Отчет по практике: Банковское дело

Совместный проект с ВТБ - ключевой фактор реализации стратегии Банковской группы. Проект предполагает использование знаний об абонентах, опыта и бренда ВТБ для завоевания лидерства в розничном банковском секторе, дифференциации и роста за счет уникальных услуг, снижающих долю прибыли под риском. Проект с ВТБ обеспечит существенный рост чистого операционного дохода к 2017 году и станет основным источником роста клиентской базы Банка. Важным бизнес - направлением Банка становится развитие мобильной и электронной коммерции. Планируется создание единой платежной системы в рамках совместного проекта с ВТБ (интеграция банковского и мобильного лицевых счетов), а также изменение функционала мобильного банка и интернет-банка. Создание уникальных сервисов за счет синергетического эффекта от взаимного использования данных о клиентах Банка и оператора мобильной связи, не доступных конкурентам, позволит обеспечить рост бизнеса в долгосрочной перспективе. В числе наиболее важных задач, стоящих перед ВТБ 24, также следует отметить увеличение в кредитном портфеле Банка доли высокомаржинальных продуктов, повышение непроцентных доходов. Операционными задачами ВТБ 24 являются оптимизация внутренних бизнес-процессов, сокращение издержек и повышение качества обслуживания клиентов. Важной частью стратегии Банка также являются инвестиции в ребрендинг Банковской группы, что позволит сформировать единую концепцию продвижения финансовых продуктов и услуг под брендом "ВТБ 24". Особое внимание уделяется повышению операционной эффективности деятельности Банка за счет технологической модернизации. Ключевая задача в рамках развития сети - снижение операционных затрат, в частности, за счет открытия совместных офисов с ВТБ, что позволит Банку более высокими темпами увеличить операционную прибыль. ПАО "ВТБ 24" исходя из его размера, может напрямую конкурировать с такими крупными банками как Сбербанком и ВТБ на рынке корпоративного кредитования. Он может конкурировать с ними на рынке синдикатов и структурированного финансирования, где качество специалистов имеет большее значение, на рынке кредитования малого и среднего бизнеса и т.д. Банк направляет усилия и технологии на упрощение использования кредитной (депозитной) карты и платежей он-лайн. Например, клиенты Банка могут бесплатно пополнить любой банковский счет (карточный, депозитный, кредитный) в любом терминале или банкомате ВТБ 24, оборудованном модулем приема наличных (cash-in). Зачисление денежных средств на счет происходит в онлайн-режиме. Наличие банковской карты при проведении операции не требуется, необходим только номер счета. Данный сервис подойдёт тем клиентам, которые не хотят тратить время на посещение банковского офиса, что в свою очередь уменьшит нагрузку на операционистов и ускорит обслуживание клиентов.

Раздел 3. Основные формы отчетности банка

Банковская отчетность - это единая система количественных характеристик и показателей, отражающих финансовое и имущественное положение кредитной организации и результаты ее деятельности на отчетную дату. Перечень отчетности, подготавливаемый коммерческими банками, определяется национальными законами и нормативными документами Указание Банка России от 12.11.2009 № 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" и представляет собой до нескольких десятков различных форм отчетности, охватывающий различные направления банковской деятельности. Основными задачами банковской отчетности являются:

§ формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной организации и об ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, участникам организации, а также внешним - инвесторам, кредиторам и др.;

§ подробное, полное и достоверное отражение и анализ всех банковских операций для дальнейшего развития кредитной организации, принятия управленческих решений и банковского надзора;

§ выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации, предотвращения отрицательных результатов ее деятельности.

Различают периодическую и годовую отчетность. К периодической относится ежедневная, пятидневная, ежедекадная, ежемесячная и ежеквартальная отчетности. Годовая отчетность охватывает содержание, объем и результаты работы банка за отчетный год. Отчетность (если рассматривать ее с позиции пользователей) подразделяется на официальную (внешнюю) и управленческую (внутреннюю) так же, как и бухгалтерский учет. Общая финансовая отчетность включает следующие основные формы: агрегированный балансовый отчет; агрегированный отчет о прибылях и убытках; расчет резерва под возможные потери по ссудам; данные о крупных кредитах; данные о движении денежных средств; сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения; данные об использовании прибыли и фондов и др. Указанная отчетность представляется в Банк России с ежемесячной и ежеквартальной периодичностью. Перечень основных форм и прочей информации, представляемой банками в Центральный банк Российской Федерации в рамках официальной отчетности, насчитывает более семидесяти наименований. Он включает в себя помимо общей финансовой отчетности, данные о деятельности банков на основе финансовой и денежно-кредитной статистики, статистики платежного баланса и финансового рынка, бюджетной статистики. Периодичность составления и предоставления этих форм отчетности выстраивается таким образом: ежедневная, пятидневная, ежедекадная, ежемесячная, ежеквартальная, полугодовая и годовая. Рассмотрим наиболее важные документы: оборотную ведомость бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, годовой бухгалтерский отчет и общую финансовую отчетность. Помимо бухгалтерского баланса в состав традиционной бухгалтерской отчетности включается также Отчет о прибылях и убытках. Финансовый результат деятельности банка определяется на основе четных данных в бухгалтерском балансе и в отчетности о прибылях и убытках, достоинством которой является четкая систематизация и структуризация доходов и расходов банка. Все доходы и 1асходы банка в этой форме сгруппированы по подразделам, в которых отражаются финансовые результаты от выполнения отдельных видов банковских операций. В состав годового отчета российских коммерческих банков включается следующие формы: бухгалтерский баланс в виде оборотной ведомости (по остаткам на конец года с учетом заключительных оборотов); отчет о прибылях и убытках; данные об использовании прибыли и фондов, из нее создаваемых; расчет резерва под возможные потери по сумам; размер собственного капитала банка; сведения о кредитной, ресурсной политике банка, его внешнеэкономической деятельности, операциях с ценными бумагами, крупнейших инвестициях; отчет о состоянии внутреннего контроля в банке; пояснительная записка. Годовой отчет банка подается в ЦБ РФ. Бухгалтерский отчет за прошедший год представляется коммерческими банками с учетом информации по всем подведомственным филиалам и представительствам. Для сравнения в странах с развитой рыночной экономикой используются следующие формы отчетности: балансовый отчет, счет прибылей и убытков, отчет о движении источников финансирования, отчет об изменении акционерного капитала, пояснения к финансовой отчётности и аудиторское заключение. В соответствии с программой "О переходе РФ на принятую в международной практике систему учета и статистики" Банк России принял решение о создании дополнительных форм общей финансовой отчетности (главное назначение которой сводится к возможности ее использования при выработке экономических решений о целесообразности и безопасности инвестирования средств в деятельность банка). В основе построения агрегированного балансового отчета (в отличие т традиционного бухгалтерского баланса банка) лежит группировка стаей отчета по их экономическому содержанию, - актив, обязательства и собственные средства. При этом активы группируются по степени убывания их ликвидности, а пассивы - по мере их востребования (погашения), это вполне согласуется с укоренившимся в практике западных банков принципом составления отчетности. Форма отчета о прибылях и убытках общей финансовой отчётности также принципиально отличается от традиционного отчета о прибылях и убытках. Эта форма отчетности является экономической моделью формирования показателей финансовых результатов банка. Она построена на принципах соотнесения групп полученных доходов, классифицированных в зависимости от их источников, с соответствующими им группами расходов (процентных, прочих операционных, текущих походов и расходов). Преимущество данной формы отчета состоит в наличии возможности осуществлять формирование финансовых результатов банка в определенной последовательности, поэтапно, через промежуточные результаты. При этом предусматривается выделение шестых процентных, операционных, текущих, чистых текущих доходов, шестой прибыли. Это позволяет отслеживать этапы аккумуляции прибыли и ее окончательную величину, активно управлять процессом формирования доходов и расходов банка. Кроме финансовой отчетности ежемесячно рассчитываются и представляются в Банк России экономические нормативы деятельности банка. Сведения, характеризующие кредитный портфель банка, подаются ежеквартально в ЦБ РФ. Отчет о результатах расходования предприятиями, учреждениями, организациями средств на потребление ежеквартально направляется в Управление денежного обращения ЦБ РФ. Отчет э кассовых оборотах составляется ежемесячно и каждые 5 дней и представляется в РКЦ ЦБ РФ. Он содержит статьи прихода и расхода средств аз касс банка, балансовую строку и контрольный арифметический итог.

3.1 Перечень форм отчетности

Для оценки финансового положения банка обычно используют периодическую отчетную документацию и ежегодные финансовые отчеты. Бухгалтерская отчетность банков и кредитных организаций - особенная. Она регулируется нормативными документами Банка России. Основополагающими документами являются "Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 16.07.2012 № 385-П) и Указание Банка России от 04.09.2013 № 3054-У "О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности". Формы отчетности для банков установлены Указанием Банка России от 12.11.2009 № 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации". Это:

· Бухгалтерский баланс (форма 0409806)

· Отчет о финансовых результатах (форма 0409807)

· Приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах: Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (форма 0409808)

· Сведения об обязательных нормативах (форма 0409813)

· Отчет о движении денежных средств (форма 0409814)

· Пояснительная информация к годовой отчетности.

Годовая отчетность банков также составляется по итогам календарного года. Она подлежит обязательному аудиту. Аудиторское заключение сдается вместе с годовым отчетом в Банк России.

Бухгалтерская отчетность, действующая в банке:

* ежедневная отчетность (формы № 325,652,701,705,901);

* пятидневная отчетность (формы № 301);

* ежедекадная отчетность (формы № 350,634,902);

* виды ежемесячной отчетности (формы № 101,110,115,118,125,128,129,134,135,151,153,156,155,157,159,202,310,354,401,402,405,501,601,603,664,665,667,904); и другие;

* виды квартальной отчетности (формы № 102,130,131,132,250,251,302,345,407,608,610,711,801,802,803,805,);

* полугодовая отчетность (формы № 212);

* виды годовой отчетности (404,639,812,906,907,908,);

* на нерегулярной основе (формы № 024,051,052,070,170,207,255);

* виды публикуемой отчетности для внешних пользователей банковской информации.

Аналитическая работа в банке ВТБ 24

Одной из главных задач управления любым банком является обеспечение соответствующего уровня ликвидности. Банк считается ликвидным, если он имеет доступ к средствам, которые могут быть привлечены по разумной цене и именно в тот момент, когда они необходимы. Устойчивость и ликвидность банка важна также и для клиентов банка. В случае ухудшения показателей банковской отчетности клиенты могут перевести свои средства в более надежную кредитную организацию. Для директоров, руководителей, управляющих и сотрудников банка важно знать ежедневное состояние активов, обязательств, доходов, расходов и капитала банка. В современных условиях проблема управления ликвидностью является одной из главных причин банкротства многих банков. Большинство банков столкнулись сегодня с дефицитом финансовых ресурсов. Этому послужил не только финансовый кризис, но и невысокий уровень управления ликвидностью отдельно взятого банка. Актуальность выбранной темы объясняется необходимостью совершенствования управления ликвидностью коммерческих банков в условиях недостатка финансовых ресурсов, связанного с развитием банковской конкуренции, и кризиса ликвидности. Рассмотрим показатели ликвидности ПАО "ВТБ 24" в таблице 1:

Табл. 1 "Показатели ликвидности ПАО ВТБ 24"

Как мы видно из таблицы 1, показатель мгновенной ликвидности значительно превышает пороговое значение, установленное банком России как на 01.10.2015 года, так и на 01.01.2015 года. Улучшение показателей текущей и долгосрочной ликвидности на 01.10.2015 года по сравнению с 01.01.2015 года в 3,4 раза и в 1,4 раза связанно с внесением изменений в Инструкцию №139-И в части порядка включения в расчет показателей минимальных совокупных остатков по счетам юридических и физических лиц. В результате проведенной оценки ликвидности банка ВТБ 24 были сделаны выводы, что банк сможет рассчитаться по собственным обязательствам за 5 дней. Это свидетельствует о высоком уровне ликвидности банковского учреждения. Норматив текущей ликвидности свидетельствует об оптимальности соотношения между активами и пассивами, что делает более крепкой ликвидность банковского учреждения. Таким образом, каждый коммерческий банк сталкивается с проблемой ликвидности по меньшей мере дважды: во-первых, в качестве технического исполнителя своей роли на денежном рынке, осуществляя платежи участников рынка друг другу. Во-вторых, в качестве самостоятельного субъекта финансово-кредитной сферы, получающего прибыль или убытки от своей деятельности, банк сталкивается с ликвидностью своего собственного товара - банковских услуг. Следовательно, ликвидность коммерческого банка связана, с одной стороны, с обеспечением наличного и безналичного денежного оборота по счетам своих клиентов, а отсюда с поддержанием соответствия между активными и пассивными операциями по срокам окончания обязательств, а с другой - с обеспечением стабильного минимума прибыльности.

3.2 Анализ структуры и динамики изменения активов и пассивов

Для анализа динамики и структуры актива составим аналитическую таблицу Приложение Е и проанализируем ее: по показателям деятельности банка ВТБ 24 (ПАО) из отчета от 2015 года следует, что за 9 месяцев 2015 года активы Банка уменьшились на 3,9 % и составили 2 629 408 421 тыс.рублей.

Чистая ссудная задолженность за отчетный период уменьшилась на 0,3% . На 01.10.2015 года ее величина была сформирована в объеме 2 455 351 518 тыс.рублей. Средства, размешенные на корреспондентских счетах в кредитных организациях, за 9 месяцев 2015 года уменьшились на 44.8% и составили 9 999 720 тыс. рублей. Стоимость чистых вложений в ценные бумаги по итогам 9 месяцев 2015 года увеличилась на 4,8% и составила 245 939 181 тыс. рублей. Из них инвестиции в дочерние и зависимые организации, в том числе паевые инвестиционные фонды составили 5 961 201 тыс. рублей и практически не изменились по сравнению с началом года. Средства, привлеченные от кредитных организаций, уменьшились на 60,8% и составили по итогам 9 месяцев 2015 года 109 248 443 тыс.рублей. Объем средств, привлеченных за счет выпуска долговых обязательств Банка вырос на 18,5% и составил 37 958 170 тыс.рублей. Средства на счетах клиентов за 9 месяцев 2015 года увеличились на 12,2% и на 01.10.2015 года составили 2 240 728 667 тыс. рублей. При этом объем срочных вкладов населения по итогам 9 месяцев 2015 года увеличился на 22,8% на 01.10.2015 cоставил 1 561 041 876 тыс.рублей.

Объем собственных средств (капитал) Банка уменьшился на 1.5% до 257 832 752 тыс. рублей (на 01.01.2015 этот показатель составлял 261 612 297 тыс. рублей.) При этом уставной капитал Банка вырос на 12 408 369 тыс.рублей и на 01.10.2015 года составил 103 973 260 тыс.рублей. Норматив достаточных собственных средств (капитала) Банка на на 01.10.2015 года составил 10,9% (на 01.01.2015 - 11,6%) при минимально допустимом значении, установленном Банком России в размере 10%. По итогам 9 месяцев 2015 года убыток Банка до налогообложения составил 12 762 868 тыс.рублей (за аналогичный период прошлого года прибыль Банка составляла 19 885 389 тыс. рублей). Данный убыток связан с ростом процентных ставок по привлеченным денежным средствам и, как следствие, непропорциональным ростом процентных расходов относительно процентных доходов Банка. Чистая прибыль банка ВТБ 24 по итогам 2015 года составила 500 млн руб., в 2014 году аналогичный показатель составил 31,5 млрд руб. ВТБ 24 хорошо заработал на конверсионных операциях и инвестиционных продуктах. Активы ВТБ 24 увеличились за год на 3%, до 2,8 трлн. руб. (с учетом переоценки). Объем срочных депозитов физических лиц по итогам 2015 года увеличился до 1,72 трлн. руб. Объем выдачи кредитов ВТБ 24 физическим лицам и малому бизнесу в 2015 году составил 740 млрд. руб. Таким образом, можно охарактеризовать банк ВТБ 24 (ПАО), как устойчиво - развивающуюся кредитную организацию.

3.3 Анализ финансового результата

Одним из важных компонентов в системе анализа банковской деятельности является оценка финансовых результатов, которая предполагает анализ доходов и расходов банка, прибыльности и рентабельности. Значение этой оценки вытекает из того, что прибыльность и доходность характеризуют эффективность использования банковских активов; влияют на приращение собственного капитала банка; определяют возможность роста активных операций и расширение доли рынка; внушают инвесторам и кредиторам уверенность в поддержании деловых отношений с банком; создают запас прочности; обеспечивают выплату дивидендов инвесторам.