Материал: Анализ ликвидности и платежеспособности банка (на примере ПАО "Сбербанк России")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
35
Рисунок 3. Динамика расходов ПАО «Сбербанк»
Таблица 7.
Анализ прибыли ПАО «Сбербанк»
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Темп
роста
%
млрд.
руб.
%
млрд.
руб.
%
млрд.
руб.
%
млрд
. руб.
%
Прибыль до
налогооблож
ения
306,9
100
,0
647,9
10
0,0
845,9
100
,0
1002,
3
100
,0
326,6
Начисленные
налоги
88,5
29,
1
149,6
76,
9
192,3
22,
7
220,1
22,
0
248,7
Прибыль
после
налогооблож
ения
218,4
70,
9
498,3
23,
1
653,6
77,
3
782,2
78,
0
358,2
Анализ прибыли показал, что все показатели значительно увеличились –
прибыль до налогообложения – в 3,2 раза, прибыль после налогообложения – в
3,6 раза, начисленные налоги – в 2,5 раза.
2.2 Показатели ликвидности и платежеспособности ПАО «Сбербанк
России»
Регулирование работы коммерческих банков осуществляется с помощью
определенных нормативов, введенных в действие Центральным Банком
Российской Федерации. Это нормативы достаточности собственных средств,
достаточности базового капитала, достаточности основного капитала,
нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности, норматив
максимального размера риска на одного заемщика, максимального размера
крупных рисков, максимального размера кредитов, совокупной величины риска
36
по инсайдерам, использования собственных средств для приобретения акций
других юридических лиц и максимального размера риска на одно связанное с
банком лицо. Банки обязаны соблюдать все вышеперечисленные нормативы во
избежание проверок со стороны регулятора, Центрального Банка Российской
Федерации. Сведения об обязательных нормативах представлены в
Приложениях К-Н.
В таблице приведены данные по нормативам ликвидности.
Таблица 8.
Обязательные нормативы деятельности ПАО «Сбербанк»
Норматив
Нормативн
ое
значение,
%
201
5 г.,
%
201
6 г.,
%
2017
г., %
2018
г., %
Отклоне
ние, %
Норматив
мгновенной
ликвидности (Н2)
Не менее
15,0
116,
4
217
161,1
185,8
159,6
Норматив текущей
ликвидности (Н3)
Не менее
50,0
154,
4
301,
6
263,8
232,1
150,3
Норматив
долгосрочной
ликвидности (Н4)
Не более
120,0
65,5
55,4
57,6
64
97,7
Показатель мгновенной ликвидности Н2 ограничивает угрозу утраты
банком платежеспособности в течение одного дня. Это связь активов, которые
банк может исполнить в течение одного календарного дня, к обязательствам
самого банка, которые он должен реализовать или у него могут затребовать
исполнить в течение одного календарного дня (например, текущие и расчетные
счета клиентов, депозиты до востребования, однодневные межбанковские
займы). Минимальный уровень – 15%, у Сбербанка на 2018 год – 185,8 %.
Показатель текущей ликвидности Н3 дает ограничение в рисках потери банком
платежеспособности в течение ближайших 30 дней. Это отношение активов,
которые банк может исполнить (реализовать) в течение ближайших 30 дней, к
обязательствам самого банка, которые он должен осуществить или у него могут
затребовать исполнить в течение ближайших 30 дней. Минимальное
допустимое значение 50%, у Сбербанка на 2018 год – 232,1 %. Показатель
37
долгосрочной ликвидности Н4 ограничивает риск неплатежеспособности
кредитной организации в следствии размещения средств в долгосрочные
активы (например, ипотечные кредиты). Это отношение активов банка, которые
будут реализованы не раньше, чем через год, за вычетом сформированных по
ним резервов на возможные потери, к сумме его капитала и обязательств,
которые он должен исполнить не раньше, чем через год. Максимальное
значение установлено в границах 120 %. По состоянию на 2018 год у Сбербанка
64,0 %.
Текущие счета клиентов, не являющихся кредитными организациями, в
том числе вклады физических лиц «До востребования» включены в категорию
«До востребования и менее 1 месяца». В то же время диверсификация средств
клиентов по количеству и виду вкладчиков, а также опыт банка
свидетельствуют о том, что такие счета и депозиты являются долгосрочным и
стабильным источником финансирования. Таким образом, объем оттока
средств, который ожидается банком в течение одного месяца с отчетной даты,
существенно ниже суммы, указанной в приложении. Указанное ожидание
основано на статистической информации, накопленной в течение предыдущих
периодов, а также допущениях о величине стабильных остатков на текущих
счетах клиентов.
Таблица 9.
Анализ разрыва ликвидности в ПАО «Сбербанк»
Наименование
2015
2016
2017
2018
Темп
роста, %
млрд.
руб.
млрд.
руб.
млрд.
руб.
млрд.
руб.
До востребования и
менее 1 месяца
-2129,2
-1986,5
-2230,1
-2534,2
119,0
От 1 до 6 месяцев
-3195,2
-3131,4
-3968,9
3863,5
120,9
От 6 до 12 месяцев
-938,8
-441,2
530,7
-1319,4
140,5
От 1 года до трех лет
3199,7
2344,3
2044,1
3713,2
116,0
Более 3 лет
4965,9
5573,6
6500,8
7290,6
146,8
С неопределенным
сроком
1474,4
1551,1
1639,4
1807,9
122,6
Итого
3376,8
3909,8
4516
5094,5
150,9
38
Таким образом, разрыв ликвидности увеличился у всех показателей: на
срок до востребования и менее 1 месяца – на 19 %, на срок от 1 месяца до 5
месяцев – примерно в 2 раза, на срок от 6 месяцев до 12 месяцев – на 40,5 %,
на срок от 1 года до 3 лет – на 16 %, на срок более 3 лет – на 46,2 %, с
неопределенным сроком – на 22,6 %. В целом разрыв ликвидности у ПАО
Сбербанк увеличился на 50,9 %.
Увеличение разрыва ликвидности обусловлено смещением срочности
ссудной задолженности на более длинные сроки для погашения (до 3 лет) в
связи с ростом жилищных кредитов, ростом вложений в ценные бумаги,
удерживаемые до погашения, а также смещением срочности средств
физических лиц на более краткосрочные горизонты, обусловленное сезонными
промо-акциями по вкладам с привлекательными ставками.
Проведем анализ ликвидности ПАО Сбербанк по методу Центрального
Банка Российский Федерации, подробнее о котором рассказано в первой главе
выпускной квалификационной работы. Результат представим в таблице 10.
Таблица 10.
Ликвидность ПАО Сбербанк в 2018 г. по методике ЦБ РФ
Показатель
Расчет
Значение, %
ПЛ1
13,55
ПЛ2
Н2
185,8
ПЛ3
Н3
232,1
ПЛ4
13,64
ПЛ5
-3,17
ПЛ6
2,24
ПЛ7
95,11
39
ПЛ8
Оценивается за месяц, предшествующий
отчетной дате, на которую
рассчитываются показатели ликвидности
0,42
ПЛ9
Оценивается в календарных днях
длительности срока неуплаты в течение
месяца, предшествующего отчетной дате,
на которую рассчитываются показатели
ликвидности
7,05
ПЛ10
112,95
ПЛ11
Оценивается в календарных днях
длительности неуплаты в течение 6
месяцев, предшествующих отчетной дате,
на которую рассчитываются группы
показателей оценки капитала, активов,
доходности и ликвидности
0
РГЛ
1,20
На основании вышеизложенных данных делаем следующие выводы:
1) Уровень мгновенной ликвидности – удовлетворительно;
2) Уровень текущей ликвидности – удовлетворительно;
3) Соотношение высоколиквидных активов и привлеченных средств –
удовлетворительно;
4) Доля обязательств до востребования – высокое;
5) Зависимость от межбанковского рынка – удовлетворительно;
6) Доля собственных векселей к капиталу – удовлетворительно;
7) Ссуды к обязательствам (небанковским) – высокое.
2.3 Оценка эффективности управления ликвидностью и
платежеспособностью в банке
Одним из важнейших банковских рисков является риск ликвидности.
В предыдущем разделе рассчитаны нормативы текущей, мгновенной и
долгосрочной ликвидности, значение которых показывает избыток
ликвидности у банка на представленную дату, но их показатели остаются в
пределах нормы. Полученный избыток ликвидности не является
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3668