изучению объема и качества получаемых доходов, поскольку они, в свою очередь,
являются
главным
фактором
формирования
прибыли
кредитных
организаций
[25,c.63].
Далее
проведен
анализ
структуры
доходов
и
расходов
«Альфа-Банка».
Доходы коммерческого банка складываются из доходов, получаемых им от
своей
производственной
и непроизводственной
деятельности.
Первые включают в себя денежные средства, которые поступили
непосредственно
при реализации
банковских операций:
кредитных,
депозитных,
с
иностранной валютой, с
драгоценными металлами, с
ценными
бумагами,
по предоставлению
банковских
гарантий
и
поручительств
и
др.
Иначе
их
называют
операционными. Это основной источник формирования прибыли банка [14,c.112].
К доходам от непроизводственной деятельности, или неоперационным,
относят:
-
дивиденды, полученные кредитной организацией от вложений в акции, от участия в уставном капитале юридических лиц;
-
доходы от реализации и сдачи имущества банка в аренду или от его переоценки;
-
штрафы, пени и неустойки по кредитным, расчетным и другим операциям;
-
иные внереализационные доходы.
Структура
доходов
«Альфа-Банка»
представлена
в
Приложении
А
таблице
А.1.
Такие
таблицы,
как:
абсолютное
изменение
(таблица
А.2)
и
относительное
изменение
доходов
(таблица А.3)
представлены
в
Приложении
А.
По данным таблицам можно сделать вывод о том, что в структуре доходов
наибольшую долю занимают процентные доходы, за весь анализируемый период. Наибольшую долю в величине процентных доходов занимают процентные доходы от ссуд, предоставленным клиентам (некредитным организациям). Их доля за весь анализируемый период показывает положительное значение (в 2018 году – на 12,78% или 5546млн. руб., в 2019 году – на 3,72% или 3857млн. руб., в 2020 году – на 3,44% или 3749млн. руб.). Это говорит о том, что банк наращивает свое присутствие на рынке кредитования, хотя к 2020 году это значение значительно уменьшилось по сравнению c 2018 годом.
Доля доходов от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости уменьшилась (в 2018 году – увеличилась на 6894,19% или 32434млн. руб., a c 2019 года – уменьшилась на 190,74% или 23206млн. руб., в 2020 году снизилась на 171,19% или 93692млн. руб.). Доля чистых доходов от операций с иностранной валютой за весь анализируемый период постепенно снижается (в 2018 году – уменьшилась на 25,8% или 1104млн. руб., в 2019 году увеличилась на 1015,47% или 5634млн. руб., в 2020 году снова снизилась на 67,63% или 4720млн. руб.). Данное снижение, с одной стороны, может говорить об уменьшении числа операций с иностранной валютой, а с другой стороны, это в
больше степени зависит от курса валют. Доходы от операций с иностранной валютой не являются стабильным источником доходов.
Расходы кредитной организации – это ее финансовые затраты на выполнение различных банковских операций и обеспечение функциональной деятельности [15,c.91].
Такие таблицы, как: структура расходов (таблица А.4), абсолютное изменение (таблица А.5) и относительное изменение расходов (таблица А.6) представлены в
Приложении А.
По таблицам А.4 , А.5 , А.6 Приложения А можно сделать вывод о том, что наибольшую долю в структуре расходов занимают именно операционные расходы (в 2018 году – 14,35% или 3491млн. руб., в 2019 году – 36,84% или 7891млн. руб., в 2020 году – 31,57% или 8496млн. руб.) Данный показатель показывает плавную динамику. В целом остается неизменным, несмотря на колебание ключевой ставки.
Также можно увидеть, преобладают процентные расходы, доля которых составляла в 2018 году – 10,40% или 2725млн. руб., в 2019 году – 0,54% или 155млн. руб., в 2020 году – 5,33% или 1265млн. руб. В составе процентных расходов ключевую долю занимают привлеченные средства клиентов, не являющихся кредитной организацией (в 2018 году – 11,89% или 2522млн. руб., в 2019 году – 3,04% или 711млн. руб., в 2020 году – 6,73% или 1318млн. руб.).
По своей форме доходы банка подразделяют на процентные и непроцентные.
Далее необходимо провести анализ доли и динамики процентных и непроцентных доходов.
Такие таблицы, как: доля процентных и непроцентных доходов (таблица А.7), абсолютное изменение (таблица А.8) и относительное изменение процентных и непроцентных доходов (таблица А.9) представлены в Приложении А.
В целом по данным таблицам можно сказать следующее: динамика процентных доходов показывает снижение (в 2018 году – 5,77% или 3306млн.
руб., в 2019 году – 3,61% или 4480млн. руб., в 2020 году – 2,15% или 2729млн. руб.).
Непроцентные доходы, например, показывают в 2018 году увеличение на 95,77% или 55676млн. руб., в 2019 году снижение до 3,61% или 30821млн. руб., в 2020 году резкое снижение на 107,36% или 296236млн. руб.
Непроцентные доходы, например, в 2018г. превышают процентные доходы на
90,0%.
Это
говорит
о
том,
что
в
2018г.
в
доход
банка
шли
комиссионные
вознаграждения,
доходы
от
операций
с
иностранной
валютой,
а
также
пени,
штрафы.
Далее
необходимо
провести
анализ
доли
и
динамики
непроцентных
расходов.
Такие
таблицы,
как:
доля
непроцентных
расходов
в
общем
объеме
непроцентных расходов (таблица А.10), а также абсолютное изменение (таблица
А.11) и относительное изменение процентных и непроцентных расходов (таблица
А.12)
представлены
в
Приложении А.
По
таблицам А.10, А.11 и А.12
Приложения
А
можно сказать следующее:
сравнивая динамику операционных расходов (в 2018 году – 14,35% или 3491млн.
руб.,
в
2019
году
–
36,84%
или
7891млн.
руб.,
в
2020
году
–
31,57%
или
8496млн.руб.) и комиссионных расходов (в 2018 году – 27,06% или 1913млн. руб.,
в 2019 году – 5,09% или 403млн. руб., в 2020 году – 35,52% или 2702млн. руб.),
можно сделать вывод o том, что происходит плавное увеличение операционных
расходов,
a
у
комиссионных
расходов
был
спад
в
2019г.,
но
в
2020г.
они
сравнялись
c
операционными.
При
этом
операционные
расходы
имеют
наибольшую
долю
за
весь
анализируемый
период.
К операционным
расходам
относятся:
-
расходы по оплате труда, в том числе заработная плата, все социальные выплаты;
-
эксплуатационные расходы, включающие: издержки, связанные с содержанием и эксплуатацией зданий и относящихся к ним парковочных площадок, в том числе текущие расходы на оплату теплоснабжения,
электричества, водоснабжения, страхования, текущего ремонта зданий; издержки,
связанные
с
содержанием и
эксплуатацией
мебели
и оборудования,
почтовые,
телеграфные,
телефонные
расходы;
начисление
амортизации
на
основные
средства
[28,
c.141].
Далее проанализируем выполнение банковских нормативов АО «Альфа-Банк»,
определенных
Инструкцией
Банка
России
от
29.11.2019
N
199-И
«Об
обязательных
нормативах
и
надбавках
к
нормативам
достаточности
капитала
банков
с универсальной лицензией»
[20].
В
таблице
2.10
приведем
результаты
расчета
обязательных
нормативов
ликвидности
АО
«Альфа-Банк»
за период
2018–2020 гг.
Таблица 2.10 – Значения обязательных нормативов АО «Альфа-Банка»
за
2017–2020
гг.,
%
Норматив
|
Нормативное значение
|
2018 год
|
2019 год
|
2020 год
|
Н1.1
|
≥4.5%
|
9,50
|
9,13
|
10,27
|
Н1.2
|
≥6%
|
11,60
|
10,71
|
11,81
|
Н2
|
≥15%
|
109,90
|
160,72
|
73,15
|
Н3
|
≥50%
|
128,50
|
157,80
|
100,65
|
Н4
|
≤120%
|
54,60
|
51,49
|
56,51
|
Н7
|
≤800%
|
236,70
|
206,96
|
159,35
|
По результатам расчетов в 2018–2020 гг. норматив мгновенной ликвидности
(Н2)
выполнялся
со
значительным
запасом
по
отношению
к
предельно
допустимому
Банком
России
значению,
что
указывает
на
высокую
платежеспособность
банка
на
протяжении
всего
рассматриваемого периода.
Так, Н2 составил в 2018 году 109,90%, в 2019 году – 160,72%, в 2020 году