Дипломная работа: Анализ ликвидности и платежеспособности банка на примере ПАО «АКБ «Абсолют Банк»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
19
соотношений статей баланса банка посредством установленных значений
коэффициентов, в которых данные соотношения закреплены;
- позволяет банку управлять своей ликвидностью посредством подсчета
нормативов, ввиду того, что банковские операции имеют ограничения ,
поскольку могут воздействовать на изменение коэффициентов ликвидности;
- обеспечивается ответственность всех банковских подразделений за
состояние банковской ликвидности;
- не требует больших издержек
27
.
Среди недостатков коэффициентного метода стоит выделить:
- возможность получения недостоверной информации ввиду
использования обобщенных данных;
- ликвидность банка дается приближенной, поскольку данные для
расчета коэффициентов берутся из его баланса;
- сложности в определении будущей ликвидности банка и планировании
уровня ликвидных средств.
Несмотря на перечисленные недостатки, коэффициентный метод
анализа ликвидности с большой степени точности позволяет определить
состояние банка и разработать рекомендации по улучшению качества
управления его ликвидностью.
В настоящее время в России развивается анализ ликвидности на основе
рассчитываемой как общей ликвидной позиции, так и в разрезе разных валют.
При данном методе ликвидность понимается как «поток»
28
.
Gap-анализ предполагает оценку соотношения активов и пассивов банка
по объемам и срокам погашения на отдельных временных интервалах, при этом
определяются абсолютный gap – разница между активами и пассивами по
конкретным срокам погашения и кумулятивный gap – разница между активами
и пассивами нарастающим итогом.
27
Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник. – М.: Омега-Л, 2015. –
С.235
28
Овсянников С.И. Риски ликвидности коммерческого банка: особенности оценки в новых экономических
условиях // Международный научный журнал «Символ науки». – 2015. - №7. – С.100
20
Если за период (к определенной дате) требования к клиентам (активы)
превысят обязательства банка, будет иметь место излишек ликвидности, если
обязательства, означающие отток денежных средств, превышают требования
(поступления) – недостаток ликвидности
29
.
В процессе gap-анализа целесообразно произвести расчет gap-
показателя, представляющего собой отношение совокупного разрыва к
совокупным активам банка в целях оценки уровня риска ликвидности.
Недостатком метода анализа разрывов потока платежей является то, что
итоговый результат статичен, не учитывает динамику, сезонность и
интенсивность потока платежей, поэтому по результатам такого анализа
невозможно дать точную оценку реальной потребности банка в ликвидности
при возникновении неблагоприятных событий, влияющих на ее уровень.
Зарубежными коммерческими банками используется также следующие
показатели их ликвидной позиции:
- отношение кредитов к депозитам (не более 100%);
- показатель доли первичных резервов в депозитах (оптимальное
значение 5-10%);
- показатель доли первичных и вторичных резервов в депозитах
(оптимальное значение 15-25%)
30
.
Через эти показатели устанавливается непосредственная связь между
ликвидными активами и обязательствами в виде депозитов, подлежащих
выполнению.
Основным источником информации для расчета показателей
ликвидности является баланс банка, с помощью которого можно сделать
выводы о доходности и рискованности банка, сбалансированности его
активных и пассивных операций. Для целей анализа разрывов ликвидности
необходима информация из аудиторского заключения о годовой финансовой
отчетности кредитной организации.
29
Стародубцева Е. Б. Основы банковского дела. - М.: Инфра-М, 2014. – C.132
30
Овсянников С.И. Риски ликвидности коммерческого банка: особенности оценки в новых экономических
условиях // Международный научный журнал «Символ науки». – 2015. - №7. – С.101
21
В целях анализа риска потери ликвидности кредитные организации
используют также VaR-метод, который дает возможность получить
обобщающий стоимостный анализ риска ликвидности и проанализировать
допустимый для банка риск ликвидности, исходя из полученного финансового
результата и собственных средств банка
31
.
Величина VaR представляет собой сумму, выше которой кредитная
организация не понесет потери в виде упущенной выгоды от недополученного
дохода либо убытков от привлечения дорогих ресурсов
32
.
Среди методов оценки ликвидности в современной банковской практике
широко используется стресс-тестирование риска ликвидности на базе оценки
чувствительности изменения стоимости банковского портфеля в результате
действия, в частности, таких непредсказуемых факторов, как значительный
отток депозитных ресурсов либо ограничение доступа к межбанковскому
кредитованию.
Стресс-тестирование предполагает установление возможных факторов
риска, построение различных сценариев изменения финансового состояния
кредитной организации при возникновении негативных для ее деятельности
событий, определение методики, оценивающей последствия влияния факторов
риска и количественных показателей финансового состояния кредитной
организации при реализации негативных событий и внесение соответствующих
корректив в ее деятельность
33
.
Использование стресс-тестов, несмотря на субъективность стресс-
сценариев, дает возможность с минимальными затратами дать оценку
устойчивости кредитной организации к агрессивному воздействию рисков,
выявить наихудшие сценарии развития ситуации, выделить наиболее весомые
и преимущественные факторы риска, на основе чего разработать
соответствующие превентивные мероприятия
34
.
31
Пацукова И.Г. Методы управления рисками ликвидности // Наука и современность. – 2015. – №36. – С. 222
32
Основы банковского дела / Под ред. Г.Г. Коробовой и Ю.И. Коробова. – М.: Магистр, 2018. – С.382
33
Баранов М.А. Анализ риска ликвидности банка «Урал ФД» // Экономика и современный менеджмент: теория
и практика. – 2014. – №36-1. – С. 3
34
Поморина М.А. Финансовое управление в коммерческом банке. – М. КноРус, 2017. – С.332
22
Каждый из методов оценки ликвидности и платежеспособности
кредитной организации раскрывают только некоторые аспекты ее ликвидности
и платежеспособности, поэтому эффективный анализ должен основываться на
согласованном сочетании всех рассмотренных методов.
1.3. Управление ликвидностью и платежеспособностью в коммерческом
банке
Поддержание ликвидности и платежеспособности для коммерческого
банка было и остается главной задачей, особенно в периоды финансовых и
мировых кризисов.
Поскольку между показателями ликвидности и доходности банка
существует обратно пропорциональная зависимость, он вынужден
разрабатывать единую совокупность мер по поддержанию рационального
уровня ликвидности и платежеспособности, который позволит обеспечить
удовлетворение спроса клиентов на денежные средства коммерческого банка,
не снижая при этом его прибыль
35
.
Все обязательства банка можно разделить на две категории:
- реальные обязательства, которые представлены средствами на
расчетных и текущих счетах, срочными депозитами, депозитами до
востребования и другими привлеченными средствами;
- забалансовые обязательства, формирование которых возможно из
обязательств по доверительному управлению, обязательств по наличным и
срочным сделкам
36
.
Гарантия исполнения коммерческим банком этих обязательств
происходит при помощи:
- собственных средств банка, в том числе играет огромную роль уровень
достаточности собственного капитала банка. Именно он является источником,
откуда банк черпает ресурсы для возмещения возникающих требований, кроме
35
Бутенко К.А. Оценка ликвидности банка внешними пользователями // Международный журнал прикладных и
фундаментальных исследований. – 2015. – №8-3. – С. 509
36
Филиппова Ю.А. Оценка финансового состояния банка // Вестник Уральского института экономики,
управления и права. – 2016. - №2. - C.88
23
того в случае внезапных расходов и даже убытков именно собственный капитал
банка является источником на их покрытие;
- движения денежных средств и реализации активов банка (драгоценные
металлы, ценные бумаги и др.)
37
.
Таким образом, коммерческий банк имеет возможность отвечать по
собственным обязательствам при помощи ликвидных активов, а также при
помощи обязательств финансового рынка. Отсюда следует, что управление
ликвидностью и платежеспособностью коммерческого банка происходит через
управление активами и пассивами банка.
Управление активами подразумевает размещение собственных и
привлеченных средств таким образом, чтобы при наименьшем риске получить
максимально вероятную прибыль, оставаясь при всем этом ликвидным.
Управление пассивами подразумевает, что банк ведет свою политику
касательно контроля за тем, какого размера будут достигать привлеченные
средства и собственно размера самого собственного капитала, определяет их
оптимальную структуру в целях широкого их использования в активных
банковских операциях
38
.
Управление ликвидностью и платежеспособностью банка
целесообразнее осуществлять посредством метода распределения активов, в
основе которого лежит установление оптимального соотношения по суммам и
срокам банковских активов и пассивов в целях избежания чистого разрыва
ликвидности
39
.
Эффективное управление ликвидностью банка обеспечивается, прежде
всего, принятием стратегии управления ликвидностью, содержащей различные
количественные и качественные ориентиры, т.е. правила, процедуры и лимиты.
Поскольку для обеспечения ликвидности кредитные организации могут
использовать как внутренние, так и внешние источники различают следующие
37
Филиппова Ю.А. Оценка финансового состояния банка // Вестник Уральского института экономики,
управления и права. – 2016. - №2. - C.89
38
Поморина М.А. Финансовое управление в коммерческом банке. – М. КноРус, 2017. – С.138
39
Белоглазова Г. Н. Организация деятельности кредитной организации / Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая –
М.: Высш. образование, 2015. – С.183
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3680