Материал: Анализ ликвидности и платежеспособности банка (на примере ПАО "Сбербанк России")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
30
недостатки, и на основании проведенного анализа предложил собственную
методику, которая призвана устранить указанные недостатки. В числе
анализируемых П. Колесовым методик, российские: Банка России, Рейтинговых
агентств Banks-rate, Банкир.ру, «Эксперт РА» КБ «Кредит Импэкс банка»,
модели И. Спицына и Я. Спицына, И. Никонова и Р. Шамгунова, И. Рыкова и А.
Чернышова; зарубежные: RATE – Банка Англии, Банка Sheshukoff Bank, Метод
«информационного наблюдателя», Методика банковского скоринга.
Автор отмечает, что методики рейтинговых агентств отличаются большим
числом количественных и качественных показателей, таких как показатели
ликвидности, структура пассивов, достаточность капитала и прибыльности,
рыночное положение банка, качество менеджмента и др.
22
На основании оценки положительных и отрицательных моментов в
указанных методиках, П. Колесов разработал собственную авторскую методику.
Основными факторами методики являются надежность и
клиентоорентированность банка.
Существенным преимуществом подхода П. Колесова по сравнению со
многими другими в том, что он, во-первых, предложил объединить
экономические и неэкономические показатели в единый комплекс, во-вторых,
оценивает одновременно конкурентные преимущества банков и банковских
услуг и продуктов. Но данная методика не учитывает региональные особенности
деятельности банков. Параметры внешней среды рассмотрены недостаточно.
Анализ платежеспособности и ликвидности во второй главе будем
проводить по следующим направлениям, основываясь на методику ЦБ РФ:
1) Структурный анализ балансового отчета проводится в целях выявления
рисков, обусловленных характером активов, пассивов и забалансовых позиций
банка. Его проводят, анализируя: общую структуру балансового отчета;
структуру активов; структуру пассивов.
2) Структурный анализ отчета о финансовых результатах. Коммерческая
эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций.
22
Кузнецова В. В. Банковское дело: практикум. – М.: КНОРУС, 2014. – 264 с.
31
В процессе анализа определяют несколько показателей:
а) Коэффициент рентабельности активов – это коэффициент, который
определяется как частное от деления прибыли до налогообложения на активы
банка и показывает процент прибыли на 1 руб. активов коммерческого банка,
определяется по формуле:
23
,
А
ПН
Кра
(1)
где Кра – коэффициент рентабельности активов;
ПН – величина прибыли до налогообложения;
А – величина активов банка.
б) Коэффициент рентабельности собственных средств банка – это
коэффициент, который определяется как частное от деления прибыли до
налогообложения на собственные средства банка и показывает процент прибыли
на один руб. собственного капитала коммерческого банка, определяется по
формуле:
,
СК
ПН
Крск
(2)
где Крск – коэффициент рентабельности собственного капитала банка;
ПН – величина прибыли до налогообложения;
СК – величина собственного капитала.
в) Коэффициент чистой процентной маржи – это коэффициент, который
определяется как частное от деления чистых процентных доходов на активы
банка и показывает процент чистых процентных доходов на один руб. активов
коммерческого банка, определяется по формуле:
,
А
ЧПД
Кчпм
(3)
23
Горелый В. И. Учет и экономический анализ деятельности коммерческих банков: учебное пособие. - М.: ГУ
ВШЭ, 2014. - 100 с.
32
где Кчпм – коэффициент чистой процентной маржи;
ЧПД – величина чистого процентного дохода;
А – величина активов банка.
3) Анализ риска ликвидности проводится посредством изучения
нормативов ликвидности и показателей оценки ликвидности.
а) Нормативы ликвидности:
‒ норматив мгновенной ликвидности (Н2) (минимальное значение Н2,
установленное ЦБ – 15%), рассчитывается по формуле:
24
Н2 = Лам х 100 / (Овм - 0,5 х Овм*), (4)
где Лам - высоколиквидные активы;
Овм - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым
вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их
незамедлительном погашении;
Овм* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам
физических и юридических лиц до востребования.
‒ норматив текущей ликвидности (Н3) (минимальное значение Н3,
установленное ЦБ – 50%), рассчитывается по формуле:
Н3 = Лат х 100 / (Овт - Овт*), (5)
где Лат - ликвидные активы;
Овт - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым
вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их
незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами
(вкладчиками) сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных
дней;
24
Глушкова Н. Б. Банковское дело: Учебное пособие. – М.: Академический Проект: Альма Матер, 2013. – 432 с.
33
Овт* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам
физических и юридических лиц до востребования и со сроком исполнения
обязательств в ближайшие 30 календарных дней.
б) Показатели оценки ликвидности:
‒ показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных
средств;
‒ показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) (доля обязательств
до востребования) определяется по формуле:
25
ПЛ4 = Овм х 100 / ПС, (6)
где Овм - обязательства (пассивы) до востребования;
Овм - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым
вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их
незамедлительном погашении;
ПС - привлеченные средства.
‒ показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) (отношение
МБК привлеченных за вычетом МБК размещенных к обязательствам),
рассчитывается по формуле:
ПЛ5 = (ПСбк - СЗбк) х 100 / ПС, (7)
где ПСбк - полученные межбанковские кредиты (депозиты);
СЗбк - предоставленные межбанковские кредиты (депозиты);
ПС - привлеченные средства.
‒ показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6)
(отношение собственных векселей к капиталу), рассчитывается по формуле:
26
ПЛ6 = Ов х 100 / К, (8)
25
Банковское дело: экспресс–курс / Под ред. О. И. Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2013. – 344 с.
26
Афанасьева О. Н. Тенденции развития и направления совершенствования краткосрочного кредитования
предприятий // Банковское дело. – 2014. – № 6. – С. 9–13.
34
где Ов - выпущенные банком векселя и банковские акцепты;
К - собственные средства (капитал) банка.
‒ показатель небанковских ссуд (ПЛ7) (отношение небанковских ссуд к
обязательствам), рассчитывается по формуле:
ПЛ7 = СЗнб х 100 / (ПСнб + ПСдо), (9)
где СЗнб - ссуды, предоставленные клиентам - некредитным
организациям;
ПСнб - показатель «Средства клиентов, не являющихся кредитными
организациями»;
ПСдо - показатель «Выпущенные долговые обязательства».
4) Анализ коэффициентов платежеспособности. Определяется ряд
показателей:
а) Коэффициент платежеспособности рассчитывается как соотношение
имеющихся финансовых средств к долговым обязательствам на определенную
календарную дату по формуле:
,
До
Дс
Кп
(10)
где Кп – коэффициент платежеспособности;
Дс – величина денежных средств;
До – величина долговых обязательств.
б) Коэффициент финансовой свободы, который отвечает на вопрос,
посредством каких средств (собственного или заемного капитала) производится
коммерческая работа банка, расчет проводится по формуле:
,
ВБ
Исс
Кфс
(11)
где Кфс – коэффициент финансовой свободы;
Исс – величина источников собственного капитала;
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3666