Дипломная работа: Анализ ликвидности и платежеспособности банка (на примере ПАО «Совкомбанк»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
24
Пределы базовые ограничиваются начальной для каждой позиции по себе номиналу валюты
или по процентному которыми отношению можно. При использовании этого заемщик подхода банки
риск пытаются определенный контролировать риск предвидеть курса обмена через представляет размер сроками нетто - открытой выполнение
позиции как приближение к оценке возможных потерь, которые может
принести такая позиция.
1
Этот подход может быть расширен непосредственно оценкой
потенциальной потери, которую может дать открытая позиция.
Определенно, такой подход проясняет то, что управление ставит своей
целью ограничить потенциальную возможность потерь. Для прямой оценки
риска потерь руководство определяет размер убытка, который может быть
нанесен в случаи изменения курса обмена, при его движении против
открытой позиции банка. Для того чтобы произвести такую оценку,
руководство делает одно из нескольких допущений в отношении
потенциального может неблагоприятного движения обменного курса и
находит потери, которые понес бы банк, проведя переоценку открытой
позиции банка по этому гипотетическому курсу обмена.
Размер потенциальных потерь, которые возникли бы в этом месте,
лимитируется. Этот лимит может быть выражен как абсолютная величина
потери или как некий процент какой-то величины отсчета. Например,
предполагаемые доходы или общий капитал. Обычно основной целью
руководства в данном случае является обеспечение серьезных гарантий,
что потери из - за изменения курса валют не повлекут значительного
сокращения общего дохода банка.
Риск процентный. Позиции по иностранной валюте почти всегда
вызывают риск процентной ставки. Даже там, где банк придерживается
1
Баскакова О.В. Экономика предприятия (организации): учебник / О.В. Баскакова, Л.Ф. Сейко. М.:
Дашков и К, 2015. С. 72
25
политики не держать открытых позиций по иностранной валюте, он часто
может подвергнуться риску процентной ставки в валюте.
Поскольку риск процентной ставки возникает из-за несовпадения
сроков изменения процентной ставки по активам и обязательствам, риска
процентной ставки можно избежать, только когда все активы и
обязательства в иностранной валюте точно противопоставлены и
уравновешивают друг с друга и по объему, по дате изменения процентной
ставки. Это имеет место только тогда, когда банк проводит ограниченные
сделки в иностранной валюте и обязан, в соответствии со своей
собственной политикой открывать каждую новую сделку очень точно,
часто через корреспондентский банк.
1
Точно также позиции по иностранной валюте способствуют
возникновению дисбаланса для движении денежных средств по счетам,
требуя управления ликвидностью в иностранной валюте. Управление
ликвидностью может быть, значительно сложно, когда национальная
валюта не является свободно конвертируемой, что потенциально
препятствует в ходе управления возможности использовать сделки - спорт
и форвардные сделки в иностранной валюте для целей ликвидности. В
таких случаях необходимо минимизировать дисбаланс движения средств
по счетам.
1
Балашов А.И. Экономика: учебник / А.И. Балашов, С.А. Тертышный. М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М,
2015. С. 233
26
1.2. Методика оценки ликвидности банка
Ликвидность и платежеспособность являются важнейшими
качественными характеристиками деятельности банка, которые
свидетельствуют о его стабильности. Однако с проблемами на
макроэкономическом уровне поддержание ликвидности коммерческими
банками значительно усложняется. Для того, чтобы с постоянно
меняющимися условиями коммерческий банк мог стабильно и эффективно
работать, руководство банка должно уделять большое внимание анализу
показателей банка и проводимых операций в нем.
Оценка ликвидности помогает выявить потенциальные и реальные
тенденции, свидетельствующих об ухудшении ликвидности баланса банка
и принять соответствующие меры по корректировке ситуации.
В современной российской практике используются два способа
оценки ликвидности:
1. посредством расчета коэффициентов
2.на основе сопоставления денежных потоков
Основу метода коэффициентов составляют обязательные нормативы
ликвидности, установленные Банком России. В настоящее время в
соответствии с Инструкцией Банка России № 110-И коммерческие банки
рассчитывают нормативами мгновенной (Н2), текущей (Н3) и
долгосрочной (Н4) ликвидности, которые ограничивают риски потери
банком и определяются как соотношение между активами и пассивами
баланса банка с учетом их сроков, сумм и видов.
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) определяется:
соотношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств
банка по счетам до востребования, скорректированных на величину
минимального совокупного остатка средств по счетам физических и
юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования по
данной формуле:
27
(1)
где Лам - это высоколиквидные активы, (финансовые активы),
которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и
могут быть срочно востребованы банком, и в случае необходимости будут
реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных
средств;
Овм - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по
которым вкладчиком или кредитором может быть предъявлено требование
об их срочном погашении;
Овм* - это величина минимального совокупного остатка средств по
счетам физических так и юридических лиц (кроме кредитных организаций)
до востребования.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 ровно
размеру 15%, оно показывает, какую долю обязательств до востребования
банк может погасить немедленно.
Норматив Н3 текущей ликвидности банка определяется:
отношением суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка
по счетам до востребования и по срокам исполнения обязательств в
ближайшие тридцать календарных дней, откорректированных на величину
минимального совокупного остатка средств по счетам физических и
юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со
сроком исполнения обязательств в тридцать календарных дней по формуле:
(2)
где Лат - это ликвидные активы, (финансовые активы), которые
должны быть получены банком и могут быть востребованы в течение
тридцати календарных дней, и в случае требования реализованы банком в
28
ближайшие тридцать дней, в целях получения прибыли в указанных
сроках;
Овт - это пассивы (обязательства) по счетам до востребования, по
которым вкладчик или кредитор может предъявить требование об их
незамедлительном погашении, и банк перед кредиторами
(вкладчиками)обязан в тридцать дней исполнить обязательства;
Овт* - величина минимального совокупного остатка средств по
счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до
востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие
тридцать календарных дней.
Минимальное допустимое числовое значение норматива Н3 в
размере 50%, показывает какая часть обязательств до востребования и
сроком до тридцати дней может быть оплачена, в этот промежуток
времени, за счет ликвидных активов.
К высоколиквидным (Лам) и ликвидным (Лат) активам относятся:
только те финансовые активы, которые в соответствии с нормативными
актами Банка России относятся к первой и второй категориям качества.
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) определяется: как
соотношение кредитных требований банка с оставшимися сроком до даты
гашения свыше года, к собственному капиталу банка и обязательствам с
оставшимся, со сроком до даты погашения свыше года,
скорректированным на величину минимального совокупного остатка
средств по счетам со сроком исполнения обязательств до года и счетам до
востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных
организаций) по формуле:
где Крд - кредитные требования с конечным сроком до даты
погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3673