Дипломная работа: Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости (на примере ООО "Астраханские Цифровые Технологии")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
50
V
Р(в)
= 41 * (210,3-73,2)= +5621,1 тыс. руб.
Совокупное влияние факторов на объём оказанных услуг составит:
V
Р(ч)
+ V
Р(в)
= +439,2 + (+ 5621,1) = +6060,3 ≈ +6062 тыс. руб. или
V
Р(16)
- V
Р(15)
= 8624 – 2562 = +6062 тыс. руб.
В 2017 году по сравнению с 2016 годом изменение объёма оказанных
услуг выглядит следующим образом:
Изменение объёма оказанных услуг в 2017 году по сравнению с 2016
годом за счёт влияния изменения среднесписочной численности:
V
Р(ч)
= (Ч
17
- Ч
16
) * В
г17
,
(19)
где V
Р(ч)
– изменение объём оказанных услуг за счёт изменения
численности;
Ч
17
и Ч
16
– среднесписочная численность соответственно 2017 и 2016 года;
В
г
-
среднегодовая выработка 1 работающего 2016 года.
V
Р(ч)
= (43- 41) * 210,3 = +420,6 тыс. руб.
Изменение объёма оказанных услуг в 2017 году по сравнению с 2016
годом за счёт влияния изменения среднегодовой выработки 1 работающего:
V
Р(в)
= Ч
17
* (В
г17
– В
г16
), (20)
где V
Р(в)
– изменение объём оказанных услуг за счёт изменения
среднегодовой выработки 1 работающего;
Ч
17
– среднесписочная численность 2017 года;
В
г17
и В
г16
-
среднегодовая выработка 1 работающего соответственно 2017
года и 2016 года.
V
Р(в)
= 43 * (213,9 – 210,3)= +154,8 тыс. руб.
Совокупное влияние факторов на объём оказанных услуг составит:
V
Р(ч)
+ V
Р(в)
= +420,6 + (+154,8) = +575,4 ≈ +573 тыс. руб. или
V
Р(17)
- V
Р(16)
= 9197 – 8624= +573 тыс. руб.
Таким образом, из проведенного факторного анализа с использованием
способа абсолютных разниц можно сделать вывод о росте объёма оказанных
услуг в 2016 году по сравнению с 2015 годом на 6062 тыс. руб.. В целом это
51
является положительным моментом, такое изменение произошло за счёт роста
среднегодовой численности работающих на 6 человек, что привело к росту
объёма оказанных услуг на 439,2 тыс. рублей. В тоже время качество их труда
также выросло, о чём свидетельствует увеличение среднегодовой выработки 1
работающего на 137,1 тыс. рублей, которое привело к росту объёма оказанных
услуг на 5621,1 тыс. рублей.
На положительное изменение среднегодовой выработки 1 работающего
повлияло резкое увеличение объёмов услуг, при этом темпы прироста
численности значительно ниже темпов прироста объёма оказанных услуг.
В 2017 году по сравнению с 2016 годом ситуация была несколько иная –
объём оказанных услуг вырос лишь на 573 тыс. рублей. Это произошло в
результате влияния двух факторов. Увеличение среднесписочной численности
в 2017 году по сравнению с 2016 годом на 2 человека или 4,9 % привело к росту
объёма оказанных услуг на 420,6 тыс. рублей. При этом среднегодовая
выработка 1 работающего выросла на 3,6 тыс. рублей или на 1,7 %, что привело
к росту объёма оказанных услуг на 154,8 тыс. рублей. При этом среднегодовая
заработная плата выросла на 28748 рублей. Таким образом, за последние годы
наблюдается положительная тенденция по основным результативным
показателям.
Фонд оплаты труда в ООО «Астраханские цифровые технологии» в 2017
году по отношению к 2016 году вырос незначительно на 1638 тыс. руб. или на
19,9%, что в первую очередь связано с увеличением объёмов услуг, ну и
конечно с ростом среднегодовой заработной платой. В 2016 году по отношению
к 2015 году прирост фонда оплаты труда значительный, на 60,5 %. Аналогичная
тенденция наблюдалась и по среднегодовой заработной плате, что является
следствием роста объёма услуг.
При этом за последний год наблюдается также и увеличение в 2017 году
фондовооружённости труда на 91,1%, что является положительным моментом.
В 2017 году ООО «Астраханские цифровые технологии» получило
прибыль от продажи услуг 357 тыс. руб., что выше уровня 2016 года на 283
52
тыс. руб. или в 3,8 раза, а в 2016 году по отношению к 2015 году она упала на
327 тыс. руб. или на 81,5 %. Это сказалось и на рентабельности продаж, которая
составила в 2017 году 3,7 %, что выше уровня 2016 года на 2,8 процентных
пункта, а по отношению к 2015 году она упала на 9,8 процентных пункта. В
2015 году в обществе рентабельность была 13,5%.
Прибыль до налогообложения упала в 2017 году на 42 тыс. руб. или на
18,4 % по отношению к 2016 предыдущему году. При этом рентабельность
основного вида деятельности в 2017 году выросла на 3 процентных пункта,
составив 3,9%.
В целом по финансово-экономическим показателям ООО «Астраханские
цифровые технологии» в 2017 году сработало положительно и наблюдается
положительная динамика основных экономических показателей.
2.2. Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость предприятия характеризуется финансовой
независимостью от внешних заемных источников, способностью
маневрировать финансовыми ресурсами, наличием необходимой суммы
собственных средств для обеспечения основных видов деятельности.
В ходе производственного процесса на предприятии происходит
постоянное пополнение запасов товарно-материальных ценностей. В этих
целях используют как собственные оборотные средства, так и заемные
источники (краткосрочные займы и кредиты). Изучая излишек или недостаток
средств для формирования запасов, устанавливают абсолютные показатели
финансовой устойчивости.
Для такой оценки проанализируем динамику источников средств,
необходимых для формирования запасов в ООО «Астраханские цифровые
технологии» в таблице 6.
Как показывают данные таблицы 6 на 31 декабря 2016 года собственного
капитала и долго- и краткосрочных кредитов и займов не хватает для
финансирования материальных оборотных средств, то есть пополнение запасов
53
идет за счет средств, образующихся в результате погашения кредиторской
задолженности.
Таким образом, в ООО «Астраханские цифровые технологии» на 31
декабря 2016 года наблюдается 4 тип финансовой устойчивости, при которой
все рассчитанные показатели имеют равенство Фс 0; Фт 0; Фо 0.
На 31 декабря 2017 года ООО «Астраханские цифровые технологии»
имеет также кризисное финансовое состояние, сопряженное с нарушением
платежеспособности, так как оно относится к 4 типу финансовой устойчивости
Фс 0; Фт 0; Фо ≤ 0.
Таблица 6.
Показатели типа финансовой устойчивости ООО
«Астраханские цифровые технологии» за 2016-2017 гг.
Показатели
На 31
декабря
2016 года
На 31
декабря
2017 года
Изменение (+,-)
тыс. руб.
тыс. руб.
абсол., тыс.
руб.
относит.,%
1
2
3
4
5
1. Источники собственных средств
68
3622
3554
5226,47
2. Внеоборотные активы
887
15680
14793
1667,76
3. Наличие собственных
оборотных средств
-819
-12058
-11239
1372,28
4. Долгосрочные кредиты и займы
1156
15048
13892
0,00
5. Наличие собственных и
долгосрочных заемных средств
для формирования запасов
337
2990
2653
787,24
6. Краткосрочные кредиты и
займы
1188
211
-977
-82,2
7. Общая величина основных
источников средств на покрытие
запасов и затрат
1525
3201
1676
↑2,1 раза
8. Запасы и затраты
2095
3632
1537
73,37
9.Излишек (+), недостаток (-)
собственных оборотных средств
на покрытие запасов и затрат
-2914
-15690
-12776
438,44
10. Излишек (+), недостаток (-)
собственных оборотных средств и
долгосрочных заемных средств
на покрытие запасов и затрат
-1758
-642
1116
-63,48
11. Излишек (+), недостаток (-)
всех основных источников
средств на покрытие запасов и
затрат
-570
-431
139
24,4
54
Кроме абсолютных показателей финансовую устойчивость
характеризуют относительные коэффициенты.
Проанализируем коэффициент маневренности и обеспеченности запасов
в ООО «Астраханские цифровые технологии» в таблице 7.
Из проведенного анализа видно, что ООО «Астраханские цифровые
технологии» на 31 декабря 2016 года не обеспеченно собственными
оборотными средствами для формирования запасов на 39,1%, а на 31 декабря
2017 года – в 3,3 раза.
Таблица 7.
Анализ обеспеченности запасов и затрат собственными
источниками формирования ООО «Астраханские цифровые
технологии» за 2016-2017 гг.
Показатели
На 31
декабря
2016 года
На 31
декабря
2017 года
Изменен
ие, (+,-)
1
2
3
4
1. Наличие собственных оборотных средств,
тыс. руб.
-819
-12058
-11239
2. Запасы и НДС по приобретенным ценностям,
тыс. руб.
2095
3632
+1537
3. Уровень обеспеченности запасов
собственными оборотными средствами, % (1/2
100)
- 39,1
-3,3 раза
-3,7 раза
4. Капитал и резервы, тыс. руб.
68
3622
+3554
5. Коэффициент маневренности (1/4)
-12,0
-3,3
+8,7
Коэффициент маневренности как на 31 декабря 2016 года, так и на 31
декабря 2017 года равен отрицательному значению. Это говорит о том, что
100% собственных оборотных средств находится в немобильной форме, т.е.
предприятие не может свободно маневрировать ими.
Расчет данных коэффициентов показал, что ООО «Астраханские
цифровые технологии» имеет низкую степень финансовой устойчивости,
собственный капитал при этом немобилен, большая часть его вложена в
основные средства, а не в оборотные.
2.3. Анализ относительных показателей финансовой устойчивости
Что же касается относительных показателей финансовой устойчивости,
то, к сожалению, в современной науке наблюдается следующая тенденция:
один и тот же показатель может иметь более десятка различных названий,
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3956