Дипломная работа: Анализ кредитной деятельности банка (на примере банка ВТБ(ПАО))
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
21
определяется как отношение полученных платежей в счет погашения кредита
к сроку кредита в годах.
Эффективная ставка определяется согласно формуле:
(1)
где m – число погасительных платежей в году;
n – срок кредита в годах;
С
эф
– эффективная ставка.
Чистый приведенный доход характеризует общий абсолютный
результат кредитной деятельности, то есть ее итоговую эффективность.
Данный показатель представляет собой разность дисконтированных на
данный момент времени показателей дохода и суммы кредитных вложений
(размер выданных кредитов). В том случае, если доходы и кредитные
вложения представлены как ресурсный поток поступлений, то чистый
приведенный доход будет равен величине этого потока. Необходимо
отметить, что данный показатель широко применяется при измерении
эффективности какого - либо направлении банковской деятельности
20
.
Ресурсный поток, в свою очередь, характеризуется такими величинами
как размер потока платежей, период времени, дисконтный множитель
поставки. Эти величины могут быть как положительными, так и
отрицательными.
, (2)
где
– размер потока платежей;
v – дисконтный множитель по ставке q (ставке сравнения);
t – период времени.
При высоком уровне ставки платежи по кредиту оказывают не
значительное влияние на чистый приведенный доход, поэтому
20
Сафрончук М.В. Банковское дело. Розничный бизнес: Учебное пособие / М.В.
Сафрончук. - М.: КноРус, 2018. С. 189.
22
экономический эффект будет различным в зависимости от
продолжительности кредитования и способа выплаты процентов
21
.
Внутренняя норма доходности является показателем который также
часто используется при оценки эффективности кредитных вложений, то есть
расчетная ставка процента, при которой кредитная деятельность является
окупаемой (без убытков). В случае не эффективности кредитной
деятельности данный показатель может быть равен нулю, а в худшем случае
иметь отрицательную величину
22
.
Рентабельность кредитного портфеля. Характеризует соотношение
полученных доходов от кредитной деятельности к произведенным в этот же
период расходам по ней. Определяется путем отношения произведения
показателя чистого дохода и ставки дисконтирования к сумме расходов от
кредитной деятельности. Этот показатель может иметь три значения
23
:
- если равен 1, то доходность кредитных операций соответствует
нормативу рентабельности внутренней норме дохода;
- если показатель меньше 1, то кредитная деятельность не рентабельна
и н эффективна, так как не обеспечивает этот норматив;
- если показатель больше 1, то кредитная деятельность прибыльна и
рентабельна, полностью обеспечивает внутреннюю норму доходности.
Также одним из часто применяемых показателей является срок
окупаемости он определяется без учета влияния фактора времени, что
означает: равные суммы дохода, получаемые в разное время,
рассматриваются как равноценные показатели.
, (3)
где
– показатель чистого дохода;
21
Тавасиев А.М. Банковское дело: словарь официальных терминов с комментариями / А.М.
Тавасиев, Н.К Алексеев. - М.: Дашков и К, 2015. С. 201.
22
Третьяков Н. С. Конкуренция банков и определение конкурентных преимуществ на
современном рынке банковских услуг // Вестник Кемеровского государственного университета.
2015. №2 (54) С.270.
23
Минина А. И. Сравнительный анализ методик оценки деятельности коммерческих банков //
Молодой ученый. - 2018. - № 13. С. 240.
23
v
–
дисконтный множитель по ставке i;
К – кредитный процесс.
В том случае если чистый доход от кредитных операций поступает на
равномерно, то срок окупаемости рассчитывается путем суммирования
поступающих платежей нарастающим итогом и расчетом периода времени до
тех пор, пока сумма чистого дохода не станет равной объему кредитного
портфеля.
Анализ кредитной деятельности целесообразно проводить в несколько
этапов:
1. Анализ имущественного положения банка, проводимый на основе
форм бухгалтерской (финансовой) отчетности с помощью горизонтального и
вертикального анализа. На данном этапе анализируется динамика состава и
структуры актива баланса, в том числе анализируются высоколиквидные
активы, также не обходимо проанализировать динамику состава и структуры
пассива баланса, в том числе краткосрочные обязательства. Особое внимание
не обходимо уделить анализу динамики размера кредитных обязательств и
процентов по ним, а так же удельный вес в структуре активов и пассивов
баланса.
2. Анализ финансовых показателей деятельности коммерческого
банка. На данном этапе анализируется группа финансовых показателей,
характеризующих ликвидность банка, его финансовую устойчивость и
деловую активность.
3. Третий этап анализа посвящен анализу прибыли и рентабельности
деятельности коммерческого банка. На данном этапе анализируется состав и
структура доходов, расходов и финансовых результатов (прибыли или
убытков) деятельности банков в динамике за 3-5 лет в разрезе отдельных
видов деятельности банка. Также целесообразно провести факторный анализ
с целью выявления влияния изменения факторов на изменение показателей
прибыли.
24
Анализ рентабельности проводится путем расчета соответствующих
показателей по видам имущества и операций, в том числе рентабельность
собственного капитала, активов, рентабельность продаж, рентабельность
кредитного портфеля, основного капитала и т.д. показатели рентабельности
являются ключевыми при определении эффективности определенного вида
деятельности, того или иного направления работы банка, какой либо
финансовой услуги, актива или пассива. Данный показатель характеризует,
как правило, сколько прибыли приходится на один рубль используемого
имущества или иного показателя. Чем выше показатель рентабельности, тем
эффективнее деятельность банка
24
.
4. Анализ показателей кредитования и кредитного портфеля
25
. Как
правило, кредитная деятельность анализируется по сегментам в том числе
эффективность розничного (потребительского) кредитования,
корпоративного (кредитования юридических лиц), межбанковского
кредитования. Также анализируется состав и структура выданных и
полученных кредитов в динамике, сумма просроченных кредитов по
периодам просрочки платежей, сумм процентов, и др. В данном разделе
анализируется также и качество портфеля, его структура, а также показатели
эффективности. Также проводится анализ кредитной политики банка, в том
числе виды кредитов, процентные ставки по кредитам, периоды
кредитования, максимальные суммы кредитов, условия кредитования,
сравнение с условием других банков.
На основе проведенного анализа руководство банка разрабатывает или
изменяет кредитную политику, совершенствуя отдельные ее направления или
полностью. Кредитная деятельность банка затрагивает интересы не только
самого банка, но и третьих лиц, в том числе заемщиков, других банков и т.д.,
поэтому регулируется достаточно подробно законодательством. Правовое
24
Разу М.Л. Банковское дело. Современная система кредитования (Бакалавриат и Магистратура) /
М.Л. Разу. - М.: КноРус, 2017. С. 185.
25
Саласкина И.Д. Теоретические аспекты формирования кредитной политики коммерческих
банков в современных условиях // Электронный банковский журнал. - № 10 (61) - 2018. - С. 8
25
регулирование кредитной деятельности является неотъемлемой ее частью, а
также на основе системы нормативно – правовых актов разрабатывается и
реализуется кредитная политика банка.
Кроме того, немаловажное значение имеет организация кредитной
деятельности, а также кредитного процесса. Спрос на кредитные продукты
того или иного коммерческого банка формируется в том числе и исходя из
качества организации кредитного процесса.
1.3 Организация и правовое регулирование кредитной
деятельности коммерческих банков
Кредитный процесс в коммерческом банке с целью более эффективной
организации выдачи кредитов разделен на определенные этапы. Первый этап
связан с рассмотрением заявки на получение кредита в интервью с
потенциальным заемщиком. Этому этапу, как правило, предшествует работа
с потенциальными заемщиками, в том числе рекламы кредитных программ,
обслуживание клиентов и оказание им других услуг
26
. При обращении
потенциального заемщика в кредитный отдел или к кредитному специалисту
собирается дополнительная информация о нем, которая отражается в
кредитной заявке, а затем дополняется и аргументируется в ходе
собеседования или анкетирования
27
.
Таким образом, в процессе первого этапа кредитного процесса
выясняются первичные данные о потенциальном заемщике и его мотивах
обращения за кредитной поддержкой. При личной встрече с клиентом
сотрудник кредитного отдела знакомит его с порядком предоставления
26
Борисов О.М. Деятельность банков после кризиса / О.М. Борисов // Банковское дело. -
2017. - № 1. С. 87.
27
Блинова Л.А. Анализ эффективности кредитной политики банковского сектора //
Современные научные исследования и инновации. 2017. № 12 [Электронный ресурс].
URL: http://web.snauka.ru/issues/ 2017/12/85000 (дата обращения: 07.06.2018).
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3501