Материал: Анализ ликвидности и платежеспособности банка (на примере ПАО "Сбербанк России")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
30
Таблица 3.
Структура и динамика активов баланса ПАО Сбербанк
Показатель
2015
2016
2017
2018
Темп
рост
а, %
млрд
.
руб.
%
млрд
.
руб.
%
млрд
.
руб.
%
млрд.
руб.
%
Денежные
средства
733
3,2
615
2,8
622
2,7
688,9
2,6
94,0
Средства
кредитных
организаций
587
2,6
967
4,5
748
3,2
865,1
3,2
147,4
Средства в
кредитных
организация
х
356
1,6
348
1,6
300
1,3
406,3
1,5
114,1
Финансовые
активы
406
1,8
141
0,6
91
0,4
198,3
0,7
48,8
Чистая
ссудная
задолженнос
ть
1687
0
74,3
1622
2
74,7
1746
6
75,4
20142,
9
74,
9
119,4
Чистые
вложения в
ценные
бумаги для
продажи
2316
10,2
2270
10,5
2518
10,9
2966,4
11
128,1
Чистые
вложения в
ценные
бумаги до
погашения
436
1,9
456
2,1
645
2,8
695,7
2,6
159,6
Требование
по текущему
налогу на
прибыль
20
0,1
8
0,0
0
0,0
17,2
0,1
86,0
Отложенный
налоговый
актив
-
-
-
-
21
0,1
21,9
0,1
104,3
Основные
средства,
нематериаль
ные активы и
материальны
е запасы
477
2,1
469
2,2
484
2,1
500
0,9
104,8
Долгосрочны
е активы для
продажи
-
-
8
0,0
11
0,0
9,4
0
117,5
Прочие
активы
506
2,2
217
1,0
252
1,1
387,7
1,4
76,6
Всего
активов
2270
7
100,
0
2172
1
100,
0
2315
9
100,
0
26899,
9
100
118,5
31
Расчеты выполнены на основании Бухгалтерского баланса ПАО
Сбербанк за 2015-2018 гг., который представлен в Приложениях А-Г.
Анализ активов банка за период 2015-2018 гг. показал, что совокупные
активы выросли на 18,5% и составили 26,9 трлн. руб.
На таком росте непосредственно отразилось увеличение таких статей
баланса, как средства кредитных организаций (на 47,4 %, составили 865,1 млрд.
руб.), средства в кредитных организациях (на 14,1 %, составили 406,3 млрд.
руб.), чистая ссудная задолженность (на 19,4 %, составила 20142,9 млрд. руб.),
чистые вложения в ценных бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (на 28,1
%, составили 2966,4 млрд. руб.), чистые вложения в ценных бумаги,
удерживаемые до погашения (на 59,6 %, составили 695,7 млрд. руб.),
отложенный налоговый актив (на 4,3 %, составил 21,9 млрд. руб.), основные
средства, нематериальные активы и материальные запасы (на 4,8 %, составили
500 млрд. руб.) и долгосрочные активы для продажи (на 17,5 %, составили 9,4
млрд. руб.). Также следует отметить, что в связи с отсутствием отложенного
налогового актива в 2015 и 2016 гг. данный показатель рассчитан по
отношению к 2017 г. и в связи с отсутствием долгосрочных активов для
продажи данный показатель рассчитан по отношению к 2016 г.
Рост мог быть выше, если бы не влияние сокращения следующих статей
баланса: денежные средства (на 6 %, составили 688,9 млрд. руб.), финансовые
активы (на 51,2 %, составили 198,3 млрд. руб.), требование по текущему налогу
на прибыль (на 14 %, составило 17,2 млрд. руб.) и прочие активы (на 76,6 %,
составили 387,7 млрд. руб.).
Среди статей актива бухгалтерского баланса ПАО «Сбербанк» первое
место традиционно занимает чистая ссудная задолженность – порядка 75 %.
Далее идут чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для
продажи – около 11 %, средства кредитных организаций – 3,2 %, денежные
средства и чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения –
по 2,6 %, средства в кредитных организациях – 1,5 %, прочие активы – 1,4 %.
32
Далее проведем анализ пассивов баланса, который представлен в
таблице 4.
Таблица 4.
Структура и динамика пассивов баланса ПАО «Сбербанк»
Показатель
2015
2016
2017
2018
Тем
п
рост
а, %
млрд.
руб.
%
млрд.
руб.
%
млрд.
руб.
%
млрд.
руб.
%
Средства
ЦБ РФ
769,0
3,8
581,2
3,1
591,2
3,0
567,2
2,5
73,8
Средства
кредитных
организаци
й
618,3
3,0
364,5
1,9
464,3
2,3
989,9
4,3
160,
1
Средства
клиентов
17722,
4
87,0
16882,
0
89,4
17742,
6
89,6
20490,
1
88,7
115,
6
Финансовы
е
обязательс
тва
228,2
1,1
107,6
0,6
82,4
0,4
133,9
0,6
58,7
Выпущенн
ые
долговые
обязательс
тва
647,7
3,2
610,9
3,2
575,3
2,9
538,3
2,3
83,1
Обязательс
тво по
текущему
налогу на
прибыль
5,4
0,0
5,8
0,0
11,2
0,1
1,7
0,0
31,5
Прочие
обязательс
тва
256,6
1,3
280,2
1,5
270,0
1,4
319,4
1,4
124,
5
Резервы на
возможные
потери
37,8
0,2
42,1
0,2
62,7
0,3
59,3
0,3
156,
9
Всего
обязательс
тв
20378,
8
100,
0
18892,
2
100,
0
19799,
8
100,
0
23099,
6
100,
0
113,
4
Расчеты выполнены на основании Бухгалтерского баланса ПАО
«Сбербанк» за 2015-2018 гг.
Анализ пассивов банка за период 2015-2018гг. показал, что совокупные
пассивы выросли на 13,4 % и на конец 2018 г. составляли 23,1 трлн. руб.
33
На таком росте непосредственно отразилось сокращение таких статей
баланса, как средства Центрального Банка Российской Федерации (на 16,2 %,
составили 567,2 млрд. руб.), финансовые обязательства (на 41,3 %, составили
133,9 млрд. руб.), выпущенные долговые обязательства (на 16,9 %, составили
538,3 млрд. руб.), обязательство по текущему налогу на прибыль (на 68,5 %,
составили 1,7 млрд. руб.).
Рост мог быть выше, если бы не влияние увеличения следующих статей
баланса: средства кредитных организаций (на 60,1 %, составили 989,9 млрд.
руб.), средства клиентов (на 15,6 %, составили 20490,1 млрд. руб.), прочие
обязательства (на 24,5 %, составили 319,4 млрд. руб.), резервы на возможные
потери (на 56,9 %, составили 59,3 млрд. руб.).
Среди статей пассивов баланса ПАО «Сбербанк» первое место
традиционно занимают средства клиентов – 88 %. Далее идут средства
кредитных организаций – 4,3 %, средства ЦБ РФ – 2,5 % и выпущенные
долговые обязательства – 2,3 %.
Далее рассмотрим динамику доходов и расходов «Сбербанка» за 2015-
2018 гг., а также проведем анализ полученных результатов. Отчет о
финансовых результатах ПАО «Сбербанк» представлен в Приложениях Д-Ж,И.
Таблица 5.
Анализ доходов ПАО «Сбербанк»
Статьи
доходов
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Темп
роста
%
млрд
. руб.
%
млрд
. руб.
%
млрд
. руб.
%
млрд
. руб.
%
Итого
доходы
2383,
1
100
,0
2536,
4
100
,0
2602,
2
100
,0
2785,
0
100
,0
116,9
Непроцентн
ые доходы
392,3
16,
5
456,6
18,
0
570,0
21,
9
691,5
24,
8
176,3
Процентные
доходы,
всего
1990,
8
83,
5
2079,
8
82,
0
2032,
2
78,
1
2093,
5
75,
2
105,2
Анализ доходов банка за период 2015-2018 гг. показал, что совокупные
доходы увеличились на 16,9 % и на 2018 г. составили 2785 млрд. руб. Данный
рост произошел вследствие увеличения процентных доходов на 5,2 %
34
(составили 2093,5 млрд. руб.) и непроцентных доходов – на 76,3 % (составили
691,5 млрд. руб.).
Значительная часть общих доходов приходится на процентные доходы –
около 75 %, остальное – на непроцентные доходы. Динамика также
представлена на рисунке 2.
Рисунок 2. Динамика доходов ПАО «Сбербанк»
В таблице 6 представлен анализ расходов в ПАО «Сбербанк».
Таблица 6.
Анализ расходов ПАО «Сбербанк»
Статьи
расходов
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Темп
роста
%
млрд.
руб.
%
млрд.
руб.
%
млрд.
руб.
%
млрд.
руб.
%
Процентные
расходы,
всего
1132,
4
62,
4
878,2
52,
1
730,4
48,
6
727,3
46,3
64,2
Непроцентны
е расходы
682,6
37,
6
808,4
47,
9
773,5
51,
4
842,0
53,7
123,4
Итого
расходы
1815
100
1686,
6
100
1503,
9
100
1569,
3
215,
8
86,5
Анализ расходов показал, что совокупные расходы ПАО «Сбербанк»
сократились на 13,5 % вследствие уменьшения процентных расходов на 35,8 %.
При этом непроцентные расходы увеличились на 23,4 %.
В последние годы непроцентные расходы начали превышать
процентные – пока что на 6 %.
Динамика непроцентных расходов ПАО «Сбербанк» отражена на
рисунке 3.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3668