основные функции кредитной деятельности коммерческого банка
сводятся к следующему:
- получение максимально высоких доходов с минимальными рисками
при размещении пассивов в кредитные ресурсы;
- снижение риска возникновения критичного объекта просроченной
задолженности к минимуму;
- разграничение полномочий по выдаче ссуд;
- предоставление возможности банку гибко реагировать на изменения
в законодательстве, политики региона, экономики;
12
Ермаков С. Л., Фролова Е. Е. Банковские кризисы: факторы, сценарии и политика
противодействия // Известия ИГЭА. 2014. - № 4. - С. 15.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3501