В самом широком смысле национальную кредитную систему можно рассматривать как сложившуюся в стране совокупность кредитных организаций и правовых норм, регулирующих их деятельность и устанавливающих порядок взаимосвязи с другими хозяйствующими субъектами.
Институциональную основу кредитной системы составляет совокупность кредитных институтов, контролирующих их органов и различных организаций, таких как финансовые союзы, ассоциации, холдинги и др., связанных между собой определенными отношениями (корреспондентскими, конкурентными, расчетно-платежными и т. д.). Совокупность указанных институтов можно рассматривать как кредитный сектор страны (финансово-кредитный) сектор.
Финансово-кредитный сектор состоит из кредитного сектора и специализированных финансово-кредитных организаций (СФКО), которые оказывают финансовые услуги без предоставления займов (рис. 1) и действуют при этом в основном на рынках ценных бумаг.
Различают два основных типа финансово-кредитных систем - универсальные и сегментированные (специализированные). В универсальной финансово-кредитной системе законодательно не ограничивается выполнение банками тех операций финансового обслуживания, которые не относятся к банковским.
В целом кредитный сектор страны включает обычно следующие разновидности финансовых институтов:
1) центральный банк;
2) коммерческие банки различного типа, в том числе универсальные (выполняющие большинство банковских операций и услуг) и специализированные (сберегательные, инвестиционные, ипотечные, торговые и др.);
3) специализированные кредитные организации небанковского типа (СКОН);
4) специализированные кредитные институты (кредитные кооперативы, союзы, ссудосберегательные ассоциации и др.), которые не везде признаются кредитными организациями, но везде реально выполняют часть банковских операций и услуг.
Функции, выполняемые различными кредитными институтами, широки и имеют много общего. К основным из них можно отнести следующие:
1) аккумуляцию и мобилизацию денежного капитала;
2) перераспределение денежного капитала (посредническая роль);
3) регулирование денежного оборота;
4) уменьшение финансовых рисков для поставщиков финансового капитала.
Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии ЦБ РФ) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные ФЗ «О банках и банковской деятельности».
Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности, следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях срочности, возвратности, платности; открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц.
Центральный банк - банк, который регулирует и координирует всю банковскую систему, деятельность которого направлена на развитие и укрепление кредитно-финансовых институтов, бесперебойность в стране, поддержание стабильности национальной валюты.
СКОН - специализированные кредитные организации небанковского типа, ОВК - общества взаимного кредита, СФКО - специализированные финансово-кредитные организации
Небанковским финансово-кредитные институты- это организации, выполняющие отдельные строго определенные банковские операции и обслуживающие узкий круг клиентов. К таким организациям относятся:
1) Инвестиционные фонды - это финансовые организации, которые путем выпуска и размещения своих собственных акций привлекают денежные средства для их последующего инвестирования в ценные бумаги других эмитентов с целью получения прибыли.
2) Кредитные союзы - это кооперативы, которые организовывают группы физических лиц, объединенных либо профессиональной деятельностью, либо по территориальному признаку. Капитал таких союзов формируется за счет внесения участниками паев, на которые начисляются проценты. Кредитные союзы осуществляют кредитование своих вкладчиков, а временно свободные средства размещают в банковские депозиты.
3) Ссудо-сберегательные ассоциации - это кредитные организации, специализирующиеся на аккумуляции сбережений населения и предоставлении ему долгосрочных кредитов под залог недвижимости.
4) Финансовые компании - кредитные организации, осуществляющие кредитование клиентов путем покупки их долговых обязательств или долговых требований к ним. Финансовая компания может специализироваться на предоставлении потребительского кредита или кредитовании юридических лиц, приобретающих товары (работы, услуги). Финансовые компании в отличие от банков выдают ссуды не покупателям, а перечисляют деньги продавцам в обмен на их долговые требования к покупателям.
Различают следующие виды финансовых компаний в зависимости от их специализации:
- факторинговые компании - финансовые компании, которые перечисляют деньги фирме, отгрузившей товар, и получают взамен право требовать погашения задолженности с фирмы-покупателя;
- трастовые компании, осуществляющие доверительное управление имуществом клиента и выполняющие другие услуги в интересах своего клиента по его поручению;
- лизинговые компании, приобретающие какое-либо имущество для последующей его передачи клиентам в аренду с правом выкупа;
- инвестиционные компании, покупающие акции и облигации предприятий только одной отрасли народного хозяйства.
5) Страховые компании формируют свои ресурсы за счет взносов клиентов, осуществляемых в соответствии с условиями страхового договора, согласно которому страховая компания обязуется выплатить клиентам страховую сумму при наступлении страхового случая.
6) Негосударственные пенсионные фонды формируют свои ресурсы за счет периодических взносов, осуществляемых или самими рабочими и служащими, или предприятиями и организациями в пользу последних с целью выплаты им пенсии по достижении определенного возраста.
13. Сущность и формы кредита
Кредит - финансовый инструмент, позволяющий хозяйствующим субъектам временно перераспределять свободные средства на взаимовыгодных условиях.
В соответствии с ГК РФ гл.42 «Заем и кредит» кредит (лат.creditum -ссуда, долг) - это предоставление банком или кредитной организацией денег заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, где заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты по ней (ст. 819 ГК РФ).
Субъектами кредитных отношений являются кредитор и заемщик, а объектом - ссужаемая стоимость (ссудный каптал), которая предоставляется как в денежной форме, так и в товарной. После получения кредита заемщик становиться должником.
Ссудный капитал представляет собой денежный капитал, предоставленного во временное пользование другому хозяйствующему субъекту. При этом цена за временное использование денежного капитала называется ссудным процентом. Ссудный процент - объективная экономическая категория, представляющая собой своеобразную цену ссуженной во временное пользование стоимости. Его возникновение обусловлено наличием товарно-денежных отношений, которые, в свою очередь, определяются отношениями собственности. Ссудный процент возникает там, где отдельный собственник передает другому определенную стоимость во временное пользование с целью ее производительного потребления. Эта стоимость обладает чертами товара. Ее потребительная стоимость (полезность) состоит в производстве прибыли, которая, с одной стороны, составляет доход производителя; с другой - кредитора (в форме процента).
Кредит выполняет следующие функции:
1. Перераспределительная функция заключается в перемещении денежных или товарных ресурсов от кредиторов к заемщикам. Посредством данной функции осуществляется перелив денежного капитала из одних сфер предпринимательства в другие, то есть из низкорентабельных сфер бизнеса в высокодоходные.
2. Контрольная функция заключается в том, что в процессе кредитных отношений оценивают кредитоспособность заемщиков и осуществляют наблюдение за их деятельностью.
3. Эмиссионная функция заключается в том, что в процессе кредитования происходит эмиссия платежных средств, то есть коммерческие банки, предоставляя кредиты, проводят эмиссию безналичных денег, а Центральный банк, кредитуя коммерческие банки и государство, осуществляет эмиссию наличных денег.
Процесс кредитования в банковской практике осуществляется на основе следующих принципов:
1. Принцип возвратности, означает необходимость погашения кредита и выражается в перечислении соответствующей суммы денежных средств на счет предоставившей кредит кредитной организации или кредитора.
2. Принцип срочности заключается в необходимости погашения кредита в установленный срок, зафиксированный в кредитном договоре или заменяющем его документе. Нарушение этого условия дает кредитору право применять экономические санкции в форме увеличения взимаемого процента.
3. Принцип платности означает, что за предоставленный кредит заемщик уплачивает кредитору определенное вознаграждение - денежную сумму, рассчитанную как заранее установленный процент от величины кредита. Процентную ставку, порядок начисления и уплаты процентов определяет кредитор в договоре с заемщиком.
4. Принцип обеспеченности заключается в необходимости обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств. Данный принцип на практике реализуется в предоставлении кредитов или под залог имущества заемщика, или под финансовые гарантии третьих лиц, берущих на себя обязательства погасить кредит в случае несостоятельности заемщика.
5. Принцип целевого использования означает, что кредитор для возможности реальной оценки степени риска не возврата кредита должен быть ознакомлен с целью его получения заемщиком. Практически он выражается в том, чтокредитный договор содержит соответствующий раздел, в котором конкретно определена цель, а также в контроле со стороны кредитора за соблюдением данного условия заемщиком. Использование целевого кредита не по назначению может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения штрафного (повышенного) процента.
6. Принцип дифференцированности заключается в возможности дифференцированного подхода кредиторов к различным категориям заемщиков. С точки зрения кредитных отношений выделяют следующие формы кредита:
1. Банковский кредит - это кредит, предоставляемый юридическим лицам исключительно в денежной форме специализированными кредитно-финансовыми организациями, имеющими лицензию Центрального банка на осуществление кредитных операций. Плату за его предоставление взимают в виде ссудного процента, ставку которого определяют по соглашению сторон.
2. Коммерческий кредит - это кредит, предоставленный одним юридическим лицом другому в виде товаров (работ, услуг) с отсрочкой платежа.
Данный кредит может предоставляться в форме кредита по открытому счету или векселем.
Вексель - это ценная бумага, дающая право ее держателю в указанный срок требовать с должника (заемщика) уплаты обозначенной денежной суммы.
3. Потребительский кредит - это кредит, предоставляемый физическим лицам для удовлетворения их потребительских нужд. Он может быть предоставлен как в денежной форме, так и в форме продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) на условиях отсрочки или рассрочки платежа.
Потребительский кредит в денежной форме предоставляется банками или другими специализированными кредитными организациями.
Потребительский кредит в форме товаров (работ, услуг) предоставляют юридические лица, занимающиеся их реализацией (выполнением, оказанием).
4. Государственный кредит - это кредит, который предоставляется государством на льготных условиях, либо в целях вынужденной, либо поощрительной поддержки.
В целях вынужденной поддержки государственный кредит предоставляется в том случае, если заемщик неспособен, выплатить установленный коммерческими банками процент.
В целях поощрительной поддержки государственный кредит может быть предоставлен отдельным отраслям и предприятиям, которые играют значительную роль в развитии экономики.
Государственный кредит может предоставляться в денежной форме (в виде прямого выделения бюджетных средств), а также налогового или инвестиционного налогового кредитов. Налоговый кредит представляет собой отсрочку по уплате налогов.
Инвестиционный налоговый кредит - возможность в течении определенного срока и в определенных пределах уменьшить свои налоговые платежи с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов. Этот кредит предоставляется по налогу на прибыль и другим региональным и местным налогам предприятиям, осуществляющим научные исследования и опытно-конструкторские разработки, а также проводящим техническое перевооружение.