Материал: Анализ ликвидности и платежеспособности банка (на примере ПАО "Сбербанк России")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
70
просроченной задолженности.
Рисунок 10 – Динамика чистой ссудной задолженности и
просроченной задолженности банка в 2016-2017 гг. в результате
предлагаемых мероприятий
Таким образом, в 2017 г. величина чистой ссудной задолженности
сократится на 119649 тыс. руб. или на 8,14 %. Просроченная задолженность
составит в 2017 г. 177346,5 тыс. руб.
Произведем пересчет показателей платежеспособности и ликвидности в
результате мероприятий.
В таблице 18 представим пересчет показателей риска ликвидности.
Уровень мгновенной ликвидности увеличится в динамике, что является
положительным фактором. Проведённые расчёты показали, что фактические
значения коэффициента мгновенной ликвидности выше минимально
допустимого значения норматива Н2 в 15 %. Это характеризует деятельность
банка с положительной стороны, т. к. свидетельствует о его способности
своевременно совершить платежи как по текущим, так и по предстоящим в
ближайшее время операциям. Уровень текущей ликвидности также возрастет,
что расценивается благоприятно. Минимально допустимое значение норматива
текущей ликвидности – 50 %. Фактически – значительно выше.
1469021
1349372
296995,5
177346,5
0
200000
400000
600000
800000
1000000
1200000
1400000
1600000
2016 2017
Сумма, тыс. руб.
Чистая ссудная задолженность Просроченная задолженность
71
Таблица 18
Пересчет показателей риска ликвидности ПАО «Сбербанк России»
на 2017 г.
Показатель
2016 г.
2017 г.
Отклонение
1) Нормативы ликвидности
‒ Норматив мгновенной ликвидности
61,46
62,34
0,88
‒ Норматив текущей ликвидности
98,95
99,48
0,53
2) Показатели оценки ликвидности
0
‒ Показатель соотношения высоколиквидных
активов и привлеченных средств, %
4,03
5,12
1,09
‒ Показатель структуры привлеченных средств, %
14,61
14,01
-0,6
‒ Показатель зависимости от межбанковского
рынка, %
0,69
0,73
0,04
‒ Показатель риска собственных вексельных
обязательств, %
11,85
11,78
-0,07
‒ Показатель небанковских ссуд, %
114,21
113,68
-0,53
Соотношение высоколиквидных активов и привлеченных средств в 2017 г.
по сравнению с 2016 г. увеличится, что опять-таки расценивается положительно
и показывает, что доля обязательств, которую банк может выполнить в любой
момент, составит 5,12 %. Доля обязательств до востребования в 2017 г. по
сравнению с 2016 г. сократится, что будет расцениваться положительно и
покажет, что доля обязательств до востребования в общем объеме привлеченных
ресурсов сократится и составит 14,01 %. Зависимость от межбанковского рынка
в 2017 г. по сравнению с 2016 г. несколько возрастет, что будет являться
положительной тенденцией. Доля собственных векселей к капиталу сократится,
что будет характеризоваться положительно и покажет, что 11,78 % собственных
средств будут составлять векселя банка. Ссуды к обязательствам (небанковским)
в 2017 г. по сравнению с 2016 г. сократятся, что будет расцениваться
положительно и покажет, что 113,68 % ссуд клиенты банка некредитные
организации могут погасить за счет остатков по счетам. Таким образом, анализ
риска ликвидности показывает, что мероприятия по повышению ликвидности и
платежеспособности банка будут иметь свою актуальность, так как ликвидность
банка повысится.
Проведем пересчет показателей платежеспособности банка (таблица 19).
72
Таблица 19
Пересчет показателей платежеспособности ПАО «Сбербанк
России» на 2017 г.
Показатель
2016 г.
2017 г.
Отклонение
Коэффициент платежеспособности
0,031
0,043
0,012
Коэффициент финансовой свободы
0,083
0,096
0,013
Коэффициент задолженности
11,05
10,86
-0,19
Коэффициент инвестирования
1,95
1,78
-0,17
Следует указать, что платежеспособность ПАО «Сбербанк России» в
динамике увеличится на 0,012 п., что положительно будет характеризовать
платежную способность ПАО «Сбербанк России». На рисунке 11 указан
рассчитанный коэффициент.
Рисунок 11 - Коэффициент платежеспособности в 2017 г.
Коэффициент финансовой свободы увеличится на 0,013 п.п. в 2017 г. по
сравнению с 2016 г. и составит 0,096. Полученный коэффициент превышает
норматив (0,5), однако, не дотягивает до высоколиквидного норматива (1,0).
На рисунке 12 представлен рассчитанный коэффициент в динамике.
Коэффициент задолженности сократится в 2017 г. по сравнению с 2016 г.
на 0,19 п.п. и составит 10,86, однако, для безопасности возврата заемных средств
этот коэффициент не должен быть больше 1,0, что говорит о том, что заемные
средства существенно превышают собственный капитал банка.
0,031
0,043
0
0,005
0,01
0,015
0,02
0,025
0,03
0,035
0,04
0,045
0,05
2016 2017
73
Рисунок 12 - Коэффициент финансовой свободы в 2017 г.
На рисунке 13 представлен рассчитанный коэффициент.
Рисунок 13 - Коэффициент задолженности в 2017 г.
Коэффициент инвестирования в 2017 г. по сравнению с 2016 г. сократится
на 0,17 п.п. и составит 1,78, что расценивается положительно, однако, все равно
не дотянет до нормативного значения (1,0).
На рисунке 14 представлен рассчитанный коэффициент.
Можно отметить, что предлагаемые мероприятия (совершенствование
методики оценки заемщиков и акция прощения) повысят платежеспособность
0,083
0,096
0,075
0,08
0,085
0,09
0,095
0,1
2016 2017
11,05
10,86
10,75
10,8
10,85
10,9
10,95
11
11,05
11,1
2016 2017
74
банка.
Рисунок 14 - Коэффициент инвестирования в 2017 г.
Таким образом, в целях повышения ликвидности и платежеспособности
ПАО «Сбербанк России» было рекомендовано:
1) На предварительном этапе оценки кредитоспособности заемщика
большее внимание уделить проверке деятельности предприятия, для анализа
соответствия фактического наличия обеспечения отчетным данным; вести в
электронной форме перечень заемщиков, зарекомендовавших себя с
отрицательной стороны; для более полной оценки бизнес-риска заемщика
анализировать вероятность банкротства, а также дополнить показатели,
характеризующие перспективы развития организации, коэффициентом Аргенти,
оценка которого позволяет более точно определить рейтинг кредитоспособности
заемщика. В зарубежных странах для оценки риска банкротства и
кредитоспособности заемщиков широко используются факторные модели
известных западных экономистов Альтмана, Лиса, Таффлера, Тишоу и др.,
разработанные с помощью многомерного дискриминантного анализа. При ее
построении учитываются два показателя: коэффициент текущей ликвидности и
удельный вес заёмных средств в пассивах. Коэффициент Аргенти учитывает
состояние ведения бухгалтерского учета и может своевременно выявить
симптомы развития кризиса деятельности, вызванного недостатками
2,32
2,24
1,95
1,7
1,8
1,9
2
2,1
2,2
2,3
2,4
2014 2015 2016
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3666