Дипломная работа: Анализ ликвидности и платежеспособности банка на примере ПАО «АКБ «Абсолют Банк»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
39
увеличения выданных кредитов клиентам, которые являются преобладающими,
что свидетельствует о специализации банка преимущественно на операциях
кредитования и преимущественно корпоративного сегмента, а также
инвестиционных ценных бумаг, а в 2017 году - снизились на 2,59% ввиду
преимущественно уменьшения объема выданных кредитов и отрицательной
динамики объема инвестиционной недвижимости. При этом положительная
динамика торговых и инвестиционных ценных бумаг, представленных
государственными и корпоративными облигациями практически в равных
долях, свидетельствует о диверсификации бизнеса банка и увеличении
заинтересованности его на получение доходов в будущем. Обязательства банка
растут, при этом в их структуре основное место имеют средства клиентов, доля
которых увеличилась с 59,35 до 69,13%. Капитал же банка, который в 2016 году
увеличился, в 2017 году уменьшился на 33,21%, ввиду значительных убытков
банка и в итоге снизил свою долю в пассивах с 9 до 6,17%. При этом все
обязательные нормативы ЦБ РФ исследуемый банк выполняет.
2.2. Показатели ликвидности и платежеспособности банка
В соответствии с гл.4 Инструкции Банка России от 28 июня 2017 г. N
180-И все коммерческие банки должны соблюдать установленные нормативы
мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности, регулирующие риски
потери кредитными организациями ликвидности и определяемые на основании
отношение между активами и пассивами с учетом их сроков, сумм и типов.
Анализ динамики установленных нормативов ликвидности ПАО «АКБ
«Абсолют Банк» представлен в таблице 6.
Таблица 6
Анализ динамики нормативов ликвидности ПАО «АКБ «Абсолют
Банк» в 2015-2017 годах, млрд. руб.
Показатель
2015
2016
2017
Темп изменения,
% или
изменение, +/-
2016 к
2015
2017 к
2016
1
2
3
4
5
6
Высоколиквидные активы
38,7
22,3
32,3
57,62
144,84
Ликвидные активы
86,6
36,8
48,7
42,49
132,34
40
Продолжение таблицы 6
1
2
3
4
5
6
Обязательства до востребования, по
которым могут быть предъявлены
требования о незамедлительном
погашении
66,1
57,9
67,2
87,59
116,06
Величина мин. совокупного остатка
средств по счетам физ. и юр. лиц до
востребования
0,1
22,1
22,4
22100
101,36
Скорректированные обязательства по
счетам до востребования в
незамедлительном порядке
66
35,8
44,8
54,24
125,14
Обязательства до востребования и
обязательства со сроком исполнения
в ближайшие 30 кал. дней
102,7
83,8
102,1
81,60
121,84
Величина мин. совокупного остатка
средств по счетам физ. и юр. лиц до
востребования и со сроком исполнения
в ближайшие 30 кал. дней
0,1
43,5
47,2
43500
108,51
Скорректированные обязательства по
счетам до востребования и со сроком
исполнения в ближайшие 30 кал. дней
102,6
40,3
54,9
39,28
136,23
Кредитные требования с оставшимся
сроком до даты погашения свыше 1
года
68,7
82,1
76,1
119,51
92,69
Капитал
24,3
27,1
18,1
111,52
66,79
Обязательства с оставшимся сроком
до даты погашения свыше года
57,6
135,2
160,3
234,72
118,57
Норматив мгновенной ликвидности
банка
58,64
62,29
72,10
3,65
9,81
Норматив текущей ликвидности банка
84,41
91,32
88,71
6,91
-2,61
Норматив долгосрочной ликвидности
банка
83,88
50,59
42,66
-33,30
-7,93
Оценив данные таблицы 6, можно сделать вывод о том, что
положительная динамика норматива мгновенной ликвидности банка
обусловлена превышением темпов роста высоколиквидных активов над
темпами роста скорректированных обязательств по счетам до востребования в
незамедлительном порядке. При этом в 2016 году имело место снижение
высоколиквидных активов на 42,38%. Величина же минимального совокупного
остатка средств по счетам физ. и юр. лиц до востребования увеличилась в 22,1
раза, что привело к снижению скорректированных обязательств по счетам до
востребования в незамедлительном порядке на 45,76%. Так исследуемый банка
был способен в 2017 году выполнить 72,10% своих обязательств перед
41
вкладчиками на текущий момент при минимально допустимых 15%.
Норматив текущей ликвидности банка в 2016 году увеличился до
91,32% ввиду превышения темпов снижения скорректированных обязательств
по счетам до востребования и со сроком исполнения в ближайшие 30 кал. дней,
обусловленное увеличением минимального совокупного остатка средств по
счетам физ. и юр. лиц до востребования и со сроком исполнения в ближайшие
30 кал. дней в 43,5 раза, над темпами снижения величины ликвидных
банковских активов (42,4 и 39,28% соответственно). В 2017 году данный
показатель ликвидности снизился до 88,71%, поскольку прирост ликвидных
активов на 32,34%, оказался ниже прироста скорректированных
соответствующих обязательств (36,23%). Так в 2017 году ликвидная часть всех
активов баланса исследуемого банка могла единовременно погасить 88,71%
обязательств до востребования при минимально допустимых 50%.
Норматив долгосрочной ликвидности исследуемого банка на
протяжении 2015-2017 годов имеет отрицательную динамику, что
положительно, и обусловлено превышением темпов роста суммы капитала
банка и его долгосрочных обязательств над темпами роста кредитных
требований с оставшимся сроком до даты погашения свыше 1 года (198,17 к
119,51% в 2016 году и 109,92 к 92,69% в 2017 году).
Далее посредством таблицы 7 произведен анализ общей ликвидности
исследуемого банка, определяемой как процентное отношение его ликвидных
активов к совокупным активам.
Таблица 6
Анализ динамики общей ликвидности ПАО «АКБ «Абсолют Банк» в
2015-2017 годах, млрд. руб.
Показатель
2015
2016
2017
Темп изменения, %
или изменение, +/-
2016 к
2015
2017 к
2016
Ликвидные активы
86,6
36,8
48,7
42,49
132,34
Активы
291,3
301,0
293,2
103,33
97,41
Показатель общей ликвидности
29,73
12,23
16,61
41,12
135,86
Таким образом, ввиду роста в 2016 году совокупных активов на фоне
42
снижения ликвидных активов у исследуемого банка имело место снижение
общей ликвидности, а в 2017 году – наоборот, рост ликвидных активов при
снижении совокупных активов привел к увеличению показателя общей
ликвидности банка. Однако оптимальное значение общей ликвидности банка
должно быть более 20%, что позволит одновременно обеспечить и должный
уровень ликвидности и высокий уровень доходности банка по активным
операциям. Поэтому в 2015 году можно говорить, что структура активов банка
была экономически целесообразна, поскольку показатель общей ликвидности
равен 29,73%, а в 2016-2017 годах – нет, поскольку показатель общей
ликвидности меньше 20%.
Неплатежеспособный банк - это банк, чьи обязательства превышают
активы, поскольку объем обязательств ПАО «АКБ «Абсолют Банк» на
протяжении анализируемого периода меньше объема его совокупных активов,
можно говорить, что в целом банк платежеспособен. В целях оценки динамики
платежеспособности исследуемого банка посредством необходимо провести
анализ коэффициента платежеспособности определяемого соотношением
между размерами его собственного капитала и объемом его активов,
взвешенных на степень риска.
Активные банковские операции дифференцированы на активы, не
имеющие риска, т. е. освобожденные от требований платежеспособности, и на
активы, имеющие риск возможного невозврата, которые в зависимости от
возможной потери части стоимости классифицируются от 10 до 100% риска.
Посредством таблицы 7 произведен расчет суммы активов исследуемого
банка с учетом возможного риска.
Таблица 7
Оценка риска активов ПАО «АКБ «Абсолют Банк» в 2015-2017
годах
Показатель
Сумма, млрд. руб.
Взвешенная оценка,
млрд. руб.
2015
2016
2017
2015
2016
2017
Денежные средства
52,4
17,5
19,5
0
0
0
Обязательные резервы
1,2
3,0
2,8
0
0
0
Торговые ценные бумаги
4,5
0,5
6,1
0,45
0,05
0,61
Договоры обратного
6,0
1,3
1,6
0,6
0,13
0,16
43
«репо»
Средства в банках
4,4
0,3
0,0
0,88
0,06
0
Кредиты клиентам
158,2
174,7
162,2
158,2
174,7
162,2
Инвестиционные ценные
бумаги для продажи
35,6
82,1
83,4
17,8
41,05
41,7
Инвестиционные ценные
бумаги до погашения
10,5
0,0
0,0
5,25
0
0
Инвестиционная
недвижимость
12,7
9,2
8,9
8,89
6,44
6,23
Основные средства
2,2
2,5
2,3
2,2
2,5
2,3
Нематериальные активы
0,5
0,6
0,6
0,5
0,6
0,6
Отложенные активы по
налогу на прибыль
0,5
1,1
1,1
0
0
0
Прочие финансовые
активы
1,3
5,3
1,3
0,91
3,71
0,91
Прочие активы
1,3
2,9
3,4
1,3
2,9
3,4
Совокупные активы
291,3
301,0
293,2
196,98
232,14
218,11
На основании расчета взвешенной оценки объема активов исследуемого
банка, взвешенных на степень риска, посредством таблицы 8 произведен расчет
показателя его платежеспособности.
Таблица 8
Анализ динамики платежеспособности ПАО «АКБ «Абсолют Банк»
в 2015-2017 годах, млрд. руб.
Показатель
2015
2016
2017
Темп изменения, %
или изменение, +/-
2016 к
2015
2017 к
2016
Активы, взвешенные на
степень риска
196,98
232,14
218,11
117,85
93,96
Капитал банка
24,3
27,1
18,1
111,52
66,79
Показатель
платежеспособности
12,34
11,67
8,30
-0,66
-3,38
Таким образом, на протяжении 2015-2017 годов платежеспособность
ПАО «АКБ «Абсолют Банк» имеет отрицательную динамику, что обусловлено
превышение темпов роста взвешенных по степени риска активов банка к
темпам роста его капитала. При этом на протяжении анализируемого периода
данный показатель ниже оптимального в 15%, что свидетельствует о
недостаточной платежеспособности банка и дальнейшем ее ухудшении.
Далее посредством таблицы 9 произведен расчет показателей и оценка
ликвидности исследуемого банка по методике, приведенной в Указании Банка
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3680