С целью улучшения финансового состояния ПАО «Группа ЛСР» целесообразно предпринять меры по снижению себестоимости продаж. Для этого целесообразно предпринять следующее:
-
экономия материальных затрат за счет применения ресурсосберегающих технологий, замены дорогостоящих материалов менее дорогими, снижение отходов материалов, уменьшение затрат, связанных с доставкой материалов от предприятий-поставщиков предприятию-потребителю;
-
снижение трудоемкости продукции и на этой основе уменьшение затрат на заработную плату с начислениями. С ростом производительности труда уменьшаются затраты заработной платы на единицу продукции при одновременном росте заработка рабочего;
-
сокращение затрат по организации и управлению производством, к которым относят заработную плату административно-управленческого персонала; содержание оборудования, зданий и сооружений; амортизационные отчисления; командировочные, почтово-телеграфные и другие расходы;
-
ликвидация непроизводительных расходов, то есть потерь от простоев оборудования и транспортных средств, брака продукции и др.
Также необходимо предпринять меры по оптимизации дебиторской задолженности, а именно:
-
проводить факторинговые сделки с банком;
-
передавать права по договору цессии;
-
процедура контроля выставленных счетов;
-
по возможности ориентироваться на увеличение количества заказов с целью уменьшения масштаба риска неуплаты, которые значительны при наличии монопольного заказчика;
-
контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям;
-
своевременно выявлять недопустимые виды дебиторской задолженности, к которой, в первую очередь, относится просроченная дебиторская задолженность покупателей свыше трех месяцев.
ЗАКЛЮЧЕНИЕФинансовый анализ − изучение основных показателей, коэффициентов, дающих объективную оценку текущего финансового состояния организаций с целью принятия управленческих решений.Главным источником информации для проведения финансового анализа выступает бухгалтерская отчетность организации.Рассчитав финансовые показатели, можно узнать о текущем положении дел на предприятии, проблемах и оценить его возможности и перспективы в будущем.
Грамотный анализ позволяет правильно выстроить стратегию развития, улучшить механизм управления активами и привлеченными средствами компании.К наиболее значимым группам показателей следует при оценке финансового состояния можно отнести: показатели ликвидности и платежеспособности, показатели финансовой устойчивости, показатели оборачиваемости, показатели рентабельности. ПАО «Группа ЛСР» работает на строительном рынке России с 1993 года. За это время компания достигла масштабов крупнейшего строительного холдинга в стране. Основные направления деятельности «Группы ЛСР»: девелопмент и строительство недвижимости; производство строительных материалов.Девелоперские проекты Группа реализует во всех сегментах недвижимости: от строительства жилья массовых серий до элитных домов по проектам ведущих отечественных и зарубежных архитекторов.Проведенный анализ финансового состояния ПАО «Группа ЛСР» позволил выявить следующие основные проблемы:− высокая доля дебиторской задолженности в структуре имущества предприятия и ее рост;− снижение доли денежных средств и финансовых вложений, что негативно отражаются на ликвидности предприятия;− недостаток собственных оборотных средств;− ухудшение финансовой устойчивости предприятия вследствие роста доли заемных средств;− снижение большинства показателей рентабельности вследствие роста величины и доли себестоимости продаж.С целью улучшения финансового состояния ПАО «Группа ЛСР» целесообразно предпринять меры по снижению себестоимости продаж. Для этого целесообразно предпринять следующие меры:
-
экономия материальных затрат за счет применения ресурсосберегающих технологий, замены дорогостоящих материалов менее дорогими, снижение отходов материалов, уменьшение затрат, связанных с доставкой материалов от предприятий-поставщиков предприятию-потребителю;
-
снижение трудоемкости продукции и на этой основе уменьшение затрат на заработную плату с начислениями. С ростом производительности труда уменьшаются затраты заработной платы на единицу продукции при одновременном росте заработка рабочего;
-
сокращение затрат по организации и управлению производством, к которым относят заработную плату административно-управленческого персонала; содержание оборудования, зданий и сооружений; амортизационные отчисления; командировочные, почтово-телеграфные и другие расходы;
-
ликвидация непроизводительных расходов, то есть потерь от простоев оборудования и транспортных средств, брака продукции и др.
Также необходимо предпринять меры по оптимизации дебиторской задолженности, а именно:
-
проводить факторинговые сделки с банком;
-
передавать права по договору цессии;
-
процедура контроля выставленных счетов;
-
по возможности ориентироваться на увеличение количества заказов с целью уменьшения масштаба риска неуплаты, которые значительны при наличии монопольного заказчика;
-
контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям;
-
своевременно выявлять недопустимые виды дебиторской задолженности, к которой, в первую очередь, относится просроченная дебиторская задолженность покупателей свыше трех месяцев.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ1. Конституция Российской Федерации принята всенародным голосованием 12.12.1993 (ред. от 01.07.2020) [Электронный ресурс]. Режим доступа [ http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/ ] 2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 30.12.2020) [Электронный ресурс]. Режим доступа: [http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/ ].3. Александрова Ю.Я. Пути улучшения финансового состояния предприятия // Современные научные исследования и инновации. 2017. № 11 [Электронный ресурс]. Режим доступа: [http://web.snauka.ru/issues/2017/11/84927 ] 4. Бердникова Л.Ф., Портнова Е.С. Ключевые аспекты анализа финансовой устойчивости организации// Карельский научный журнал. 2016. [Электронный ресурс]. Режим доступа: [https://cyberleninka.ru/article/n/klyuchevye-aspekty-analiza-finansovoy-ustoychivosti-organizatsii/viewer]5. Бубновская Т.В., Левкина Е.В., Якимова М.Д. Анализ относительных показателей финансовой устойчивости предприятия//Карельский научный журнал. 2017 №4(21). [Электронный ресурс]. Режим доступа: [https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-otnositelnyh-pokazateley-finansovoy-ustoychivosti-predpriyatiya/viewer]6. Крылов С.И. «Финансовый анализ», учебное пособие./С.И. Крылов//[Электронный ресурс]. Режим доступа: [https://elar.urfu.ru/bitstream/10995/40698/1/978-5-7996-1614-4_2016.pdf] 7. Курилова А.А. Современные концепции финансовой устойчивости в финансовом менеджменте//Карельский научный журнал. 2017.№1(18). [Электронный ресурс]. Режим доступа: [https://cyberleninka.ru/article/n/sovremennye-kontseptsii-finansovoy-ustoychivosti-v-finansovom-menedzhmente/viewer] 8. Группа ЛСР. Недвижимость - официальный сайт. [Электронный ресурс]. Режим доступа: [https://www.lsr]9. Манушин Д.В. Принципы, этапы и функции анализа финансового состояния организаций – 2009/Д.В. Манушин.// [Электронный ресурс]. Режим доступа: [https://cyberleninka.ru/article/n/printsipy-etapy-i-funktsii-analiza-finansovogo-sostoyaniya-organizatsiy/viewer] 10. Мочалова Л.А., Кулагина М.Е. Методологические особенности оценки финансовой устойчивости и платежеспособности торговых организаций в современных условиях//Финансы и кредит. 2018 №2(13). [Электронный ресурс]. Режим доступа: [https://cyberleninka.ru/article/n/metodologicheskie-osobennosti-otsenki-finansovoy-ustoychivosti-i-platezhesposobnosti-torgovyh-organizatsiy-v-sovremennyh-usloviyah/viewer]
11. Полещук Т.А., Лазарева Е.М. Методика анализа финансовой устойчивости предприятия//АНИ: экономика и управление. 2016 №4(17). [Электронный ресурс]. Режим доступа: [https://cyberleninka.ru/article/n/metodika-analiza-finansovoy-ustoychivosti-predpriyatiya-4/viewer]12. Полещук Т.А., Лазарева Е.М. Перспективы развития и улучшения финансового состояния организации// АНИ: экономика и управление. 2017 №2(19). [Электронный ресурс]. Режим доступа: [https://cyberleninka.ru/article/n/perspektivy-razvitiya-i-uluchsheniya-finansovogo-sostoyaniya-organizatsii/viewer] 13. Понятие финансового состояния экономических субъектов. [Электронный ресурс]. Режим доступа: [http://www.listfinances.ru/lifias-83-3.html]14. Таюрская Е.И. Анализ финансовой отчетности. Порядок формирования отчета о движении денежных средств – 2018 /Е. И. Таюрская. [Электронный ресурс]. Режим доступа:[https://search.rsl.ru/ru/record/01007950408 ]15. Теория экономического анализа. [Электронный ресурс]. Режим доступа: [https://vuzlit.ru/1745710/teoriya_ekonomicheskogo_analiza] 16. Финансовый анализ предприятия. Электронный ресурс, режим доступа: [https://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/analysis/]17. Финансовый анализ предприятия: понятие, источники, этапы. Электронный ресурс, режим доступа: [https://cherepovec.1cbit.ru/blog/finansovyy-analiz-predpriyatiya/]18. Щурина С.В., Михайлова М.В. Финансовая устойчивость компании: проблемы и решения//Финансы и кредит. 2016 №3(9). [Электронный ресурс]. Режим доступа: [https://cyberleninka.ru/article/n/finansovaya-ustoychivost-kompanii-problemy-i-resheniya/viewer]
ПРИЛОЖЕНИЯПРИЛОЖЕНИЕ АБухгалтерский баланс ПАО «Группа ЛСР» на 31.12.2018 года ПРИЛОЖЕНИЕ БОтчет о финансовых результатах ПАО «Группа ЛСР» за 2018 годПРИЛОЖЕНИЕ ВТаблица 1.В - Горизонтальный анализ активов ПАО «ЛСР» за 2016-2018 гг.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В тыс. руб.
|
Показатель
|
2016 г.
|
2017 г.
|
2018 г.
|
Абсолютное оклонение (+/-)
|
Темпы прироста, %
|
2017/2016
|
2018/2017
|
2018/2016
|
2017/2016
|
2018/2017
|
2018/2016
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
I. Внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальны активы
|
831
|
743
|
2985
|
-88
|
2242
|
2154
|
-10,6
|
301,7
|
259,2
|
Основные средства
|
3001
|
31441
|
35859
|
28440
|
4418
|
32858
|
947,7
|
14,1
|
1094,9
|
Финансовые вложения
|
49109222
|
45221871
|
63225206
|
-3887351
|
18003335
|
14115984
|
-7,9
|
39,8
|
28,7
|
Отложенные налоговые активы
|
459346
|
683191
|
946574
|
223845
|
263383
|
487228
|
48,7
|
38,6
|
106,1
|
Прочие внеоборотные активы
|
51
|
0
|
0
|
-51
|
0
|
-51
|
-100,0
|
0,0
|
-100,0
|
Итого по разделу I
|
49572451
|
45937246
|
64210624
|
-3635205
|
18273378
|
14638173
|
-7,3
|
39,8
|
29,5
|
II. Оборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы, в том числе:
|
21116,0
|
130,0
|
259,0
|
-20986,0
|
129,0
|
-20857,0
|
-99,4
|
99,2
|
-98,8
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
167,0
|
130,0
|
259,0
|
-37,0
|
129,0
|
92,0
|
-22,2
|
99,2
|
55,1
|
готовая продукция и товары для перепродажи
|
20949,0
|
0,0
|
0,0
|
-20949,0
|
0,0
|
-20949,0
|
-100,0
|
0,0
|
-100,0
|
НДС
|
3762,0
|
0,0
|
0,0
|
-3762,0
|
0,0
|
-3762,0
|
-100,0
|
0,0
|
-100,0
|
Дебиторская задолженность, в том числе:
|
19577477,0
|
24969124,0
|
26992581,0
|
5391647,0
|
2023457,0
|
7415104,0
|
27,5
|
8,1
|
37,9
|
долгосрочные авансы, выданные поставщиками
|
189310,0
|
0,0
|
0,0
|
-189310,0
|
0,0
|
-189310,0
|
-100,0
|
0,0
|
-100,0
|
прочая краткосрочная задолженность
|
3917586,0
|
5484126,0
|
4607458,0
|
1566540,0
|
-876668,0
|
689872,0
|
40,0
|
-16,0
|
17,6
|
краткосрочная задолженность покупателей
|
1619880,0
|
1733737,0
|
552418,0
|
113857,0
|
-1181319,0
|
-1067462,0
|
7,0
|
-68,1
|
-65,9
|