2)немає цільового призначення;
3)сплата не породжує зустрічного зобов’язання держави вчиняти будьякі дії на користь конкретного платника;
4)таких ознак немає.
3. Джерело сплати податку – це:
1)фонд, явище чи предмет, з якого сплачується податок;
2)одиниця, яка покладається в основу виміру об’єкта оподаткування;
3)явище, предмет чи процес, внаслідок наявності яких сплачується
податок;
4)законодавчо встановлені умови пониження податкового тиску.
4.Який із елементів оподаткування забезпечує найбільшу можливість реалізації регулюючої функції податків:
1) визначення джерела сплати;
2) визначення об’єкта оподаткування;
3) встановлення величини ставок податків;
4) встановлення термінів сплати податків;
5) надання податкових пільг.
5.Реалізація якої з перелічених функцій податків забезпечує фінансування державних витрат:
1) фіскальна;
2) соціальна;
3) регулююча;
4) контролююча.
6.Які з перелічених принципів відносяться до принципів побудови системи оподаткування в Україні:
1) принцип соціальної справедливості;
2) принцип нарахування та відповідності доходів та витрат;
3) принцип доступності;
4) принцип послідовності.
7.Основні риси податків:
1)справляються на умовах безповоротності;
2)мають односторонній характер встановлення;
3)мають цільове призначення;
4)базуються на актах вищої юридичної сили.
8. Якою підфункцією визначається своєчасність і повний обсяг сплати встановлених законодавством податків:
1)розподільчою;
2)контрольною;
3)стримуючою;
126
4) регулюючою.
9.Регулююча функція містить:
1) антимонопольну спрямованість;
2) принцип платоспроможності;
3) кількісне відображення податкових надходжень;
4) принцип вигоди.
10.Стимулююча підфункція реалізується через:
1) систему пільг, преференцій;
2) зміні об’єкту оподаткування;
3) збільшенні бази оподаткування;
4) зниженні ставки податку.
11.Законодавством України передбачені наступні види податкових
пільг:
1)звільнення від сплати податків окремих осіб та категорій платників;
2)цільові податкові пільги, включаючи податкові кредити (відстрочка стягнення податків);
3)податкова соціальна пільга при оподаткуванні доходів громадян;
4)вилучення з-під оподаткування певних елементів об’єкту;
5)всі відповіді вірні.
12. Обов’язковий платіж, який стягується до бюджетів усіх рівнів з фізичних та юридичних осіб у безспірному порядку – це:
1)плата;
2)податок;
3)збір.
13. Що таке податки:
1) грошові кошти, які надходять до бюджету; 2) обов’язкові платежі юридичних і фізичних осіб сплачувані до
бюджету; 3) надходження в бюджет належних сум.
14. Для чого існують податки?
1)для забезпечення виконання державою її функцій;
2)для забезпечення коштами дохідної частини бюджету;
3)для соціального забезпечення громадян.
15. За економічним змістом податки – це:
1)фінансові відносини між державою і платниками податків з метою створення загальнодержавного централізованого фонду грошових коштів;
2)фінансові відносини між бюджетом і платниками податків;
3)фінансові відносини між державою і юридичними особами з метою наповнення доходів бюджету.
127
16. Неподаткові платежі – це:
1) фіскальний інструмент формування доходів бюджету; 2) платежі, що не мають цільового призначення, для них не створено
централізованого фонду і тому вони надходять до бюджету; 3) кошти, які не мають постійного джерела.
17. Податки виконують функції:
1) розподільчу і контрольну;
2) фіскальну, регулюючу, соціальну;
3) фіскальну, контрольну.
18. За допомогою фіскальної функції податків держава:
1) одержує постійні, стабільні кошти у вигляді податкових надходжень; 2) впливає на різні сторони діяльності платників податків; 3) проводить перерозподіл вартості валового національного продукту.
19. Об’єкт оподаткування – це:
1) фізична або юридична особа, на яку законом покладено обов’язок сплачувати податок;
2) предмет, який підлягає оподаткуванню;
3) доходи, які підлягають оподаткуванню.
20. Суб’єкт податку – це:
1) фізична або юридична особа, на яку законом покладено обов’язок сплачувати податок;
2) предмет, який підлягає оподаткуванню; 3) суб’єкти підприємницької діяльності, які мають взаємовідносини з
бюджетом.
21. Джерело податку – це:
1)доход суб’єкта, з якого сплачується податок;
2)предмет, який підлягає оподаткуванню;
3)майно, товари, з яких сплачується податок.
22. Одиниця оподаткування – це:
1)величина податку на одиницю оподаткування;
2)одиниця виміру об’єкта податку;
3)частка податку в доході платника.
23. Податкова ставка – це:
1)величина податку на одиницю оподаткування;
2)частка податку в доході платника;
3)одиниця виміру об’єкта податку.
128
24. |
Податкові пільги – це: |
|
1) |
частка податку в доході платника; |
|
2) |
|
повне або часткове звільнення юридичних та фізичних осіб від |
оподаткування; |
||
3) |
зменшення розміру податкової ставки. |
|
25. |
Податкова квота – це: |
|
1)частка податку в доході платника;
2)повне або часткове звільнення від оподаткування;
3)величина податку на одиницю оподаткування.
26. За ознакою побудови ставки бувають:
1)тверді, процентні;
2)фіксовані, відносні;
3)пропорційні, прогресивні, регресивні.
27.Процентні ставки поділяються на:
1) пропорційні, прогресивні, регресивні;
2) фіксовані, відносні;
3) відносні, пропорційні, прогресивні.
28.За економічним змістом податки класифікуються на:
1) прямі, непрямі; 2) податки на доходи, на споживання, на майно;
3) розкладні, окладні.
29.За формою оподаткування податки класифікуються на:
1) розкладні, окладні;
2) прямі, непрямі; 3) податки на доходи, на споживання, на майно.
30.За способом стягнення податки класифікуються на:
1)загальнодержавні, місцеві;
2)податки на доходи, на споживання, на майно;
3)розкладні, окладні.
31. Прямими є податки які:
1)встановлюються безпосередньо щодо платників і їх розмір залежить від масштабів об’єкта оподаткування;
2)передбачають встановлення спочатку ставок, а потім розміру податку до кожного платника;
3)встановлюються в цінах товарів, послуг і їх розмір для окремого платника не залежить від його доходу.
129
32. Непрямими є податки які:
1)встановлюються в цінах товарів, послуг і їх розмір для окремого платника не залежить від його доходу;
2)встановлюються безпосередньо щодо платників і їх розмір залежить від масштабів об’єкта оподаткування;
3)встановлюються в ціні товарів, послуг і їх розмір для окремого платника залежить від його доходу.
Задачі
Задача 5.1
За результатами фінансово-господарської діяльності ТОВ «Шарм» виручка від реалізації товарів склала 48 000 грн, в т.ч. ПДВ; придбано товарів на 24 000 грн. в т.ч. ПДВ; придбано канцтоварів на 500 грн, крім того ПДВ.
Необхідно: визначити суму податкового зобов’язання з ПДВ, суму податкового кредиту з ПДВ, суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету.
Задача 5.2
ТОВ «Металіст» виготовляє продукцію, собівартість якої становить 100 грн за одиницю, норма прибутку 45% до собівартості, інші витрати 60 грн.
Необхідно: визначити суму ПДВ та ціну реалізації продукції.
Задача 5.3
Працівнику Кучеренко В.В. у березні місяці 2013 р. нарахована заробітна плата 4 800 грн, у квітні місяці 1 300 грн, у травні 11 000 грн.
Необхідно: здійснити розрахунок податку на доходи фізичних осіб із заробітної плати Кучеренка В. В. у звітних місяцях.
Задача 5.4
ТОВ «Промінь» за ІІ квартал звітного року отримало наступні показники фінансово-господарської діяльності:
доход від реалізації товарів 156 000 грн (в т.ч. ПДВ 26 000 грн);
доход від здачі в оренду приміщень 5 000 грн (крім того, ПДВ 1 000
грн);
витрати на оплату праці 23 000 грн;
вартість придбаних товарів 48 000 грн (в т.ч ПДВ 8 000 грн);
витрати на відрядження 1 800 грн;
нарахована амортизація 500 грн.
Визначити суму оподатковуваного прибутку та суму податку на прибуток.
130