Дипломная работа: Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия (на примере ООО "Камышинский текстиль")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
60
Рисунок 4. Дерево решений
Согласно данным рисунка 4 предприятию для обеспечения роста
прибыли, выручки и остатка денежных средств необходимо реализовать меры,
направленные на расширение деятельности предприятия. Решение данной
задачи возможно при условии совершенствования процессов управления
продажами. В процессе более детального анализа организации сбыта
продукции на предприятии было установлено, что реализация продукции ООО
«Камышинский текстиль» осуществляется через посредников и
черезсобственные розничные магазины. В 2018 г. предприятие располагало 5
розничными магазинами: в городах Волгоград и Волжский, Липецк, Астрахань,
Камышин.
Также ООО «Камышинский текстиль» осуществляет реализацию
продукции оптовым покупателям, которые осуществляют ее продажу
конечным потребителям. При этом предприятием установлена минимальная
сумма оптовой закупки, которая составляет 200 тыс. руб.
В целях повышения деловой активности, увеличения объема выручки и
денежных поступлений предприятию рекомендуется освоить новые способы
организации продаж и прежде всего создание интернет – магазина. Это
позволит не только сократить накладные расходы на организацию розничной
торговли, но и существенно расширить географию продаж, осуществляя
повышение долгосрочной
платежеспособности
укрепление финансовой
устойчивости
повышение деловой
активности
обеспечение роста
выручки
сокращение периода
инкассирования Д\З
обеспечение роста
прибыли
повышение абсолютной
ликвидности
увеличение остатка
денежных средств
61
реализацию продукции не только в Волгоградской области, где расположено
предприятие, но и за ее пределами.
Для оценки экономических результатов, которые могут быть получены
предприятием от создания интернет – магазина, был выполнен расчет расходов
и доходов. Все расходы по созданию интернет – магазина могут быть
разделены на две группы: единовременные и ежемесячные. План
единовременных расходов представлен в таблице 20. Сумма единовременных
расходов была определена в соответствии с ценовым предложением компании
ООО «Мегагрупп», которая осуществляет разработку, программирование и
дизайн интернет – магазинов в г. Волгоград.
Таблица 20
Единовременные расходы на создание интернет – магазина
Расходы
Сумма,
тыс. руб.
Дизайн, программирование и проектирование сайта
155
Регистрация домена
2
Хостинг
35
Монтаж локальной сети и настройка оборудования
74
Настройка программного обеспечения
12
Оргтехника
120
Мебель
79
Установка и обслуживание платежной системы на сайте
1573
Синхронизация товарных остатков и цен в 1С
24
Итого
2074
Также в сумму единовременных расходов необходимо включить
расходы по наполнению интернет – магазина. Анализ предложений данных
услуг показал, что средняя стоимость услуг по формированию контента
составляет 15 руб. за 1 карточку товара. Товарный ассортимент ООО
«Камышинский текстиль», ориентированный на розничных покупателей в 2018
г. насчитывал 228 наименований изделий. Таким образом, первоначальные
затраты по формированию контента составят
228*15 = 3420 руб.
Наполнение контента в связи с обновлением модельного ряда должно
осуществляться 4 раза в год. Таким образом, годовые затраты на обновление
контента составят 13680 руб.
62
Ежемесячные расходы на обслуживание интернет – магазина будут
складываться из расходов по аренде, расходов на рекламу, заработной платы
работников, офисных расходов. Предлагаемое штатное расписание
сотрудников интернет – магазина представлено в таблице 21.
Таблица 21
Предлагаемое штатное расписание сотрудников интернет –
магазина
Должность
Кол-во сотрудников
Заработная плата
Бухгалтер
1
30000
SMM-специалист
1
30000
Копирайтер
1
25000
Менеджер интернет -
магазина
1
35000
С учетом предлагаемого штатного расписания общая сумма годовых
затрат по оплате труда составит 1440 тыс. руб.
Расчет расходов по рекламе интернет – магазина выполнен в таблице 22
Таблица 22
Расчет расходов по рекламе интернет - магазина
Вид рекламы
Расходы в месяц
Расходы за год
Рекламные площадки
Яндекс (Яндекс маркет,
Яндекс Директ)
13
156
Рекламные площадки
майл. ру
9
108
Площадка прайс.ру
7
75
и офф-лайновая реклама
156
1880
Расходы на рекламу,
всего
3219
Величина прочих ежемесячных расходов составит:
- аренда помещения – 36 тыс. руб. в месяц или 432 тыс. руб. в год
- ежемесячная плата за телефонные линии 20 тыс. руб. в месяц или 240
тыс. руб. в год;
- офисные расходы – 17 тыс. руб. в месяц или 204 тыс. руб. в год
Таким образом, среднемесячные расходы на организацию работы
интернет – магазина составят 378 тыс. руб. Сумма годовых затрат с учетом
затрат по формированию контента составит 4550 тыс. руб.
Таким образом, сумма единовременных затрат на создание интернет –
магазина составит 2077 тыс. руб, а годовые затраты на организацию работы
интернет – магазина составят 5678 тыс. руб.
63
Мероприятия по финансированию работы интернет – магазина могут
быть профинансированы за счет нераспределенной прибыли предыдущего года,
таким образом, привлечения заемных средств не потребуется, что не окажет
негативного влияния на платежеспособность и финансовую устойчивость
предприятия.
Анализ опыта работы российских интернет – магазинов показал, что при
условии рациональной организации его деятельности средний уровень покупок
в первый год его работы составляет 2000 покупок в месяц с последующим
увеличением до 2500-3000 покупок в месяц. Средняя цена покупки в
розничных магазинах «Камышинский текстиль» в 2018 г. составила 2760 руб. С
учетом прогнозируемого объема покупок и средней цены покупки был
составлен прогноз денежных потоков сроком на 24 месяца. Результаты
выполненных расчетов приведены в таблице 23, из которой видно, что
отрицательный денежный поток в процессе реализации проекта сформируется
только в первый месяц его реализации, что связано с осуществлением
единовременных затрат в связи с организацией интернет – магазина.
В течение следующих 23 месяцев наблюдается формирование чистого
положительного денежного потока. В результате в первый год реализации
проекта чистый положительный денежный поток составит 10747 тыс. руб., а во
второй год реализации проекта он будет равен 24460 тыс. руб.
Выручка от продаж составит
В первый год реализации проекта - 71353 тыс. руб.
Во второй год реализации проекта – 97704 тыс. руб.
Себестоимость продаж составит:
В первый год реализации проекта – 60456 тыс. руб.
Во второй год реализации проекта – 75168 тыс. руб.
Таким образом, прибыль от продаж составит
В первый год реализации проекта: 71353 – 60456 = 10897 тыс. руб.
Во второй год реализации проекта: 97704 – 75168 = 22536 тыс. руб.
64
Таблица 23
Прогнозный отчет о движении денежных средств
Показатель
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Денежные поступления, всего, тыс.
руб.
4837
5520
5520
5520
5520
5520
5796
6072
6348
6624
6900
7176
Выплаты, всего, тыс. руб.
7818
4398
4398
4398
4398
4398
4593
4789
5085
5231
5377
5573
Выплаты поставщикам
7698
4278
4278
4278
4278
4278
4473
4669
4865
5111
5257
5453
Выплаты персоналу
120
120
120
120
120
120
120
120
120
120
120
120
Чистый денежный поток
-2981
1122
1122
1122
1122
1122
1203
1263
1283
1293
1523
1553
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
Денежные поступления, всего, тыс.
руб.
7452
7728
8004
8280
8280
8280
8280
8280
8280
8280
8280
8280
Выплаты, всего, тыс. руб.
5871
6067
6458
6458
6458
6458
6458
6458
6458
6458
6458
6458
Выплаты поставщикам
5547
5743
6008
6134
6134
6134
6134
6134
6134
6134
6134
6134
Выплаты персоналу
120
120
120
120
120
120
120
120
120
120
120
120
Чистый денежный поток
1683
1763
1774
1924
1924
1924
1924
1924
1924
1924
1924
1924
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/4031