Материал: Налоги и налоговая система. Часть 2. Формирование себестоимости для целей налогового учета Учебно-методическое пособие для студентов бакалавриата направлений Экономика, Менеджмент, Торговое дело очной формы обучения
МИНИСТЕРСТВО ТРАНСПОРТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ АВТОНОМНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«РОССИЙСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ТРАНСПОРТА»
Институт экономики и финансов
Кафедра «Экономика и управление на транспорте»
А.Н. КОЖЕВНИКОВА
НАЛОГИ И НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА Часть 2
ФОРМИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГОВОГО УЧЕТА
Учебно-методическое пособие
для выполнения практических заданий по дисциплине
«Налоговая система»
МОСКВА – 2019
МИНИСТЕРСТВО ТРАНСПОРТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ АВТОНОМНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «РОССИЙСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ТРАНСПОРТА»
Институт экономики и финансов
Кафедра «Экономика и управление на транспорте»
А.Н. КОЖЕВНИКОВА
НАЛОГИ И НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА Часть 2
ФОРМИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГОВОГО УЧЕТА
учебно-методическое пособие для студентов бакалавриата направлений
«Экономика», «Менеджмент», «Торговое дело» очной формы обучения
Москва – 2019
1
УДК 336.2
К 58
Кожевникова А.Н. Налоги и налоговая система. Часть 2. Формирование себестоимости для целей налогового учета: Учебно-методическое пособие к практическим занятиям по дисциплине «Налоговая система».
– М.: РУТ (МИИТ), 2019. - 33 с.
Данное издание содержит задачи для практических занятий и вопросы для самоподготовки по дисциплине «Налоговая система» для изучения дисциплины «Налоговая система для студентов бакалавриата направлений «Экономика», «Менеджмент», «Торговое дело».
Рецензент:
И.В. Семина доцент кафедры «Международный и управленческий учет» РУТ (МИИТа), к.э.н..
РУТ (МИИТ), 2019
2
Оглавление |
|
Введение ......................................................................................................... |
4 |
1. Методы оценки сырья и материалов при их списании на |
|
производство. ................................................................................................. |
5 |
2. Амортизация и срок полезного использования основных средств. |
|
Амортизационные группы основных средств........................................... |
10 |
2.1. Линейный метод начисления амортизации ........................................ |
13 |
2.2. Нелинейный метод начисления амортизации .................................... |
20 |
3. Разницы в сумме амортизации, начисленной по данным |
|
бухгалтерского и налогового учета............................................................ |
25 |
Список литературы...................................................................................... |
32 |
3
Введение
С введением в действие главы 25 Налогового кодекса РФ у бухгалтеров всех предприятий появилась еще одна проблема - определение себестоимости в целях налогообложения прибыли. При расчете налога на прибыль две основные составляющие налогооблагаемой базы - доходы и расходы необходимо определять на основании Налогового кодекса. От того, правильно ли классифицированы и отнесены на себестоимость расходы организации, зависит правильное исчисление налога на прибыль.
В целях налогообложения прибыли для определения себестоимости необходимо руководствоваться 25 главой Налогового кодекса «Налог на прибыль организации». Однако, руководствоваться Налоговым кодексом бухгалтерам нужно только для определения налоговой базы по налогу на прибыль, для исчисления себестоимости в целях бухгалтерского учета ̶ Положениями по бухгалтерскому учету.
Все расходы любой организации можно разделить на две группы:
-уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль;
-не уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на при-
быль.
Расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, в зависимости от характера, условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяются на:
-расходы, связанные с производством и реализацией, связанные
собычной деятельностью организации;
-внереализационные расходы.
Каждый из этих расходов может подразделяться на расходы, связанные с материальными затратами, затратами на оплату труда, суммы начисленной амортизации и прочие расходы.
Для приведения учетной политики предприятия для целей налогообложения налогом на прибыль в соответствие с изменениями, необходимо внести изменения в месячный срок, начиная с даты официального опубликования, и в случае изменения порядка уплаты в бюджет налога на прибыль представить соответствующую информацию в налоговый орган по месту своего нахождения.
4