Материал: Долговая А.И. - Криминология

между правоохранительными органами и координации их дея­ тельности и, как следствие, слабость самой правоохранительной системы, приведшую к ослаблению государственного влияния в экономике, нарастанию масштабов совершаемых экономических преступлений.

§ 3. Особенности борьбы с экономической преступностью

Для обеспечения экономической безопасности России необходимо определить:

приоритеты в понятиях, структуре и основных направлениях обеспечения экономической безопасности России;

криминологические меры обеспечения экономической безо­ пасности России общесоциального характера;

специальные криминологические меры обеспечения экономи­ ческой безопасности России;

систему уголовно-правовых мер обеспечения экономической безопасности России.

С учетом указанных приоритетов следует реализовывать сис­ тему мер борьбы с экономической преступностью.

В числе первоочередных общегосударственных мер по предупре­ ждению экономической преступности — укрепление роли государ­ ственной власти, повышение доверия к ее институтам; рациона­ лизация механизма выработки решений и формирования эконо­ мической политики в сфере кредитно-финансовых отношений; создание условий для «включения» защитных механизмов, осно­ ванных на рыночном саморегулировании и препятствующих раз­ витию дестабилизирующих тенденций.

Эти меры могут принести оптимальные результаты во взаимо­ действии с мерами по формированию нравственного, правового, экономического сознания населения. Важно укрепление финан­ сового, экономического контроля, обеспечение неотвратимости установленной законом ответственности за экономические пре­ ступления.

В целом речь идет о системе экономических, правовых, орга­ низационно-производственных, технических, воспитательных мер, направленных на коррекцию личности правонарушителей и нейтрализацию или ослабление действия обстоятельств, обуслов­ ливающих совершение преступлений.

Экономические меры могут быть отнесены к предупредитель­ ным мерам общесоциального уровня, которые нацелены на ре­ шение основной задачи по повышению благосостояния населе­ ния и снижению уровня безработицы. Это первостепенная задача

652 Раздел V. Отдельные виды преступности

макроэкономической стабилизации и создания предпосылок для экономического роста. Исследования западных ученых свиде­ тельствуют о высоком уровне корреляции между состоянием без­ работицы и негативными тенденциями преступности, в том чис­ ле имущественной. Существенно применение имеющегося в ми­ ровой практике опыта борьбы с безработицей.

Основная цель государственной стратегии — обеспечение та­ кого развития экономики, при котором создались бы приемле­ мые условия для жизни и развития личности, для социально-эко­ номической, военно-политической стабильности общества и со­ хранения целостности государства, успешного противостояния внутренней и внешней угрозам.

К основным направлениям организации борьбы с экономической преступностью относятся анализ официальной и оперативной информации о состоянии экономической преступности; опреде­ ление приоритетных направлений обеспечения экономической безопасности России; разработка и выполнение федеральной и региональных программ борьбы с преступностью.

Источниками криминологической информации о состоянии экономической преступности являются официальные статисти­ ческие данные (МВД, Минюста) о выявленных преступлениях, лицах, их совершивших, причиненном и возмещенном матери­ альном ущербе, направленных в суд уголовных делах и вынесен­ ных приговорах; сведения контролирующих органов о выявлен­ ных нарушениях в сфере экономической деятельности; результа­ ты проверок Счетной палатой РФ и контрольными органами в субъектах РФ нецелевого использования бюджетных средств; ма­ териалы органов прокуратуры о проверке соблюдения законно­ сти в экономической сфере и принятых мерах; обобщение судеб­ ной практики по делам об экономических преступлениях; опера­ тивные данные правоохранительных органов, полученные в соответствии с законодательством; результаты научных, в том числе социологических, исследований состояния экономической преступности и уровня ее латентности; и др.

Взаконотворческой и правоприменительной практике важно

вполной мере учитывать данные о состоянии преступности в экономике из максимально возможных источников информации. Эти данные следует использовать на всех стадиях правопримени­ тельного процесса.

Необходимо своевременно прогнозировать развитие крими­ нальной ситуации в наиболее криминогенных отраслях народно­ го хозяйства. Результаты прогноза нужно использовать для под­ готовки предложений в законодательные, исполнительные орга-

ны федерального и регионального уровня по нейтрализации преступлений.

Значительную роль в предупреждении экономических престу­ плений в кредитно-финансовых отношениях могло бы сыграть принятие закона «Об информационных банках данных», измене­ ние Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности». Это позволило бы правоохранитель­ ным органам осуществлять проверку законности возникновения первичного капитала, законности операций, проводимых субъек­ тами кредитно-финансовых отношений, проверку добросовест­ ности этих субъектов по ранее осуществленным сделкам.

Актуально принятие более эффективных мер по укреплению взаимодействия между различными государственными органами в сфере экономической деятельности, а также между этими орга­ нами и общественными организациями, детективными и охран­ ными структурами, службами безопасности хозяйствующих объ­ ектов. При этом важно решение задачи по декриминализации территорий и объектов экономики. В течение 1999—2003 гг. МВД, ФТС, МНС, ФСБ и другими органами нарабатывался опыт проведения широкомасштабных комплексных мероприятий по декриминализации отдельных территорий и важных объектов экономики. В тесном взаимодействии служб указанных органов такие мероприятия проводились на АвтоВАЗе, портовых соору­ жениях Северо-Западного региона, Азово-Черноморского бас­ сейна и г. Находки, угледобывающих предприятиях Кемеровской области.

В поле зрения подразделений по борьбе с экономической пре­ ступностью должны находиться противоправное использование государственных средств, инвестиций; операции на финансовом, наличном и валютном рынках, во внешнеэкономической дея­ тельности, а также со стратегически важными сырьевыми ресур­ сами; мошенничество и незаконное предпринимательство на по­ требительском рынке. С целью пресечения вывоза валютных средств из региона необходимо во взаимодействии с органами валютного контроля (органы ВЭК, региональные ГУ ЦБ, терри­ ториальные таможенные управления) проводить проверку подоз­ рительных внешнеэкономических сделок, проверять все имею­ щиеся факты невозврата валютной выручки, контракты на оказа­ ние маркетинговых услуг и пр. Особое внимание следует уделять сбору (при взаимодействии с правоохранительными органами за­ рубежных стран и НЦБ Интерпола в России) неопровержимых улик, свидетельствующих об умышленном вывозе валютных средств; розыску и задержанию виновных; наработке практики

654 Раздел V. Отдельные виды преступности

выявления и расследования преступлений, предусмотренных уго­ ловным законодательством.

Подразделения по борьбе с экономической преступностью, по борьбе с организованной преступностью участвуют в выявлении каналов финансирования бандитских формирований и террори­ стических группировок. Основной удар наносится по экономиче­ ским объектам, контролируемым ими, с целью лишения финан­ совой подпитки, выводятся из-под криминального контроля про­ довольственные рынки, обеспечивается свободный доступ на них региональным сельхозпроизводителям.

Итак, основные усилия правоохранительных и контролирующих органов в борьбе с экономической преступностью направляются на:

проведение мероприятий по выявлению и пресечению престу­ плений в сфере финансово-кредитных отношений, в экспортноимпортных операциях, особенно с сырьевыми ресурсами, в про­ цессе приватизации, при обеспечении государственного регули­ рования оборота подакцизных товаров, при защите бюджетных средств, в том числе направляемых на социальные цели;

проведение общероссийских мероприятий по предупрежде­ нию, выявлению и пресечению легализации (отмывания) дохо­ дов, полученных незаконным путем, и проверку законности пе­ ревода валютных средств в оффшорные зоны;

проведение комплексных оперативно-розыскных мероприя­ тий в отдельных отраслях экономики, на хозяйствующих субъек­ тах, в отношении которых имеются основания полагать, что они подконтрольны организованным преступным группам, сообще­ ствам либо на них совершаются тяжкие экономические преступ­ ления;

осуществление во взаимодействии с налоговыми и регистра­ ционными органами комплексных проверок достоверности реги­ страционных данных фирм, не отчитывающихся перед налоговы­ ми органами либо представляющих «нулевые» балансы;

выявление, предупреждение и пресечение деятельности этни­ ческих и иных преступных формирований, действующих в сфере экономики, а также перекрытие каналов поступления материаль­ но-технической и финансовой помощи незаконным вооружен­ ным, бандитским и международным террористическим формиро­ ваниям;

упрочение взаимодействия и координации всех правоохрани­ тельных органов, четкое закрепление их компетенции и ответст­ венности за конечные результаты правоохранительной деятель­ ности с учетом федеративного устройства Российской Федера­ ции.

Таким образом, экономическая безопасность зависит от выра­ ботанной и реализуемой в конкретных действиях политики борь­ бы с преступностью в целом. Важно обеспечивать экономико-со­ циальную и криминологическую обоснованность такой полити­ ки, проводить ее в рамках закона.

Глава 22. Налоговая преступность

§1. Криминологическая характеристика.

§2. Специфика детерминации и причинности.

§3. Общая характеристика особенностей борьбы

сналоговой преступностью

§1. Криминологическая характеристика

Налоговая преступность понимается как совокупность престу­ плений, объектом которых являются охраняемые уголовным за­ коном отношения по поводу взимания налогов и сборов, а также осуществления контроля за своевременностью и полнотой их уп­ латы.

При выделении налоговой преступности учитываются осо­ бый субъектный состав налоговых правоотношений (финансо­ вые органы, налоговые органы, налоговая милиция (подразде­ ления органов внутренних дел по налоговым преступлениям), налоговые агенты и налогоплательщики) и специфический объ­ ект (отношения по поводу исчисления, уплаты налогов (сборов) и осуществления контроля за своевременностью и полнотой их уплаты).

Налоговая преступность — общественно опасное явление, в основе которого лежит конфликт между государством в лице на­ логовых органов и налогоплательщиками.

Нормы о преступлениях, связанных с налогами и сборами, в России конца XX — начала XXI в. систематически изменялись. Кроме того, были криминализированы некоторые новые деяния. Поэтому данные приводимой ниже табл. 94 не являются сопос­ тавимыми. В то же время они дают некоторое представление об изменении законодательства и практики борьбы с налоговыми преступлениями. В меньшей мере — о фактических тенденциях налоговой преступности, которая продолжает характеризоваться высокой латентностью и изменением форм ее проявления.

Налоговые преступления, как и другие преступления, соверша­ емые в экономической сфере, характеризуются исключительно