Материал: Б.Х.АЛИЕВ, Р.Г.СОМОЕВ, З.К.ДЖАФАРОВА - Основы налогового администрирования

Организация экономического сотрудничества и развития (сокр. ОЭСР, англ. Organisation for Economic Co-operation and Development, OECD) — международная экономическая организация развитых стран, признающих принципы представительной демократии и свободной рыночной экономики. (103).

Основной рабочий орган ОЭСР в сфере глобального налогового сотрудничества – Форум по налоговому администрированию (Forum on Tax Administration, FTA). ФНС России принимает активное участие в работе Форума.

Кроме того, ФНС России участвует в заседаниях рабочих групп при Комитете ОЭСР по налоговым вопросам - Рабочей группы № 1 ОЭСР по налоговым соглашениям об избежании двойного налогообложения и смежным вопросам, Рабочей группы ОЭСР №6 по трансфертному ценообразованию, Рабочей группы № 10 ОЭСР по обмену информацией, Глобального форума по прозрачности и обмену информацией и других рабочих органов ОЭСР.

Форум по налоговому администрированию (FTA)

Площадка для глав налоговых администраций, цель которой – постоянный обмен мнениями и опытом и выработка общей позиции по ключевым вопросам международной налоговой повестки. В настоящий момент в состав FTA входит 51 руководитель налоговых администраций.

ФНС России – полноправный член FTA и принимает активное участие в работе организации. В настоящий момент Председателем FTA является глава налоговой администрации Норвегии Г.-Х. Хольте. Руководитель ФНС России М.В. Мишустин является членом Бюро Форума. Делегации ФНС России регулярно принимают участие в различных мероприятиях под эгидой ОЭСР, в пленарных заседаниях, в заседаниях Бюро, рабочих встречах и семинарах.

Последнее XII пленарное заседание (совместно со встречей Бюро) состоялось в марте 2019 г. в Сантьяго (Чили). До этого встреча Бюро состоялась в ноябре 2018 г. в Париже, а предпоследнее пленарное заседание – в сентябре 2017 г. в Осло. (103).

Международные проекты под эгидой FTA

Внастоящий момент ФНС России курирует два международных проекта под эгидой FTA – проект по онлайн-кассам и сообщество по цифровой трансформации.

Врамках проекта по онлайн-кассам ФНС России изучает опыт стран мира по внедрению и использованию систем передачи данных

396

о розничных продажах в реальном времени. Задача проекта – составить пошаговые рекомендации для налоговых администраций по созданию и эксплуатации таких систем. В ходе проекта проведен международный семинар в Будапеште, итоги которого опубликованы в виде справочного документа. Итоговый отчет по проекту опублико-

ван в марте 2019 г. (103).

Сообщество по цифровой трансформации должно стать площадкой постоянного обмена опытом и знаниями между налоговыми администрациями в сфере использования цифровых технологий. В сентябре 2018 г. проведена первая встреча Консультативной группы сообщества.

В 2015-2017 года ФНС России являлась куратором международного проекта по электронным услугам налогоплательщикам и цифровым каналам доставки. В рамках проекта специалисты ФНС России изучили мировой опыт применения передовых технологий в налоговом администрировании и выработали рекомендации для руководителей налоговых органов стран мира. Эти рекомендации стали осно-

вой отчета «Технологии для лучшего налогового администрирования»,

информационной справки о мобильных технологиях, системах искусственного интеллекта и машинного обучения, а также исследования цифровой зрелости налоговых администраций. (103).

ЕОНА/IOTA

Европейская организация налоговых администраций (англ. IntraEuropean Organisation of Tax Administrations, IOTA) - межправитель-

ственная международная организация, основывающаяся на членстве налоговых администраций и созданная в 1996 году. Членами организации являются 44 налоговые администрации. (103).

Миссия организации - обеспечение форума для обсуждения практических проблем налоговых ведомств, содействие сотрудничеству между администрациями и правительствами в европейском регионе и поддержание их развития согласно их индивидуальным потребностям.

Деятельность IOTA нацелена на совершенствование и повышение эффективности налогового администрирования, следовательно, приоритеты этой организации и ФНС России во многом совпадают. В

397

частности, это касается решения таких актуальных задач, как модернизация деятельности налоговых органов, осуществление налоговых проверок, противодействие правонарушениям в налоговой сфере, в том числе борьба с мошенничеством при взимании НДС, оценка налоговых рисков по отраслям, повышение качества облуживания налогоплательщиков, внутренний контроль и др.

Участие ФНС России в IOTA

1 января 2011 года ФНС России вступила в IOTA, членство в которой играет важную роль в процессе развития профессиональных контактов, обмена опытом и проведения совместных мероприятий с налоговыми администрациями Европы. (103).

ЕАЭС/EEU

Евразийский экономический союз представляет собой междуна-

родную организацию региональной экономической интеграции, целью которой является обеспечение свободы движения товаров, услуг, капитала и рабочей силы, а также проведение скоординированной, согласованной или единой политики в отраслях экономики. (103).

Основные направления деятельности в ЕАЭС, в которых ФНС России принимает участие:

-механизм косвенного налогообложения во взаимной торговле и обмен информацией;

-маркировка товаров;

-прослеживаемость товаров;

-валютный контроль;

-цифровая повестка. (103).

Взаимодействие ФНС России с государствами – членами ЕАЭС осуществляется посредством участия в работе различных Консультативных комитетов и рабочих групп при Евразийской экономической комиссии.

Активно ведется работа в рамках Рабочей группы при Консультативном комитете по финансовым рынкам по вопросам валютного регулирования и валютного контроля на территории ЕАЭС и на пло-

щадке Консультативного комитета по налоговой политике и администрированию при Коллегии ЕЭК, приоритетными задачами которо-

го являются формирования единых подходов в проведении налоговой

398

политики государств-членов ЕАЭС по согласованным направлениям; совершенствование косвенного налогообложения во взаимной торговле на единой таможенной территории ЕАЭС; совершенствования информационного взаимодействия налоговых органов государств – членов ЕАЭС. (103).

Государства - члены ЕАЭС: Российская Федерация, Республика Армения, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Кыргызская Республика.

Основополагающими документами по налоговому взаимодействию между государствами – членами ЕАЭС являются:

Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014

года;

Положение о Консультативном комитете по налоговой политике и администрированию, утвержденное Решением Коллегии ЕЭК от 15.03.2012 № 13;

Протокол от 11 декабря 2009 года об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов. (103).

ФАТФ/FATF

Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием де-

нег (ФАТФ) (Financial Action Task Force on Money Laundering (FATF))

– межправительственная организация, созданная в 1989 году по решению стран «Большой семерки», которая занимается выработкой мировых стандартов в сфере противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма (ПОД/ФТ), а также осуществляет оценки соответствия 228 национальных систем ПОД/ФТ этим стандартам. Основным инструментом ФАТФ в реализации своего мандата являются 40 рекомендаций в сфере ПОД/ФТ, которые подвергаются ревизии в среднем один раз в пять лет. Членами ФАТФ являются 35 стран и две международные организации, наблюдателями – 23 организации и 3 страны. (103).

Перевод названия организации и аббревиатура на русском языке закреплены в статье 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

399

C 2004 года в деятельности ФАТФ от имени Российской Федерации участвует Федеральная служба по финансовому мониторингу.

ФРК/CRF

Форум регистраторов компаний представляет собой междуна-

родную некоммерческую организацию администраторов реестров предприятий и ценных бумаг.

ФНС России следит за международной практикой и передовым опытом в сфере как регистрации предприятий и предпринимателей, так и развития соответствующих реестров и представления сведений из них. Это позволяет эффективно планировать действия ФНС России по правовому и технологическому развитию процессов регистрации.

16-й Форум регистраторов компаний состоялся в апреле 2019 года в Македонии. (103).

КСРНС/CCHTA

КСРНС является органом отраслевого сотрудничества СНГ и осуществляет свою деятельность в целях обеспечения координации взаимодействия налоговых служб государств-участников СНГ.

Основной документ: Решение Совета глав правительств СНГ от 31.05.2001 о создании КСРНС и Положение о КСРНС . (103).

Заседания КСРНС проводятся один раз в год, деятельность Совета в течение года координируется Рабочими группами.

Представители ФНС России осуществляют руководство четырьмя из шести Рабочих групп КСРНС: по организации обмена информацией между налоговыми органами государств-участников СНГ; по налоговому контролю в государствах-участниках СНГ; по налогообложению имущества и доходов физических лиц; по международному сотрудничеству и работе с налогоплательщиками.

XXVI заседание Координационного совета руководителей налоговых служб государств – участников СНГ прошло в России в ноябре 2019 года. Оно было посвящено электронным сервисам для налогоплательщиков и цифровым каналам их доставки. Полномочия по его

400