Отчет по практике: Деятельность коммерческого банка (на примере ПАО Сбербанк России)

- при факторинге операции совершаются в основном в рамках национального рынка, хотя возможно участие в сделке иностранного партнера. Форфейтинг всегда связан с обслуживание экспортно-импортных операций;

- факторинг бывает двух видов: с правом регресса и без права регресса. При форфейтинге банки вынуждены отказываться от права регресса, в результате банк принимает все риски на себя, освобождая от них своих клиентов;

- при факторинге существует практика, когда банк предварительно оплачивает клиенту 70-80% от суммы предъявленных обязательств. Оставшаяся часть суммы за вычетом платы по факторингу поступает клиенту только после оплаты условных обязательств плательщиками-покупателями продукции. В момент покупки векселя банк-форфейтор представляет клиенту вексельную сумму за вычетом дисконта, т.е. на руках у клиента оказываются больше средств, чем при факторинге.

Существуют различия в видах и размерах рисков. В частности, по сравнению с факторингом при форфейтинге дополнительно возникают такие риски, как страновой риск (в том числе экономический и политический, связанные с неблагоприятными изменениями в стране векселедателя-плательщика); переводной риск (возможность задержки платежей в результате моратория, принятого государством, законодательных ограничений, наличия кризиса неплатежей в банковской системе); валютный риск (связанный с неблагоприятным изменением валютных паритетов, в результате чего возникают потери у одной из сторон); риск-гаранта (потеря платежеспособности авалистом или гарантом; для снижения данного риска в банке осуществляется лимитирование объемов гарантий от одного лица). ПАО Сбербанк осуществляет все виды посреднических операций.

7. Анализ ликвидности коммерческого банка

Согласно Закону «О Центральном банке РФ (Банке России)», в соответствии со ст. 61 данного Закона Банк России в целях обеспечения устойчивости банков может устанавливать им обязательные нормативы, в числе которых:

- норматив мгновенной ликвидности (Н2) - регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Норматив мгновенной ликвидности банка должен быть не менее 15 %;

- норматив текущей ликвидности (Н3) - регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка должен быть не менее 50%;

- норматив долгосрочной ликвидности (Н4) - регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Норматив долгосрочной ликвидности банка должен быть <=120%.Анализ ликвидности ПАО Сбербанк представлен табл. 3.

Таблица 3 - Динамика значений нормативов ликвидности ПАО Сбербанк за 2013-2015 гг.

Выполнение нормативов снижает риски в целом и уменьшает основной риск - риск банкротства. Основное назначение нормативов - выявление проблем банка (уже возникших или возможных) на ранней стадии, с тем чтобы предпринять необходимые меры по восстановлению его нормальной деятельности.

На 1 января 2016 г. Сбербанк с запасом соблюдает предельные значения обязательных нормативов ликвидности, установленные Банком России. За год Банк улучшил значения показателей мгновенной и текущей ликвидности. Снижение норматива Н4 связан с переоценкой портфеля долгосрочной ссудной задолженности клиентов в связи с изменением курсов основных валют, а также снижения портфеля в реальном выражении во второй половине 2015 года. С 1 января 2015 года в силу вступили изменения методологии расчета обязательных нормативов ликвидности (в соответствии с Указанием Банка России от 16.12.2014 № 3490-У «О внесении изменений в инструкцию Банка России от 03.12.2012 № 139-И «Об обязательных нормативах банков»), в результате которых наблюдается значительное улучшение всех нормативов ликвидности Сбербанка (Н2, Н3, Н4).

8. Анализ доходов, расходов и финансового результат коммерческого банка

Доходы коммерческого банка классифицируют на две, три и более групп.

В том числе различают процентные, комиссионные и прочие. В этой классификации непроцентные доходы дезагрегированы на две более качественно однородные группы. Так, комиссионное вознаграждение банки получают от определенных видов деятельности: за инкассацию, обслуживание счетов, комиссии за покупку и продажу ценных бумаг, иностранной валюты, за организацию и управление кредитом, комиссии за международные платежи. К прочим доходам относятся курсовые разницы, переоценка номинала ценных бумаг, полученные штрафы.

Наиболее широко распространена классификация доходов по видам банковских операций: доходы от кредитования клиентов, по размещенным депозитам, от операций с ценными бумагами, инвестиций, валютных операций, доходы от прочих операций. Эта информация используется в качестве средства мониторинга общей активности на рынке, активности реализации отдельных банковских услуг, позволяет оценить динамику доходов и выявить резервы их повышения.

Виды доходов можно группировать в зависимости от того, стабилен или нестабилен источник дохода.

Расходы банка - это использование (затраты) денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность.

Величина достигнутых банком финансовых результатов является отражением всего комплекса внешних и внутренних факторов, воздействующих на них, в числе которых: географическое положение банка, наличие в зоне его обслуживания достаточной клиентской базы, уровень конкуренции, уровень развития финансовых рынков, социально-политическая ситуация в регионе, наличие государственной поддержки и других факторов, находящихся, как правило, вне сферы влияния банка на них. В тоже время величина собственного капитала, объёмы привлечения и размещения средств, активов, приносящих и не приносящих доходов, уровень общебанковских издержек, убытков и потерь, масштабы использования прогрессивных технологий современных средств автоматизации и оргтехники, уровень доходности филиальной сети и дочерних структур, организация внутреннего контроля и аудита являются факторами, в значительной степени зависящими от деятельности самого банка, от качества управления им.

Сумма всех позитивных и негативных действий руководства и персонала банка в обобщенном виде проявляется в конечном результате деятельности банка - прибыли.

Динамика и структура доходов ПАО Сбербанк приведена в табл. 4.

Таблица 4 - Структура и динамика доходов ПАО Сбербанк за 2013-2015 гг.

В соответствии с данными табл. 3 общая сумма доходов банка в 2015г. снизилась по сравнению с уровнем 2014 г. на 97,6 млрд. руб. Чистые процентные доходы в течение всего анализируемого периода занимают наибольший удельный вес в структуре доходов банка более 70 %.

Структура и динамика расходов банка представлена в табл. 5.

Таблица 5 - Структура и динамика расходов ПАО Сбербанк за 2013-2015 гг.

В соответствии данными табл. 6 сумма расходов ПАО Сбербанк за 2015 г. увеличилась на 459 млрд. руб. или на 34,7% и составила 1783 млрд. руб. Главная причина роста в 2015 г. - повышение уровня процентных ставок на рынке и увеличение объема привлеченных средств клиентов. В структуре расходов банка подавляющую долю занимают процентные расходы боле 63,5% от расходной базы банка в 2015 г.

Произведем оценку динамики и структуры прибыли Сбербанка России ОАО за 2014-2015 гг. в табл. 6.

Таблица 6 - Динамика показателей прибыли ПАО Сбербанк за 2014-2015 гг.

В соответствии с данными табл. 6, операционный доход до создания резервов, заработанный Банком в 2015 году, составил 1221,1 млрд. руб. против 1318,6 млрд. руб. по итогам 2014 года. Чистый комиссионный доход также превышает значение предыдущего года.

Процентные доходы увеличились на 20,3%. Кредиты юридическим лицам принесли 57% процентных доходов, их рост произошел за счет роста объемов и доходности кредитов. Кредиты физическим лицам принесли 32% процентных доходов, их рост обеспечен наращиванием объемов розничного кредитования, главным образом ипотечного.