Отчет по практике: Банковское дело

Целью анализа финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе разработка предложений по проведению соответствующей политики в области активных и пассивных операций при допустимом уровне риска. Анализ финансовых результатов банка производится с количественной и качественной позиций. Количественная оценка основывается на системе финансовых коэффициентов, фактическая величина которых сравнивается с нормативным уровнем и с размером соответствующих показателей конкурирующих банков. Оценка финансовых результатов с позиций качества основывается на анализе структуры доходов и расходов банка для выявления его стабильности, перспектив и тенденций изменения основных факторов, влияющих на формирование прибыли; исходит из достаточности доходов и прибыли для формирования резервов, для прироста собственного капитала и уплаты налогов. Уровень доходов и прибыли оценивается с учетом конъюнктуры рынка, на котором банк развивает операции.

Анализ финансовых результатов деятельности банка складывается из нескольких этапов:

- анализ источников прибыли;

- анализ доходов банка - структурный анализ и оценка уровня доходов;

- анализ расходов банка - структурный анализ и оценка уровня доходов;

- анализ финансовых коэффициентов - изучение динамики коэффициентов, оценка их нормативного уровня, факторный анализ динамики коэффициентов.

Построим следующую таблицу 2:

Табл. 2 "Структура доходных активов банка ВТБ 24"

Проанализируем эти показатели: видно, что незначительно изменились суммы "Кредиты юр лицам", "Кредиты физ. лицам", "Вложения в операции лизинга и приобретенные прав требования", "Вложения в ценные бумаги", увеличились суммы "Межбанковские кредиты", сильно увеличились суммы "Векселя", а общая сумма доходных активов увеличилась на 14.3% c 2433.52 до 2782.45 млрд.руб.

Следующий показатель - структуру собственных средств представим в виде таблицы 3:

Табл. 3 "Собственные средства банка ВТБ 24"

Прибыльность источников собственных средств (рассчитываемая по балансовым данным) увеличилась за год с -7.38% до 7.02%. За год источники собственных средств увеличились на 14.6%. А вот за прошедший месяц (Июнь 2016 г.) источники собственных средств увеличились на 2.9%. Чистая процентная маржа увеличилась за год с 3.67% до 4.48% По данным финансового отчета ПАО ВТБ 24. Доходность ссудных операций уменьшилась за год с 12.66% до 11.54%. Стоимость привлеченных средств уменьшилась за год с 7.81% до 6.02%. Стоимость средств населения (физ. лиц) уменьшилась за год с 7.00% до 5.97%.

Анализ финансовой деятельности и статистические данные за прошедший год кредитной организации Банк ВТБ 24 свидетельствуют о наличии некоторых негативных тенденций, способных повлиять на финансовую устойчивость банка в перспективе. Надежности и текущему финансовому состоянию банка можно поставить оценку "хорошо".

Раздел 4. Индивидуальное задание руководителя практики от банка "Факторы определения надежности банка"

Необходимо было рассмотреть факторы определения надежности банка.

Под надёжностью банка понимается его способность без задержек и в любой ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства. Поддержание устойчивости банков требует комплексного изучения их деятельности с применением широкого набора аналитических приемов. Надёжность банка зависит от множества различных факторов. Условно их можно разделить на внешние и внутренние. К внешним относятся факторы, обусловленные воздействием внешней среды на банк, то есть факторы, определяющие состояние финансового рынка, национальной и мировой экономики, политический климат в стране, а также форс-мажорные обстоятельства. Если же действие внешней среды относительно стабильно, то положение банка определяется внутренним (эндогенным) положением. К внутренним относятся факторы, обусловленные профессиональным уровнем персонала, в том числе высшего, и уровнем контроля за проводимыми банком операциями, а также: стратегия банка, обеспеченность собственным капиталом, внутренняя политика банка. Каждый из субъектов рынка (ЦБ, коммерческие банки, предприятия и организации, аудиторские фирмы, местные и центральные органы власти, физические лица) преследуют собственные цели при анализе финансового состояния банка. Однако общей целью анализа для всех субъектов является определение эффективности деятельности и степени надёжности банка. Центральный банк РФ выполняет роль главного координирующего и регулирующего органа денежно-кредитной системы России. Одной из основных целей его деятельности является обеспечение эффективной и стабильной работы всей банковской системы. В связи с этим на ЦБ РФ возложен ряд функций:

ѕ разработка и проведение кредитно-денежной политики;

ѕ регулирование денежного обращения;

ѕ регулирование деятельности кредитных организаций и осуществление контроля за ними;

ѕ осуществление безналичных расчетов;

ѕ хранение золотовалютных резервов страны.

Одной из основных функций ЦБ является надзор за деятельностью коммерческих банков. В успешном решении этой задачи большую роль играет система оценки финансового состояния банка. Такая оценка базируется на:

ѕ расчете обязательных нормативов;

ѕ анализе общей финансовой отчетности.

В последнее время также были разработаны и рекомендованы к широкому применению:

ѕ анализ критериев проблемности коммерческих банков;

ѕ анализ системы показателей деятельности коммерческого банка при принятии решений о выдаче ему кредитов Центробанка.

Как правило, в текущей работе подразделений ЦБ эти системы оценок используются комплексно. Информационной базой для анализа служат данные балансов банка, отчетов о прибылях и убытках, оборотные ведомости по балансовым счетам, общая финансовая, данные о выполнении установленных экономических нормативов, расшифровки дебиторско-кредиторской задолженности, другие формы отчетности и имеющаяся информация о деятельности данного коммерческого банка (вплоть до публикаций в печатных изданиях). Так как основным синтезирующим источником информации о деятельности коммерческого банка является баланс, анализ начинается с его "чтения". В ходе анализа баланса определяются специализация деятельности банка, состояние ликвидности, доходности степени рискованности отдельных банковских операций. В соответствии со своим индивидуальным заданием, я рассмотрела показатели кредитного риска и их изменения в течение прошедшего года в следующей таблице 4:

Табл.4 "Показатели кредитного риска банка ВТБ 24"

Доля просроченных ссуд в течение года имеет тенденцию к уменьшению, однако за последнее полугодие имеет тенденцию к незначительному росту. Доля резервирования на потери по ссудам в течение года имеет тенденцию к незначительному падению, однако за последнее полугодие имеет тенденцию к незначительному росту. Сумма норматива размера крупных кредитных рисков Н 7 (макс.800%) в течение года имеет тенденцию к незначительному падению, однако за последнее полугодие имеет тенденцию к уменьшению. Уровень просроченных ссуд на последнюю дату соответствует среднему показателю по российским банкам (около 3-4%). Уровень резервирования на последнюю рассматриваемую дату соответствует среднему показателю по российским банкам (около 10-11%).

А также рассмотрела некоторые косвенные факторы, указывающие на возможные проблемы и надежность, из чего сделала вывод о том, что за последний год у банка ВТБ 24 не было смены собственников (акционеров). Также у банка ВТБ 24 за год не было значительного увеличения фонда резервирования по вкладам. На текущий момент условный коэффициент усреднения ФОР, равный значению 0.33, означает, что кредитная организация с высокой вероятностью усредняет ФОР и относится к 1-й, 2-й или 3-й группе надежности. В том числе по данным Рейтинга кредитоспособности банка ВТБ 24 от аккредитованных рейтинговых агентств (по состоянию на 15 Июля 2016 г.) Moody`s дает оценку - Ba2 (Сравнительно небольшая уязвимость) и негативный прогноз, в то время как Рус-Рейтинг оценивает - A (Сравнительно высокий уровень кредитоспособности) на международном уровне, прогноз стабильный.

Раздел 5. Индивидуальное задание руководителя практики от кафедры "Сравнительный анализ методов оценки кредитоспособности заемщиков - физических лиц"

Анализ кредитования населения в банке может быть проведен по следующей схеме:

1) определение места исследуемого банка на рынке банковских услуг;

2) анализ динамики кредитного портфеля исследуемого банка, определение доли кредитов физическим лицам в совокупном кредитном портфеле;

3) анализ структуры кредитного портфеля физических лиц по срокам кредитования, по видам кредитов населению, по валюте кредита;

4) анализ уровня риска кредитного портфеля населению;

5) анализ доходности кредитного портфеля населению.

Для анализа в работе выбраны банки ВТБ 24, Сбербанк и Россельхозбанк и все данные приведены в таблице 5: