Дипломная работа: Анализ ликвидности и платежеспособности банка (на примере ПАО «Совкомбанк»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
34
равный двум - удовлетворительное;
равный трем - сомнительное;
равный четырем - не удовлетворительное.
Помимо показателей, устанавливаемых Банком России, могут быть
рассчитаны и другие коэффициенты ликвидности.
Согласно международной практике, главным и важным показателем
ликвидности является соотношение ликвидных активов банка к общей
сумме активов за вычетом обязательных резервов. Данное соотношение
позволяет оценить показатель общей ликвидности (Кол), характеризующий
долю в общей сумме реальных активов.
Коэффициент общей ликвидности (Кол) рассчитывается поданной
формуле:
Чем выше данный показатель, тем выше ликвидность и ниже
доходность. Минимально допустимое значение коэффициента
приравнивается двадцати процентов.
Метод оценки ликвидности с помощью коэффициентов имеет свои
недостатки. Он не способен для выявления и оценки избыточной
ликвидности, отсутствие управления которым влияют и приближают к
потерям доходов банка. Помимо этого, метод дает некоторую
приближенность оценки ликвидности, поскольку методика расчета не
всегда правильно отражает степень сбалансированности активов и
пассивов банка, так как не может учитывать в полной мере реальное
качество активов и пассивов банка и особенности их движения в банке.
Следующий метод оценки ликвидности основан на
прогнозировании денежных потоков банка. Итог данного метода
заключается в определении возможной ликвидной позиции коммерческого
банка на соответствующие даты определенного периода: общей и в разрезе
35
валют. Основные положения данного метода изложены в Письме ЦБ РФ от
27 июля 2000 г. № 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности
кредитных организаций». Метод предполагает определение избытка либо
дефицита ликвидных средств, накопленного и с разбивкой по периодам, на
основе соотношения величины требований и обязательств банка с учетом
их движения. Если за требуемый период требования к активам превысят
обязательства банка, будет иметь место излишек ликвидности, если
обязательства, означающие отток денежных средств, превышают
поступления недостаток ликвидности.
Для подтверждения ликвидной позиции составляется
реструктурированный баланс, в котором активы и пассивы
классифицируются по срокам погашения и востребования. По итогу
данного баланса можно определить, насколько обязательства банка
покрыты первоклассными активами (схема определения ликвидной
позиции банка приводится в приложении).
Как видно из приложения в первой части таблицы учитываются
ликвидные активы, отнесенные к первой категории качества, во второй
части таблицы располагаются обязательства банка. Помимо этого,
учитываются вне балансовые обязательства банка и выданные им гарантии.
К первоначальным данным предъявляются следующие требования:
в качестве сроков на окончания договоров необходимо
использовать фактические сроки предъявления требований и исполнения
обязательств, для клиентов;
активы банка нужно корректировать на риск возможной утраты;
необходимо брать во внимание санкционированные к выдаче
кредитным комитетом банка ссуды, а также запланированный приток
депозитов;
36
стоимость активов и обязательств нужно увеличивать на размер
наращенных процентных, дисконтных, купонных доходов или расходов,
необходимых получению или выплате в установленном временном
периоде.
В рамках данной таблицы рассчитываются следующие показатели:
разрыв ликвидности в абсолютном выражении или величина ликвидной
позиции и процентное соотношение разрыва ликвидности и обязательством
банка.
Банки сами устанавливают величину лимитов и предельных
значений коэффициентов избытка ликвидности по анализу сложившей
практики платежа.
Наличие избытка или дефицита ликвидности банка в течение
нескольких периодов подряд, даже при выполнении лимитов,
свидетельствует о возможности потерь либо вследствие дополнительных
затрат на финансирование излишка ликвидности, либо при невыгодной
продаже ликвидных активов или осуществлении дополнительных
заимствований.
К недостаткам данного метода можно отнести не учет данных о
притоке и оттоке средств, в предшествующие периоды и включение в
состав активов только ликвидных активов первой категории качества.
Оценка платежеспособности банка основана на характеристике
состояния платежей и динамики их проведения банком. Для этих целей
рассматриваются обороты и остатки по соответствующим счетам
оборотной ведомости кредитной организации.
Показателями состояния платежей банка являются наличие
неисполненной им задолженности перед клиентами, появление текущих
задержек платежей, ухудшение динамики и сбалансированности платежей
банка, которые могут свидетельствовать о росте потенциальных проблем с
37
осуществлением платежей, отсутствие проблем в банке с осуществлением
платежей, отражающие положительную и стабильную динамику
платежных потоков банка.
Итак, рассмотрены основные методы оценки ликвидности банка и
их недостатки. Совместное использование результатов этих методов
позволяет более точно и грамотно определить величину
несбалансированности ликвидности, выявить определяющие ее факторы и
разработать систему мер по снижению.
38
1.3 Подходы к управлению ликвидностью банка
Управление ликвидностью в коммерческом банке - это сложный
многофакторный процесс, требующий необычайной взвешенности и
обоснованности применяемых управленческих решений, проведения
всестороннего анализа и прогнозирования тенденций развития, оценки
рисков, знания формальных методов и математических процедур. Процесс
управления ликвидностью банка возможно определить как совокупность
действий и методов по управлению активами и пассивами.
Управление ликвидностью непосредственно связано с общей
стратегией банка, той моделью поведения, которую для себя выбирает
банк. Существуют различные подходы для решения данной задачи. В
экономической литературе тот или иной подход к управлению
ликвидностью называют теорией управления. Можно выделить два общих
направления:
- направление, в рамках которого акцент делается на управление активами
банка;
- направление, связанное с управлением пассивами с целью спондентскому поддержания
ликвидности на достаточном предыдущим уровне операций.
Если говорить о банк первом, то выделим три основных учетом подхода сравнению теории:
- коммерческих рассматривать ссуд
- теория управление перемещения движения
- теория ожидаемых устанавливать доходов.
Наиболее старым есть подходом математическое является теория времени коммерческих ссуд.
ликвидных Главную банка идею можно должны представить следующим либо образом могут: преобладание в
активах виде банка краткосрочных ключевой ссуд прочие под товарные запасы или на целью пополнение
оборотного капитала, этому минимальные выглядит вложения в недвижимость рассчитанных, ценные
бумаги и банковские незначительное метод развитие потребительского ксредств редита или его
отсутствие.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3673