Материал: Анализ кредитной деятельности банка (на примере ПАО «Росбанк)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
10
Кредитные риски – это вероятность потерь банка в процессе
кредитования, связанная с риском, возникающим в результате невозврата
ссуд.
2
С учетом мирового опыта выделяют следующие виды коммерческого
кредита:
− фирменный кредит;
− вексельный (учетный кредит);
− открытый счет;
− факторинг (рис.1).
Рисунок 1. Виды коммерческого кредита
Фирменный кредит — это традиционная форма кредитования, при
которой поставщик (продавец) предоставляет кредит покупателю в форме
отсрочки платежа. Разновидностью фирменного кредита является аванс
покупателя, который выплачивается поставщику после подписания договора.
Фирменный кредит предполагает взаимосвязь торговой и кредитной
сделок. Окончание торговой операции совпадает с началом кредитной сделки,
которая будет завершена при погашении предприятием-заемщиком
задолженности по ссуде. Кредитная и товарная сделки оформляются
одновременно. Особенность коммерческого кредита заключается в том, что
сделка ссуды не является главной целью. Кредитная сделка сопутствует
сделке купли-продажи, способствуя скорейшей реализации товаров.
2
Кабанова О.В., Банковское дело. Учебное пособие. С. Изд-во СКФУ, 2016. – с. 86.
11
Вексельный (учетный) кредит — это кредит продавца
векселедержателю путем покупки (учета) векселя до наступления срока
платежа. Владелец векселя получает от банка сумму, указанную в векселе, за
минусом учетного процента, комиссионных платежей и других расходов.
Стороны могут продлить срок оплаты, т. е. совершить пролонгацию векселя,
которая бывает прямая, простая и косвенная. При прямой пролонгации
векселя делается соответствующая запись на векселе, удостоверенная
подписями сторон. При простой пролонгации такая запись не делается. При
косвенной пролонгации составляется новый вексель, а старый изымается из
обращения.
Возврат вексельного кредита производится на основании извещений
банка об оплате векселя.
Учетная ставка по векселю представляет собой процентную ставку,
применяемую для расчета величины учетного процента.
Учет векселя — это покупка векселя до наступления срока его оплаты.
При учете векселя взимается определенный процент. Учетный процент
представляет собой разницу между номиналом векселя и суммой, уплаченной
банку при его покупке.
Коммерческие банки, осуществляя операции с векселями, могут
одновременно применять несколько учетных ставок. Эти ставки называют
частными учетными ставками. Учетная ставка, которую применяет
Центральный банк РФ в операциях с коммерческими банками и кредитными
учреждениями, называется официальной учетной ставкой. Уровень этой
ставки обычно ниже уровня частных учетных ставок.
Открытый счет — это договор, принятый обеими сторонами, в
соответствии с которым покупатель может делать периодические закупки без
обращения за кредитом в каждом отдельном случае. Порядок осуществления
сделки таков: когда покупатель заказывает товар, он немедленно отгружается,
а платеж за него производится в установленные сроки после получения счета.
12
Факторинг (от англ. factor — пocpeдник) — это разновидность торгово-
комиссионной операции, связанной с кредитованием недостатка оборотных
средств. Факторинг представляет собой инкассирование дебиторской
задолженности покупателя и является специфической разновидностью
краткосрочного кредитования и посреднической деятельности (рис.2).
Рисунок 2. Виды включения факторинга
Основная цель факторинга — это получение средств немедленно или в
срок, определенный договором. В результате продавец не зависит от
платежеспособности покупателя. Банк заключает договор с покупателем о
гарантировании его платежей в случае возникновения финансовых трудностей
или с продавцом и покупателем о переуступке не оплаченных в срок
платежных документов факторинговому отделу банка. Операции факторинга в
Российской Федерации регулируются главой 43 “Финансирование под
уступку денежного требования” ГК РФ.
По договору финансирования под уступку денежного требования одна
сторона (финансовый агент) передает другой стороне (клиенту) денежные
средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу
(должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения
им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент переуступает или
обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование (ст. 824 ГК
РФ).
3
3
Банковское дело. Учебник / под общ. ред. Ю.М. Скляровой. С: АГРУС Ставропольского гос. аграрного ун-та,
2017. – с. 265-266.
13
Коммерческий кредит — это товарная форма кредита, который
выражает отношения по поводу перераспределения материальных ценностей
между предприятиями, одно из которых является кредитором, а другое —
заемщиком.
При коммерческом кредите в кредитную сделку включаются только
собственные ресурсы кредитора, реализующего свою продукцию. Это не
обязательно временно свободные ресурсы в процессе кругооборота фондов
4
.
В условиях либеральной рыночной экономики банками представлена
свобода формирования коммерческой политики и реализуемой в соответствии
с ней банковской деятельности. Однако формирования банком стратегия и
последующие мероприятия ограничены рядом принципов, на которых
базируется деятельность всех кредитных организаций вне зависимости от их
специализации и объема собственных средств.
Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческого
банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Банк может
осуществлять безналичные платежи в пользу других банков и своих клиентов,
предоставлять кредиты и получать деньги наличными в пределах остатка
средств на своих корреспондентских счетах. Банк, привлекающий
краткосрочные вклады мелкими суммами, не имеет возможности
предоставлять крупные долгосрочные кредиты без угрозы утраты способности
своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам.
Стремление кредитной организации совершать рискованные операции
вынуждает ее наращивать объем собственных средств, которые могут быть
использованы для удовлетворения требований кредиторов в критических
ситуациях.
В пределах имеющихся ресурсов банк вправе самостоятельно
определять порядок проведения своих активных операций. При условии
4
Банковское дело. Учебник / под общ. ред. Ю.М. Скляровой. С: АГРУС Ставропольского гос. аграрного ун-та,
2017. – с. 266-267.
14
соблюдения установленных Банком России обязательных экономических
нормативов, структура и объем проводимых активных операций не могут
быть ограничены административно.
Вторым принципом является полная экономическая
самостоятельность, сопровождающаяся экономической ответственностью
банка за результаты его деятельности.
Прибыль банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты налога,
распределяется в соответствии с решением общего собрания аукционеров.
Оно устанавливает величину отчислений в различные фонды банка, а также
размеры дивидендов по акциям.
Третий принцип предусматривает формировать отношения кредитной
организации с клиентами в соответствии со сложившейся рыночной
ситуацией. Совершая операции и заключая сделки, банк стремится обеспечить
необходимую прибыль, приемлемый уровень риска и ликвидности.
Четвертый принцип организации работы коммерческого банка в
условиях рыночной экономики заключается в том, что государство может
регулировать его деятельность только косвенными экономическими, а не
административными методами. Оно определяет условия и нормы
функционирования коммерческих банков, которые самостоятельно
разрабатывают и осуществляют свою кредитную, депозитную и
инвестиционную политику.
5
1.2. Нормативно-правовое регулирование кредитной деятельности
коммерческого банка
Кредитные отношения формируют определенные устойчивые причинно-
следственные связи и взаимосвязанности, которые и определяют наиболее
типичные, существенные черты кредитных отношений. Наличие таких связей
5
Унанян И.Р., Банковское дело. Учебник. Т. Издательство ФГБОУ «ТГТУ», 2015. – с.19-20.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3563