Дипломная работа: Анализ ликвидности и платежеспособности банка на примере ПАО «АКБ «Абсолют Банк»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
44
России от 3 апреля 2017 г. N 4336-У "Об оценке экономического положения
банков".
Таблица 9
Оценка ликвидности ПАО «АКБ «Абсолют Банк» за 2015-2017 годы
Показатель
2015
год
2016
год
2017
год
Изменение, +/-
2016/
2015
2017/
2016
Высоколиквидные активы
38,7
22,3
32,3
-16,4
10,0
Ликвидные активы
86,6
36,8
48,7
-49,8
11,9
Привлеченные средства
265,2
269,8
268,5
4,6
-1,3
Обязательства до
востребования
66,1
57,9
67,2
-8,2
9,3
Привлеченные
межбанковские кредиты
1,3
0,7
0,9
-0,5
0,2
Размещенные
межбанковские кредиты
0,9
0,1
0,0
-0,8
-0,1
Сумма выпущенных векселей
и банковских акцептов
9,7
2,8
2,6
-6,9
-0,2
Собственный капитал
24,3
27,1
18,1
2,8
-9,0
Ссуды, предоставленные
клиентам
158,2
174,7
162,2
16,5
-12,5
Средства клиентов
172,9
204,2
202,7
31,3
-1,5
Обязательства по кредиторам
- клиентам, доля каждого из
которых составляет ≥10%
1,7
2,0
2,0
0,3
0,0
Показатели краткосрочной ликвидности
Показатель общей
краткосрочной ликвидности
(ПЛ1)
32,7
13,6
18,1
-19,0
4,5
Показатель мгновенной
ликвидности (ПЛ2)
58,6
62,3
72,1
3,7
9,8
Показатель структуры
привлеченных средств (ПЛ4)
24,9
21,5
25,0
-3,5
3,6
Показатели среднесрочной ликвидной позиции банка
Показатель текущей
ликвидности (ПЛ3)
84,41
91,32
88,71
6,91
-2,61
Показатель зависимости от
межбанковского рынка (ПЛ5)
0,15
0,25
0,35
0,10
0,10
Показатели долгосрочной ликвидной позиции банка
Показатель риска
собственных вексельных
обязательств (ПЛ6)
39,92
10,33
14,36
-29,59
4,03
Показатель небанковских
ссуд (ПЛ7)
86,64
84,40
79,01
-2,24
-5,39
Показатель риска на крупных
кредиторов и вкладчиков
(ПЛ10)
2,00
5,55
4,16
3,55
-1,39
Обобщающий результат по
группе показателей
ликвидности
1,06
1,24
1,35
0,18
0,12
45
Таким образом, обобщающий результат по группе показателей
ликвидности ПАО «АКБ «Абсолют Банк» за 2015-2017 годы равен 1, что
характеризует состояние ликвидности исследуемого банка как хорошее. При
этом динамика обобщающего коэффициента положительная, что
свидетельствует о том, что у исследуемого банка состояние ликвидности
ухудшается.
Далее посредством таблицы 10 произведен расчет и анализ
дополнительных показателей ликвидности.
Таблица 10
Анализ дополнительных показателей ликвидности ПАО «АКБ
«Абсолют Банк» в 2015-2017 годах
Показатель
Оптималь-
ное
значение
2015
год
2016
год
2017
год
Темп изменения,
% или
изменение, +/-
2016 к
2015
2017 к
2016
Кредитный портфель
(нетто)
158,2
174,7
162,2
110,43
92,84
Депозитный портфель
(счета и депозиты
клиентов, кроме
банков)
172,9
204,2
202,7
118,10
99,27
Портфель кассовых
активов
38,7
22,3
32,3
57,62
144,84
Обязательные
резервы
1,2
3,0
2,8
250,00
93,33
Чистые вложения в
ценные бумаги,
удерживаемые до
погашения
10,5
0,0
0,0
0,00
х
Отношение кредитов
к депозитам
не более
100%
91,50
85,55
80,02
-5,94
-5,53
Показатель доли
первичных резервов в
депозитах
не менее
5-10%
21,69
9,45
14,55
-12,24
5,10
Показатель доли
первичных и
вторичных резервов в
депозитах
не менее
15-25%
27,76
9,45
14,55
-18,31
5,10
Так на протяжении 2015-2017 годов соотношение кредитов к депозитам
у ПАО «АКБ «Абсолют Банк» менее 100%, что свидетельствует о том, что у
банка достаточно депозитных средств для выдачи кредитов и займов своим
46
клиентам. При этом отрицательная динамика данного коэффициента
положительным образом характеризует кредитную политику банка.
Показатель доли первичных резервов в депозитах только в 2016 году
соответствует норме, что свидетельствует о не оптимальной взаимосвязи между
высоколиквидными активами исследуемого банка, т.е. их избыточной суммой,
и его обязательствами, которые подлежат исполнению, в 2015 и 2017 годах.
Показатель доли первичных и вторичных резервов в депозитах, только в
2015 году не соответствует нормативу.
Таким образом, состояние ликвидности ПАО «АКБ «Абсолют Банк» за
2015-2017 годы хорошее, однако состояние ликвидности ухудшается.
Показатели мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности соответствуют
нормативам. При этом положительная динамика норматива мгновенной
ликвидности банка обусловлена превышением темпов роста высоколиквидных
активов над темпами роста скорректированных обязательств по счетам до
востребования в незамедлительном порядке. Норматив текущей ликвидности в
2017 году снизился до 88,71%, а норматив долгосрочной ликвидности имеет
отрицательную динамику, что положительно. В 2015 году структура активов
банка была экономически целесообразна, поскольку показатель общей
ликвидности равен 29,73%, а в 2016-2017 годах – нет. На протяжении 2015-2017
годов платежеспособность банка имеет отрицательную динамику, и при этом
ниже оптимального значения, что свидетельствует о недостаточной
платежеспособности банка и дальнейшем ее ухудшении. У банка достаточно
депозитных средств для выдачи кредитов и займов своим клиентам, а
кредитную политику банка можно признать эффективной, при этом имеет
место не оптимальная взаимосвязь между высоколиквидными активами банка,
т.е. их избыточной суммой, и его обязательствами, которые подлежат
исполнению, в 2015 и 2017 годах.
2.3. Оценка эффективности управления ликвидностью и
платежеспособностью в банке
В целях оценки эффективности управления ликвидностью и
47
платежеспособностью в ПАО «АКБ «Абсолют Банк» произведен анализ
разрывов ликвидности, используя так называемый «регуляторный» GAP-
анализ, который учитывает «формальные» сроки погашения активов и
пассивов, посредством таблицы 11.
Таблица 11
Анализ разрывов ликвидности в ПАО «АКБ «Абсолют Банк» 2015-
2017 годах, млрд. руб.
Показатель
Менее
3 мес.
От 3 до
12 мес.
От 1 до
5 лет
Более
5 лет
Итого
2015 год
Активы
154,1
68,2
42,1
26,9
291,3
Обязательства
135,2
70,2
44,4
17,2
267,0
Чистый разрыв ликвидности
18,9
-2,0
-2,3
9,7
х
Накопительный разрыв ликвидности
18,9
16,9
14,6
24,3
х
Коэффициент дисбаланса активно-
пассивных операций банка
114,0
97,2
94,1
156,4
х
2016 год
Активы
150,2
87,0
35,2
28,6
301,0
Обязательства
120,3
88,6
37,1
27,9
273,9
Чистый разрыв ликвидности
29,9
-1,6
-1,9
0,7
х
Накопительный разрыв ликвидности
29,9
28,3
26,4
27,1
х
Коэффициент дисбаланса активно-
пассивных операций банка
124,9
98,2
94,9
102,5
х
2017 год
Активы
160,3
68,2
22,7
42,0
293,2
Обязательства
155,1
70,5
23,9
25,6
275,1
Чистый разрыв ликвидности
5,2
-2,3
-1,2
16,4
х
Накопительный разрыв ликвидности
5,2
2,9
1,7
18,1
х
Коэффициент дисбаланса активно-
пассивных операций банка
103,4
96,7
95,0
164,1
х
Оценив разрывы ликвидности в ПАО «АКБ «Абсолют Банк» 2015-2017
годах, можно сделать вывод о том, что в исследуемой кредитной организации
отрицательное значение GAP-ликвидности имеется по срокам от 3 до 5 лет на
протяжении всего анализируемого периода, именно в указанные сроки банку
необходима дополнительная потребность в денежных средствах, которая при
изменении процентных ставок на рынке повлечет рост процентных расходов и
снижение прибыли, при этом коэффициент дисбаланса на данном временном
периоде не слишком большой – недостаток активов для покрытия обязательств
банка составляет около 5%. При этом накопительный разрыв ликвидности по
всем срокам на протяжении анализируемого периода у исследуемого банка
48
положительный, поэтому в целом управление ликвидностью в банке можно
признать эффективным.
В ПАО «АКБ «Абсолют Банк» управление ликвидностью и
платежеспособностью банка осуществлять посредством метода распределения
активов, в основе которого лежит установление оптимального соотношения по
суммам и срокам банковских активов и пассивов в целях избежания чистого
разрыва ликвидности.
В ПАО «АКБ «Абсолют Банк» управление рисками ликвидности
осуществляется в ходе постоянного процесса определения, оценки и
наблюдения, а также посредством установления лимитов риска и других мер
внутреннего контроля.
Финансовый комитет ПАО «АКБ «Абсолют Банк» отвечает за
управление активами и обязательствами банка, а также общей финансовой
структурой и несет основную ответственность за риск ликвидности и риск
финансирования банка.
С целью ограничения риска ликвидности, т.е. риска, связанного с
возможным невыполнением, либо несвоевременным выполнением своих
обязательств, банк поддерживает устойчивую базу финансирования,
состоящую из депозитов юридических лиц, вкладов физических лиц и
выпущенных долговых ценных бумаг. Исследуемый банк инвестирует средства
в диверсифицированные портфели ликвидных активов для того, чтобы иметь
возможность быстро и без затруднений выполнить непредвиденные требования
по ликвидности.
Менеджмент банка также осуществляет управление активами, учитывая
ликвидность, и ежедневный мониторинг будущих денежных потоков, который
включает в себя оценку ожидаемых денежных потоков и наличие
высококачественного обеспечения, которое может быть использовано для
получения дополнительного финансирования в случае необходимости.
Управление риском ликвидности в ПАО «АКБ «Абсолют Банк»
осуществляется в соответствии с требованиями нормативных документов ЦБ
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3680