Материал: Анализ ликвидности и платежеспособности банка (на примере ПАО "Сбербанк России")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
50
Работать над снижением риска операций. Для распознавания рисков
несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности
коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного
контроля за уровнем приведенных выше показателей ликвидности, анализа
факторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы
данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информацию
для выполнения аналитической работы, на основе которой будет
формироваться политика банка. В качестве источников для формирования базы
данных нами рассматриваются заключенные и прорабатываемые кредитные и
депозитные договора, договора о займах у других банков, сведения о
потребности в кредите под товары отгруженные, срок оплаты которых не
наступил, ежедневная сводка оборотов остатков по балансовым счетам,
ежедневная ведомость остатков по лицевым счетам, сведения по
внебалансовым счетам, сведения об оборачиваемости кредитов и т.п.
В управлении пассивами банку можно порекомендовать:
- Проводить метод анализа размещения пассивов по их срокам,
позволяющий управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их
структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, проводить
взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов, влиять на
платежеспособность.
- Разработать политику управления капиталом, ФСН и резервами;
- Следить за соотношением собственного капитала к привлеченному;
- Проанализировать депозитную базу банка:
обратить внимание на структуру депозитов: срочные и
сберегательные депозиты более ликвидны, чем депозиты до востребования;
определить стратегию поддержания устойчивости депозитов;
учитывать не только стабильность, но и источник депозитов, то
есть депозиты физических лиц более надежны, чем депозиты юридических лиц,
в силу различий в размерах вкладов;
привести в соответствие учет кредитных ресурсов;
51
оценивать надежность депозитов и займов, полученных от других
кредитных учреждений;
сократить обязательства до востребования при помощи
перегруппировки пассивов по их срокам.
В международной практике менеджеры по управлению ликвидности
банков разработали ряд практических рекомендаций по улучшению этого вида
деятельности. Первая из них состоит в том, что менеджеры по управлению
ликвидностью должны контролировать деятельность всех отделов банка,
отвечающих за использование и привлечение средств, и координировать свою
деятельность с работой этих отделов.
Вторая рекомендация заключается в том, что менеджеры по управлению
ликвидностью должны предвидеть, когда наиболее крупные вкладчики и
пользователи кредитов банка планируют снять средства со счета или увеличить
вклады. Это позволяет управляющим планировать свои действия в случае
возникновения дефицита или излишка ликвидных средств.
В соответствии с третьей рекомендацией, менеджеры по управлению
ликвидностью в сотрудничестве с высшим руководством и руководителями
отделов должны быть уверены, что приоритеты и цели управления ликвидными
средствами очевидны. В недавнем прошлом при размещении средств
ликвидность банка часто имела высший приоритет. Сегодня управлению
ликвидными средствами отводится роль вспомогательного механизма в
сравнении с приоритетом банка - предоставлением займов всем категориям
клиентов. Банк должен предоставлять любые выгодные займы, ставя перед
управляющим ликвидными средствами задачу изыскания достаточных
денежных средств для обеспечения кредитов.
Суть четвертой рекомендации состоит в следующем: потребности банка
в ликвидных средствах и решение относительно их размещения должны
постоянно анализироваться в целях избежания и излишка, и дефицита
ликвидных средств. Излишние ликвидные средства, которые не
реинвестируются в тот же день, ведут к потерям доходов банка, в то время как
52
их дефицит должен быть быстро ликвидирован во избежание неблагоприятных
последствий поспешных займов или продаж активов, также ведущих к потерям
доходов.
Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно
обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе
как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени,
так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем
научно обоснованной экономической политики в области формирования
уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения
заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных
операций.
3.2 Рекомендации, направленные на снижение риска ликвидности
В своей публикации «Внутренняя система измерения риска
ликвидности, стандартов и мониторинга», изданной 16 декабря 2010 года,
Базельский комитет установил усиленную систему ликвидности, введя
количественные стандарты, состоящие из двух показателей:
1. Коэффициент покрытия ликвидности (LCR) — показатель
соотношения имеющихся ликвидных активов к оценке оттока чистых
денежных средств в течение 30-дневного периода на основании ряда
обязательных допущений в отношении движения денежных средств.
2. Коэффициент чистого стабильного финансирования (NSFR),
представляющий собой коэффициент долгосрочной структурной ликвидности,
направлен на то, чтобы организация использовала в достаточной степени
стабильные, долгосрочные источники для финансирования менее ликвидных
активов.
Срок предоставления нормативной отчетности по LCR был установлен
на 1 января 2015 года, в то время как коэффициент NSFR введен с 1 января
2018 года. Банки, которые еще не соответствуют требованиям по NSFR,
53
должны будут внести структурные изменения в свой бухгалтерский баланс,
увеличив стабильное финансирование и понизив средние сроки кредитования.
Рисунок 4. Принципы рационального управления риском
ликвидности и надзора
В настоящее время банковским финансовым институтам необходимо
оценить последствия влияния нового режима управления ликвидностью на
баланс. Это необходимо для того, чтобы выявить потенциальные противоречия
между действующими структурами финансирования и требованиями нового
нормативного режима.
Рассматривая новые количественные требования, финансовым
институтам также необходимо обратить внимание на создание надежной
системы управления ликвидностью: регулирующие органы четко обозначили,
что эта система должна быть продумана с учетом применения новых
количественных стандартов и инструментов мониторинга.
Новые количественные стандарты создадут еще более жесткие
ограничения по ликвидности и финансированию, что окажет воздействие на
финансовое положение организации. В связи с этим важно, чтобы организация
занималась управлением ликвидности и финансирования упреждающими
темпами как на структурном, так и на тактическом уровне.
Это означает следующее:
54
• включение системы планирования финансов и ликвидности в
бизнеспланирование;
• установку лимитов (например, лимитов средневзвешенных сроков
погашения) и стимулов (например, с помощью систем внутреннего
трансфертного ценообразования) для инициативного управления структурой
баланса;
• усовершенствование процессов и мер контроля в отношении
ежедневного управления ликвидностью по всем направлениям деятельности,
юридическим лицам и валютам.
Требования к 30-дневному показателю LCR предназначены для того,
чтобы удостовериться в наличии у финансового института достаточных
необремененных высококачественных ликвидных ресурсов для того, чтобы
пережить ситуацию тяжелого стресса ликвидности на протяжении одного
месяца.
Коэффициент LCR указывает на объем необремененных
высококачественных ликвидных активов (см. полное определение ниже),
принадлежащих финансовому институту, которые могут быть использованы
для компенсации чистого оттока денежных средств, с которым он может
столкнуться в ситуации краткосрочного (30-дневного) стресс-сценария,
определенного надзорными органами, с учетом потрясений, связанных и с
конкретным институтом, и с системными событиями (или воздействующими на
весь рынок).
Формула расчета коэффициента LCR приведена ниже. Величина
данного коэффициента всегда должна быть выше 100%.
Этот коэффициент применяется путем проведения стресс-тестирования
ликвидности на основе различных сценариев с помощью заданных допущений
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3668