Материал: Б.Х.АЛИЕВ, Р.Г.СОМОЕВ, З.К.ДЖАФАРОВА - Основы налогового администрирования

Статья

Вид налогового правонарушения

Налоговая санкция

НК РФ

116

Нарушение налогоплательщиком установ-

штраф в размере 10 000

ленного НК РФ срока подачи заявления о

рублей

постановке на учет в налоговом органе

116 п.1 Ведение деятельности организацией или ин-

штраф в размере 10% от до-

дивидуальным предпринимателем без поста-

ходов, полученных в тече-

новки на учет в налоговом органе по основа-

ние указанного времени в

ния, предусмотренным НК РФ

результате такой деятельно-

сти, но не менее 40 000 руб-

лей

119 п.1 Непредставление в установленный законода-

штраф в размере 5% не уп-

тельством о налогах и сборах срок налоговой

лаченной в установленный

декларации (расчета по страховым взносам)

законодательством о нало-

в налоговый орган по месту учета

гах и сборах срок суммы

налога (страховых взносов),

подлежащей уплате (допла-

те) на основании этой дек-

ларации (расчета по страхо-

вым взносам), за каждый

полный или неполный ме-

сяц со дня, установленного

для ее представления, но не

более 30% указанной сум-

мы и не менее 1 000 рублей

119 п.2

Непредставление управляющим товарищем,

влечет взыскание штрафа в

ответственным за ведение налогового учета,

размере 1 000 рублей за ка-

расчета финансового результата инвестици-

ждый полный или непол-

онного товарищества в налоговый орган по

ный месяц со дня, установ-

месту учета в установленный законодатель-

ленного для его представ-

ством о налогах и сборах срок

ления.

119.1

Несоблюдение порядка представления нало-

штраф в размере 200 рублей

п.1

говой декларации (расчета) в электронной

форме в случаях, предусмотренных НК РФ

119.2

Представление в налоговый орган управ-

штраф в размере 40 000

п.1

ляющим товарищем, ответственным за веде-

рублей

ние налогового учета, расчета финансового

результата инвестиционного товарищества,

содержащего недостоверные сведения

119.2

Те же деяния, совершенные умышленно

штраф в размере 80 000

п.2

рублей

Статья

Вид налогового правонарушения

Налоговая санкция

НК РФ

120

Грубое нарушение правил учета доходов и

штраф в размере 10 000

п.1

(или) расходов и (или) объектов налогооб-

рублей.

ложения, если эти деяния совершены в тече-

ние одного налогового периода, при отсутст-

вии признаков налогового правонарушения,

предусмотренного п.2 настоящей статьи

120

Те же деяния, если они совершены в течение

штраф в размере 30 000

п.2

более одного налогового периода

рублей

120

Те же деяния, если они повлекли занижение

штраф в размере 20% от

п.3

налоговой базы (базы для исчисления стра-

суммы неуплаченного нало-

ховых взносов)

га (страховых взносов), но

не менее 40 000 рублей.

122

Неуплата или неполная уплата сумм налога

штраф в размере 20% от не-

п.1

(сбора, страховых взносов) в результате за-

уплаченной суммы налога

нижения налоговой базы (базы для исчисле-

(сбора, страховых взносов)

ния страховых взносов), иного неправильно-

го исчисления налога (сбора, страховых

взносов) или других неправомерных дейст-

вий (бездействия), если такое деяние не со-

держит признаков налоговых правонаруше-

ний, предусмотренных ст. 129.3 и 129.5 НК

РФ

122

Деяния, предусмотренные п.1 ст. 122, со-

штраф в размере 40% от не-

п.2

вершенные умышленно

уплаченной суммы налога

(сбора, страховых взносов)

122.1

Сообщение участником консолидированной

штраф в размере 20% от не-

п.1

группы налогоплательщиков ответственному

уплаченной суммы налога

участнику этой группы недостоверных дан-

ных (несообщение данных), приведшее к не-

уплате или неполной уплате налога на при-

быль организаций по консолидированной

группе налогоплательщиков ее ответствен-

ным участником

122.1

Деяния, предусмотренные п.1 ст. 122.1, со-

штраф в размере 40% от не-

п.2

вершенные умышленно

уплаченной суммы налога

123

Неправомерное неудержание и (или) непере-

штраф в размере 20% от

п.1

числение (неполное удержание и (или) пере-

суммы, подлежащей удер-

числение) в установленный настоящим Ко-

жанию и (или) перечисле-

дексом срок сумм налога, подлежащего

нию

удержанию и перечислению налоговым

агентом

125

Несоблюдение установленного НК РФ по-

штраф в размере 30 000

рядка владения, пользования и (или) распо-

рублей

ряжения имуществом, на которое наложен

Статья

Вид налогового правонарушения

Налоговая санкция

НК РФ

органом приняты обеспечительные меры в

виде залога

126

Непредставление в установленный срок на-

штраф в размере 200 рублей

п.1

логоплательщиком (плательщиком сбора,

за каждый непредставлен-

плательщиком страховых взносов, налого-

ный документ

вым агентом) в налоговые органы докумен-

тов и (или) иных сведений, предусмотрен-

ных НК РФ и иными актами законодательст-

ва о налогах и сборах, если такое деяние не

содержит признаков налоговых правонару-

шений, предусмотренных статьями 119,

129.4, 129.6, 129.9, 129.9-129.11 НК РФ, а

также пп. 1.1. и 1.2 ст. 126

126

Непредставление налоговому органу доку-

штраф с контролирующего

п.1.1

ментов, предусмотренных п. 5 ст. 25.15 НК

лица в размере 100 000 руб-

РФ, выразившееся в отказе контролирующе-

лей

го лица представить имеющиеся у него до-

кументы, а равно иное уклонение от пред-

ставления таких документов либо представ-

ление документов с заведомо недостоверны-

ми сведениями

126

Непредставление налоговым агентом в уста-

штраф с налогового агента в

п.1.2

новленный срок расчета сумм налога на до-

размере 1 000 рублей за ка-

ходы физических лиц, исчисленных и удер-

ждый полный или непол-

жанных налоговым агентом, в налоговый ор-

ный месяц со дня, установ-

ган по месту учета

ленного для его представ-

ления

126

Непредставление в установленный срок на-

штраф с организации или

п.2

логовому органу сведений о налогоплатель-

индивидуального предпри-

щике (плательщике страховых взносов), от-

нимателя в размере 10 000

каз лица представить имеющиеся у него до-

рублей, с физического лица,

кументы, предусмотренные настоящим Ко-

не являющегося индивиду-

дексом, со сведениями о налогоплательщике

альным предпринимателем,

(плательщике страховых взносов) по запросу

- в размере 1 000 рублей

налогового органа либо представление до-

кументов с заведомо недостоверными сведе-

ниями, если такое деяние не содержит при-

знаков нарушений законодательства о нало-

гах и сборах, предусмотренных ст. 126.1 и

135.1 НК РФ

126.1

Представление налоговым агентом налого-

штраф в размере 500 рублей

вому органу документов, предусмотренных

за каждый представленный

Кодексом, содержащих недостоверные све-

документ, содержащий не-

дения

достоверные сведения

129.1

Неправомерное несообщение (несвоевре-

штраф в размере 5 000 руб-

п.1

менное сообщение) лицом сведений, кото-

лей

134

Статья

Вид налогового правонарушения

Налоговая санкция

НК РФ

рые в соответствии с настоящим Кодексом

это лицо должно сообщить налоговому орга-

ну, в том числе непредставление (несвоевре-

менное представление) лицом в налоговый

орган предусмотренных п.3 ст. 88 НК РФ по-

яснений в случае непредставления в уста-

новленный срок уточненной налоговой дек-

ларации, при отсутствии признаков налого-

вого правонарушения, предусмотренного ст.

126 Кодекса

129.1

Те же деяния, совершенные повторно в тече-

штраф в размере 20 000

п.2

ние календарного года

рублей.

129.3

Неуплата или неполная уплата налогопла-

штраф в размере 40% от не-

п.1

тельщиком сумм налога в результате приме-

уплаченной суммы налога,

нения в целях налогообложения в контроли-

но не менее 30 000 рублей

руемых сделках коммерческих и (или) фи-

нансовых условий, не сопоставимых с ком-

мерческими и (или) финансовыми условиями

сделок между лицами, не являющимися

взаимозависимыми

129.4

Неправомерное непредставление в установ-

штраф в размере 5 000 руб-

ленный срок налогоплательщиком в налого-

лей

вый орган уведомления о контролируемых

сделках, совершенных в календарном году,

или представление налогоплательщиком в

налоговый орган уведомления о контроли-

руемых сделках, содержащего недостовер-

ные сведения

129.5

Неуплата или неполная уплата контроли-

штраф в размере 20% от

рующим лицом, являющимся налогопла-

суммы неуплаченного нало-

тельщиком - физическим лицом или органи-

га в отношении прибыли

зацией, сумм налога в результате невключе-

контролируемой иностран-

ния в налоговую базу доли прибыли контро-

ной компании, подлежащей

лируемой иностранной компании

включению в налоговую ба-

зу по НДФЛ для контроли-

рующих лиц, являющихся

налогоплательщиками - фи-

зическими лицами, налого-

вую базу по налогу на при-

быль организаций для кон-

тролирующих лиц, являю-

щихся налогоплательщика-

ми - организациями, но не

менее 100 000 рублей

129.6

1. Неправомерное непредставление в уста-

штраф в размере 100 000

п.1

новленный срок контролирующим лицом в

рублей по каждой контро-