Материал: Анализ ликвидности и платежеспособности банка (на примере ПАО "Сбербанк России")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
25
4. Анализ кредитного риска.
5. Анализ рыночного риска.
6. Анализ риска ликвидности.
Анализ базируется на данных следующих форм отчетности:
17
‒ оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной
организации (код ОКУД 0409101);
‒ отчет о финансовых результатах (код ОКУД 0409102);
‒ расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной
организации (код ОКУД 0409110);
‒ информация о качестве активов кредитной организации (код ОКУД
0409115);
‒ сведения о ценных бумагах, приобретенных кредитной организацией
(код ОКУД 0409116);
‒ данные о крупных ссудах (код ОКУД 0409117);
‒ данные о концентрации кредитного риска (код ОКУД 0409118);
‒ сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения
(код ОКУД 0409125);
‒ расчет собственных средств (капитала) (код ОКУД 0409134);
‒ информация об обязательных нормативах (код ОКУД 0409135);
‒ сводный отчет о величине рыночного риска (код ОКУД 0409153);
‒ сведения о размещенных и привлеченных средствах (код ОКУД
0409302);
‒ сведения о межбанковских кредитах и депозитах (код ОКУД 0409501);
‒ сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на
них (код ОКУД 0409603);
‒ отчет об открытых валютных позициях (код ОКУД 0409634);
‒ также данных инспекционных и аудиторских проверок банков.
Результаты анализа информации каждой из перечисленных групп следует
17
Севриновский, В. Коэффициентный анализ финансового состояния банков. Проблемы и перспективы / В.
Севриновский // RS-Club. - 2014. - № 2(21). - С. 32-36.
26
рассматривать в совокупности. По результатам анализа платежеспособности и
ликвидности банка составляется заключение, которое должно содержать
обобщающие выводы по каждому разделу анализа. Подготовка итогового
заключения основывается на экспертной оценке всей системы анализируемых
показателей, а также на макроэкономической информации, информации о
состоянии важнейших секторов экономики, финансовых рынков.
18
Структура заключения должна состоять из разделов, соответствующих
вышеприведенным направлениям анализа, и содержать: общую оценку
состояния банка, включая оценку основных тенденций развития за
анализируемый период и степень подверженности банка различным рискам на
момент проведения анализа, прогноз на ближайшую перспективу (1 год), а также
направления в его деятельности, подлежащие первоочередной проверке;
заключение о степени финансовой устойчивости банка, включающее
рекомендации по улучшению его деятельности.
Проведенный анализ приведенных методик оценки платежеспособности и
ликвидности коммерческого банка позволил сделать следующие выводы:
Наиболее публичным и распространённым в настоящее время критерием
стабильности банка являются кредитные рейтинги, присваиваемые
рейтинговыми агентствами. Кредитные рейтинги предоставляют информацию
инвестору или кредитору о рискованности вложенных средств. Для банка
рейтинг влияет на доступ к капиталу и определяет его стоимость. Для
менеджмента и общественности кредитные рейтинги используются как
индикатор успешности данного банка. Кредитные рейтинги, прежде всего,
оценивают способность банков ответить по своим обязательствам - как
происходящую из собственной финансовой устойчивости, так и способности
получить внешнюю поддержку.
Методики рейтинговых агентств учитывают, как правило, большое число
количественных и качественных показателей, чем ранее рассмотренные
18
Тавасиев А. М. Банковское дело: управление кредитной организацией: Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ, 2015.
– 668 с.
27
методики. Помимо показателей ликвидности, качества активов, рисков и
управления ими, структуры пассивов, достаточности капитала и прибыльности,
рейтинговые агентства уделяют особое внимание рыночному положению банка
(показатели доли рынка, географии, специализации, клиентской базы) и
менеджменту (корпоративное управление, отчетность, оргструктура). Особое
значение для кредитоспособности банков имеет вероятность получения помощи
собственников и государства, если собственная финансовая устойчивость
оказалась недостаточной.
Рейтинговые агентства также применяют некоторые довольно
специфические для российского рынка показатели, например Fitch учитывает
портфель деривативов банка и влияние сделок секьюритизации на
кредитоспособность банка, а Standart&Poor’s учитывая сложность оценки и
выработки критериев оптимального корпоративного управления, выделяет этот
круг вопросов в самостоятельный рейтинг (РКУ, GAMMA).
19
Также учитывается влияние внешней среды на кредитоспособность
банков, а именно – банковского регулирования и надзора, экономической
ситуации, правовой системы, политической стабильности. Moody’s в частности,
учитывает уровень коррупции в стране.
Стоит упомянуть, что в последнее время в ряде работ были предприняты
попытки расширить подходы к оценке финансового состояния. Некоторые
авторы связывают конкурентоспособность банков с иностранными
инвестициями в их уставные капиталы, с филиальной сетью; достаточное
внимание уделено вопросам финансового состояния банковских услуг и
факторам, определяющих их). При этом конкурентоспособность банковских
услуг, что вполне логично, оценивается с точки зрения цена/качество и
полагается составляющей финансового состояния самого банка.
Выделим основные недостатки существующих методик оценки
платежеспособности и ликвидности коммерческих банков:
20
19
Панова Г. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 314 с.
20
Лаврушин, О.И. Анализ экономической деятельности клиентов банка: учебное пособие / О.И. Лаврушин. - М.:
ИНФРА–М, 2016. - 620 с.
28
‒ большинство методик сводится к оценке количественной стороны
внутрибанковской работы, без учета качественных показателей;
‒ предлагаемые качественные показатели носят неконкретный характер и
представлены чаще всего в форме ответа на вопросы анкеты;
‒ практически все методики основаны на использовании экспертных
оценок, что определяет их субъективный характер;
‒ оценка финансового состояния не включает анализ эффективности
продуктовой и тарифной политики;
‒ многие методики базируются на системе внутренней информации, и не
учитывают анализ состояния внешней среды;
‒ оценка качественных показателей сводится в основном, к
суммированию произведенных результатов их балльной оценки и коэффициента
значимости, что говорит о недостаточном исследовании других методов и
возможности их применения в банковской области.
Обобщая результаты проведенного анализа методик оценки
платежеспособности и ликвидности коммерческих банков, заметим отсутствие
глубоких теоретических и практических работ и фрагментарный характер
исследований, не затрагивающий многих важных аспектов банковской
финансового состояния.
С учетом выделенных проблем и недостатков, многие специалисты
разрабатывают свои, авторские методики. Рассмотрим наиболее известные из
них.
По мнению Ю. Кудашевой, необходимо при оценке платежеспособности и
ликвидности банка рассматривать факторы как внутренней, так и внешней
среды. Автором разработан комплекс показателей, которые сводятся в
определенные критерии оценки. Для каждого показатели приводится порядок
расчета и методика перевода в относительные величины с использованием
пятибалльной шкалы. Для каждого показателя определен коэффициент
значимости. Ю. Кудашева предлагает при оценке уровня финансового состояния
услуг, оказываемых банком анализировать все направления деятельности:
29
кредитование, расчетно-кассовое обслуживание, депозитные операции,
операции с ценными бумагами и т.д. Используя данную методику можно
получить полноценную и качественную оценку платежеспособности и
ликвидности коммерческого банка с точки зрения как внешних, так и внутренних
факторов.
Существенным недостатком данной методики является ее сложность,
необходимость использования методов линейной алгебры и аналитической
геометрии. С учетом этого оценка по данной методике может быть проведена
только узкими специалистами. Еще одним недостатком является необходимость
сбора большого количества данных, привлечения широкого круга участников
оценки: работников банка, экспертов и клиентов, что влечет за собой большие
временные и материальные затраты.
21
Н. Лутошкина в своей работе предлагает методику оценки эффективности
реализации мероприятий по управлению ценовой и неценовой конкуренцией на
рынке банковских услуг на основе факторного анализа качественных оценок. Н.
Лутошкина вывела основные параметры, определяющие ценовую и неценовую
конкуренцию на рынке банковских услуг. В основе методики Н. Лутошкиной –
комплекс качественных оценок и сводных балльных оценок результатов
маркетингового исследования восприятия юридическими и физическими
лицами параметров. Расчет по предлагаемой модели производится до и после
проведения комплекса мероприятий по обеспечению банковскому продукту
конкурентных преимуществ. Методика Н. Лутошкиной позволяет оценить
результативность маркетинговой деятельности, что поможет существенно
повысить результативность данного вида деятельности. Но
конкурентоспособность банка в целом использую эту методику
проанализировать невозможно.
П. Колесов провел анализ существующих методик оценки
платежеспособности и ликвидности коммерческих банков, определил их
21
Масленченков Ю. С. Экономика банка. Разработка по управлению финансовой деятельностью банка. М. : БДЦ–
пресс, 2016. 196 с.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3666