Дипломная работа: Анализ ликвидности и платежеспособности (на примере ООО "ВЕКА РУС")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
64
анализ исполнения бюджета проводится по необходимости.
На практике оперативный анализ бюджета выполняется исполнителем
при составлении ежемесячного отчета, это обеспечивает повышение
достоверности прогноза исполнения бюджета при отсутствии данных в
бухгалтерском учете.
Прогнозный результат исполнения бюджета предоставляется руководству
компании в пределах первой декады месяца (в зависимости от числа выходных
дней) следующего за отчетным месяцем. Прогнозное исполнение бюджета
корректируется после формирования фактических данных в бухучете,
примерно через три недели.
Новый календарный год начинается или с новым бюджетом или как
минимум с его проектом готовностью на 99%, который обеспечивает плановую
работу компании в начале года по всем составляющим. Систематическое
выполнение всех этапов бюджетирования обеспечивает не только
управляемость текущей деятельностью и формирование прогнозов исполнения
бюджета, но и позволяет по необходимости оперативно перераспределять
финансовые ресурсы компании.
Актуальной проблемой бюджетирования для анализируемой компании
является повышение качества планирования и прогнозирования, автоматизация
формирования фактических данных об исполнении бюджета.
С целью решения данной проблемы, а также для комплексной
автоматизации управления финансово-хозяйственной деятельностью ООО
«Века Рус» предлагается воспользоваться специализированным отраслевым
программным решением - «TOPS Consulting: Расширенное бюджетирование».
Данный программный комплекс включает бухгалтерский и налоговый
учет и отчетность, расширенный договорной учет, расширенный учет кадров,
бюджетирование, гибкий инструмент для распределения затрат и финансово-
управленческую отчетность.
Основными особенностями данного программного комплекса являются:
- комплексное решение, охватывающее все сферы деятельности
65
компании;
- расширенный договорной учет, полностью автоматизирующий все
бизнес-процессы по учету, согласованию и утверждению договоров в
соответствии со спецификой отрасли;
- расширенный учет кадров, существенно дополняющий стандартную
функциональность в соответствии с требованиями российского трудового и
налогового законодательства, а также требованиями отрасли;
- универсальное решение, полностью автоматизирующее бюджетный
процесс в компании, с возможностью формирования любых необходимых
бюджетов;
- гибкий и интуитивно понятный инструмент для формирования любых
управленческих отчетов перетаскиванием элементов мышью на форме.
Основными преимущества внедрения данного решения для ООО «Века
Рус» являются:
1 Руководство компании получает возможность в режиме реального
времени контролировать и анализировать работу всех сотрудников компании в
целом.
2 Единое информационное пространство, в котором каждый пользователь
из каждого филиала работает в рамках единых внутрикорпоративных
стандартов и актуальных справочников.
3 Отсутствие необходимости дополнительной консолидации данных,
синхронизации справочников, контроля за единой методологией учета.
4 Упрощение процедуры внутрихозяйственных расчетов по передаче
ТМЦ, ОС, взаиморасчетов с контрагентами и т.п.
5 Возможность организации работы в режиме ограниченного доступа
(доступны данные только своего филиала) и в режиме полного доступа
(«видны» данные всего предприятия в целом).
Помимо разделения доступа на уровне филиалов для организации
эффективной многофилиальной работы в решении доработан механизм и
порядок использования финансовых аналитик для организации
66
внутрихозяйственных расчетов. Данные доработки коснулись журналов
главной книги, складских журналов и других компонент базовой версии
системы. Реализован механизм документирования внутрихозяйственных
расчетов посредством добавления в стандартный функционал системы
Журналов Авизо.
Таким образом, внедрение на предприятии предлагаемого программного
комплекса позволит организовать полноценную систему бюджетирования, а
соответственно более эффективно управлять материально-производственными
и финансовыми ресурсами.
Проведем оценку экономической эффективности предлагаемых
мероприятий.
3.2 Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий
Проведем расчет положительного эффекта по первому мероприятию.
На конец 2016 года у ООО «Века Рус» существует довольно большая
сумма нераспределенной прибыли в размере 2526666 тыс. руб. Компания имеет
право инвестировать эту сумму по решению общего собрания акционеров в
развитие деятельности, либо в краткосрочные финансовые вложения. Мы
предлагаем инвестировать часть денежных средств – 500000 тыс.руб. в
краткосрочные финансовые вложения. которые предлагается инвестировать в
инвестиционный продукт компании АО «Финам».
Сравним потенциальный доход от размещения на один год 500000
тыс.руб на банковский депозит и при покупке «Инвестиционной корзины с
защитой капитала».
По состоянию на 16 июня 2017 года процентная ставка по депозитному
счету в ПАО «Сбербанк России» составляет 6,73%.
Соответственно при заключении депозитного договора на сумму 500000
тыс.руб. предприятие получит дополнительный доход в сумме 33650 тыс.руб.:
67
500000 тыс.руб. х 6,73% = 33650 тыс.руб.
При покупке «Инвестиционной корзины с защитой капитала»
потенциальная максимальная доходность оценивается в 17% годовых,
гарантированная доходность составляет 11% годовых.
Таким образом, в случае получения максимальной доходности
предприятие подучит дополнительную прибыль в сумме 85000 тыс.руб.:
500000 тыс.руб. х 17% = 85000 тыс.руб.
В случае получения гарантированной доходности дополнительная
прибыль предприятия будет составлять:
500000 тыс.руб. х 11% = 55000 тыс.руб.
Как показывают проведенные расчеты даже при минимальной
гарантированной доходности «Инвестиционная корзина с защитой капитала»
принесет предприятию на 21350 тыс.руб. больше, чем депозитный счет:
55000 – 33650 = 21350 тыс.руб.
В случае если доходность «Инвестиционной корзины с защитой
капитала» будет потенциально максимальной доход предприятия будет на
51350 тыс.руб. больше чем при инвестировании на депозитном счете:
85000 – 33650 = 51350 тыс.руб.
Также здесь необходимо отметить, что покупка «Инвестиционной
корзины с защитой капитала» не несет для предприятия никаких
дополнительных расходов, так же как и вложения на депозитный счет.
68
Таким образом, предлагаемые мероприятия по осуществлению
инвестиционных вложений на фондовом рынке являются низкорискованными и
доходными, что позволит получить предприятию дополнительный доход и
соответственно увеличить поток денежных средств на предприятии, его
платежеспособность и ликвидность
2 С целью оценки эффективности совершенствования системы
бюджетирования проведем расчет необходимых затрат.
В таблице 18 показана стоимость приобретения программных средств.
Таблица 18
Стоимость программного обеспечения
№
Наименование
Кол-
во
Ед.
изме-
рения
Цена,
тыс.
руб.
1
Программное обеспечение «TOPS Consulting:
Расширенное бюджетирование» на 10
пользователей + клиент-сервер
Включено: установка программы на сервер и
компьютеры пользователей; обновление программы
в течении 6 мес.
10
шт.
2100
2
Программное обеспечение «TOPS Consulting:
Расширенное бюджетирование». Дополнительная
лицензия на 10 рабочих мест
10
шт.
1340
Итого программное обеспечение на 20 пользователей
3440
В таблице 19 представлен перечень работ, который необходимо
выполнить в процессе внедрения программного комплекса для ООО «Века
Рус» из расчета на 20 пользователей программы: установка и настройка
программы, обучение сотрудников, перенос данных из других систем,
дальнейшее сопровождение программы и др.
Таким образом, общая стоимость внедрения программного комплекса
«TOPS Consulting: Расширенное бюджетирование» для предприятия ООО
«Века Рус» составит:
458 (таблица 19) + 3440 (таблица 18) = 3898 тыс. руб.
При этом абонентское обслуживание составит 120 тыс. руб. в месяц и
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3640