Дипломная работа: Бухгалтерский учет и анализ оплаты труда в организации на примере БУ ХМАО Югры "ЦСПСКЮ"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
46
Д 0 302 11 830
К 0 303 01 730
6. Отражено начисление отпускных по исполнительному листу на сумму
13,119 тыс. руб.
Д 0 302 11 830
К 0 304 03 730
7. Отпускные перечислены на банковскую карточку Иванову К.П. на
сумму 13,119 тыс. руб.
Д 0 302 11 830
К 0 201 11 610
8. Начислены взносы в ПФР 22% за Иванова К.П. на сумму 3,315 тыс.
руб.
Д 0 402 20 213
К 0 303 10 730
9. Начислены взносы в ФСС 2,9% за Иванова К.П. на сумму 0,437 тыс.
руб.
Д 0 402 20 213
К 0 303 02 730
10. Начислены взносы по страхованию от несчастных случаев 0,2% за
Иванова К.П. на сумму 0,03 тыс. руб.
Д 0 402 20 213
К 0 303 06 730
11. Начислены страховые взносы в ФФОМС 5,1% за Иванова К.П. на
сумму 0,768 тыс. руб.
Д 0 402 20 213
К 0 303 07 730
Сведем данные проводки в таблицу 5.
47
Таблица 5
Бухгалтерские проводки по учету отпускных БУ «ЦСПСКЮ» от
1.06.2019 г.
Содержание операций
Сумма,
тыс. руб.
Корреспонденция
счетов
Дебет
Кредит
Начислены отпускные сотруднику
учреждения Иванову К.П.
15,069
0 401 20 211
0 302 11 730
Отражены затраты на отпускные в
себестоимости услуг
15,069
0 109 61 211
0 302 11 730
Отражены накладные расходы
производства услуг по отпускным
15,069
0 109 71 211
0 302 11 730
Отражены общехозяйственные
расходы на производство услуг по
отпускным
15,069
0 109 81 211
0 302 11 730
Начислен НДФЛ 13%
1,95
0 302 11 830
0 303 01 730
Отражено начисление отпускных по
исполнительному листу
13,119
0 302 11 830
0 304 03 730
Отпускные перечислены на
банковскую карточку Иванову К.П.
13,119
0 302 11 830
0 201 11 610
Начислены взносы в ПФР 22% за
Иванова К.П.
3,315
0 402 20 213
0 303 10 730
Начислены взносы в ФСС 2,9% за
Иванова К.П.
0,437
0 402 20 213
0 303 02 730
Начислены взносы по страхованию
от несчастных случаев 0,2% за
Иванова К.П.
0,003
0 402 20 213
0 303 06 730
Начислены страховые взносы в
ФФОМС 5,1% за Иванова К.П.
0,768
0 402 20 213
0 303 07 730
За счет средств государственного социального страхования работникам
БУ «ЦСПСКЮ» выплачиваются:
- пособия по временной нетрудоспособности;
- пособия по беременности и родам;
- единовременные пособия за постановку на учет в медицинских
учреждениях в ранние сроки беременности;
- пособия при рождении ребенка;
- пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора
лет;
- пособие на погребение (в случае смерти работника или члена его
семьи);
48
- другие пособия в соответствии с законодательством Российской
Федерации.
Порядок учета пособия по временной нетрудоспособности в БУ
«ЦСПСКЮ» отражается следующим образом.
21 февраля 2019 года в БУ «ЦСПСКЮ» осуществлялись следующие
проводки:
1. Начислено пособие по временной нетрудоспособности сотруднику
учреждения Кирилловой А.Р. на сумму 25,059 тыс. руб.
Д 0 303 02 830
К 0 302 03 730
2. Отражены затраты на пособие в себестоимости услуг на сумму 25,059
тыс. руб.
Д 0 109 61 211
К 0 302 11 730
3. Отражены накладные расходы производства услуг по пособию на
сумму 25,059 тыс. руб.
Д 0 109 71 211
К 0 302 11 730
4. Отражены общехозяйственные расходы на производство услуг по
пособию на сумму 25,059 тыс. руб.
Д 0 109 81 211
К 0 302 11 730
5. Начислен НДФЛ 13% на сумму 3,25 тыс. руб.
Д 0 302 11 830
К 0 303 01 730
6. Отражено начисление пособия по временной нетрудоспособности по
исполнительному листу на сумму 21,809 тыс. руб.
Д 0 302 11 830
К 0 304 03 730
49
7. Пособие по временной нетрудоспособности перечислено на
банковскую карточку Кирилловой А.Р. на сумму 21,809 тыс. руб.
Д 0 302 11 830
К 0 201 11 610
8. Начислены взносы в ПФР 22% за Кириллову А.Р. на сумму 4,79 тыс.
руб.
Д 0 402 20 213
К 0 303 10 730
9. Начислены взносы в ФСС 2,9% за Кириллову А.Р. на сумму 0,632 тыс.
руб.
Д 0 402 20 213
К 0 303 02 730
10. Начислены взносы по страхованию от несчастных случаев 0,2% за
Кириллову А.Р. на сумму 0,043 тыс. руб.
Д 0 402 20 213
К 0 303 06 730
11. Начислены страховые взносы в ФФОМС 5,1% за Кириллову А.Р. на
сумму 1,112 тыс. руб.
Д 0 402 20 213
К 0 303 07 730
Сведем данные проводки в таблицу 6.
Таблица 6
Бухгалтерские проводки по учету пособия по временной
нетрудоспособности БУ «ЦСПСКЮ» от 21.02.2019 г.
Содержание операций
Сумма,
тыс. руб.
Корреспонденция
счетов
Дебет
Кредит
Начислено пособие по временной
нетрудоспособности сотруднику
учреждения Кирилловой А.Р.
25,059
0 401 20 211
0 302 11 730
Отражены затраты на пособие по
временной нетрудоспособности в
себестоимости услуг
25,059
0 109 61 211
0 302 11 730
50
Отражены накладные расходы
производства услуг по пособию по
временной нетрудоспособности
25,059
0 109 71 211
0 302 11 730
Отражены общехозяйственные
расходы на производство услуг по
пособию по временной
нетрудоспособности
25,059
0 109 81 211
0 302 11 730
Начислен НДФЛ 13%
3,25
0 302 11 830
0 303 01 730
Отражено начисление пособия по
исполнительному листу
21,809
0 302 11 830
0 304 03 730
Пособие по временной
нетрудоспособности перечислены на
банковскую карточку Кирилловой
А.Р.
21,809
0 302 11 830
0 201 11 610
Начислены взносы в ПФР 22% за
Кириллову А.Р.
4,79
0 402 20 213
0 303 10 730
Начислены взносы в ФСС 2,9% за
Кириллову А.Р.
0,632
0 402 20 213
0 303 02 730
Начислены взносы по страхованию
от несчастных случаев 0,2% за
Кириллову А.Р.
0,043
0 402 20 213
0 303 06 730
Начислены страховые взносы в
ФФОМС 5,1% за Кириллову А.Р.
1,112
0 402 20 213
0 303 07 730
Операции санкционирования расходов, связанных с оплатой труда,
оформляются в бюджетном учете БУ «ЦСПСКЮ» следующими записями от 22
декабря 2018 года.
1. Получены лимиты бюджетных обязательств на расходы по заработной
плате и прочим выплатам на сумму 3240,6 тыс. руб.
Д 1 501 05 211
К 1 501 03 211
2. Получены лимиты бюджетных обязательств на расходы по
начислениям на оплату труда на сумму 1220,5 тыс. руб.
Д 1 501 05 213
К 1 501 03 213
3. Получены лимиты бюджетных обязательств на расходы по прочим
расходам на сумму 567 тыс. руб.
Д 1 501 05 290
К 1 501 03 290
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/1502