Материал: Налоги и налоговая система. Часть 2. Формирование себестоимости для целей налогового учета Учебно-методическое пособие для студентов бакалавриата направлений Экономика, Менеджмент, Торговое дело очной формы обучения

ОНО учитывается по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» в корреспонденции с кредитом счета 77 «ОНО».

Задача 1. Организацией для производственных нужд приобретен объект основных средств стоимостью ОС перв с учетом НДС. Других расходов, связанных с приобретением не было. Выполнить расчет амортизационных отчислений, отразить начисление амортизационных начислений для целей бухгалтерского и налогового учета, а также отразить появление временных разниц по расчету налога на прибыль. Расчет привести отдельно с заполнением формы таблицы 3.3. для ситуаций, когда учетной политикой организации установлено, что для начисления амортизации приняты условия, приведенные в таблицах 3.1 и 3.2.

Таблица 3.1 ̶ Исходные данные по начислению амортизации в бухгалтерском и налоговом учете.

30

Т

31

Список литературы.

1.Налоговый кодекс РФ части 1, 2.

2.Кисилевич Т.И. Практикум по налоговым расчетам: Учеб. Пособие. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 312 с.

3.Кударь Г.В. Себестоимость для целей налогообложения в 2002 году.

– 2-е изд. М.: Вератор-Пресс, 2002. -224 с.

4.Яковлева Е.И. Амортизируемое имущество: алгоритмы расчетов постоянных и временных разниц.-М.:ОООИИА «Налог Инфо», ООО

«Статус-Кво 97», 2008. -224 с.

5.Практика исчисления налогов: учебное пособие Л.В. Попова, И.А. Маслова, И.А. Дрожжина. – М.:Дело и Сервис, 2008 . -288 с.

32

Учебно-методическое издание

Кожевникова Алла Николаевна

НАЛОГИ И НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА Часть 2

ФОРМИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГОВОГО УЧЕТА

учебно-методическое пособие для студентов бакалавриата направлений

«Экономика», «Менеджмент», «Торговое дело» очной формы обучения

Изд. № 239-19

33